项目一 企业认知

会计综合实训

项目一企业认知目录项目1企业认知

项目4产品成本核算项目5期末经济业务核算项目6会计报表编制项目2期建账初项目7财务分析项目8会计资料整理装订项目3日常经济业务核算会计综合实训安排项目序号项目名称学时合计学时手工账信息化项目一企业认知2

2项目二建账6814项目三日常业务核算241236项目四产品成本核算16622项目五期末经济业务核算8614项目六期末会计报表编制628项目七财务分析8210项目八会计资料整理装订2

2合计7232108会计综合实训安排（一）实训要求1.手工模式下的会计处理要求（1）由实训指导老师将各班学生分为若干实训小组（每组4人，如也可根据学生人数分为每组3人）进行分岗位实习，按期轮岗。（2）学生应按照《会计基础工作规范》填写会计凭证，包括凭证编号、日期、业务内容、金额、附件张数及制单人员签名盖章等内容；登记账簿要按规定程序进行。（3）实训结束后，应按要求将有关凭证、账页进行装订、整理，再送交指导老师评定成绩。2.信息化模式下的会计处理要求根据所有相关资料利用财务软件进行信息化的会计处理操作。

会计综合实训安排（二）实训操作程序1.手工模式下的会计处理程序（1）按所提供的期初资料建账。（2）经济业务发生时，根据审核后的原始凭证填制记账凭证，按会计岗位分工及时间顺序分别根据审核后的会计凭证登记日记账和相关明细账簿，按期编制科目汇总表，经审核后登记总账。按规定进行会计岗位轮换。（3）期末按规定进行对账、结账，进行试算平衡，在此基础上编制纳税申报表、会计报表、进行财务分析。（4）实训结束，应按旬及期末将会计凭证装订成册，连同账簿一起上交检查。会计综合实训安排2.信息化模式下的会计处理程序（1）建立账套。（2）基础档案设置（3）日常业务处理。（3）期末业务处理。（4）编制会计报表。项目一企业认知工作任务3了解企业基本情况1熟悉会计岗位与工作流程2了解内部会计制度3一、了解企业基本情况公司地址：成都市龙泉驿区驿都大道北路1427号联系电话业类型：专业从事真空镀膜机和卷绕镀膜机设计与生产主要产品：主要生产真空镀膜机、卷绕镀膜机单位名称：四川星光机器制造有限公司（一）企业基本情况项目开户银行：工行龙泉驿支行，账号5102201365425894527税号：公司为一般纳税人，纳税人登记号510104251464851（二）企业组织机构董事会总经理财务部总经办供应部生产部销售部机械加工车间装配车间成品车间机修车间配电车间四川星光机器制造有限公司组织机构（三）生产基本流程四川星光机器制造有限公司主要生产各种各种型号的真空镀膜机、卷绕镀膜机，属于根据定单批量加工的多步骤生产。二、会计岗位和工作流程岗位主要职责财务主管审核记账凭证、编制科目汇总表、登记总账、审核会计报表和纳税申报表、组织凭证整理与装订、进行财务分析、协调团队工作总账会计审核原始凭证、编制除成本业务之外的经济业务的记账凭证、登记除存货和固定资产以外的明细账、期末银行对账、编制会计报表、共同进行凭证整理与装订成本会计审核填制原始凭证、成本计算、编制成本业务的记账凭证、登记存货资产明细账、编制成本报表、共同进行凭证整理与装订出纳登记库存现金日记账、登记银行存款日记账、签发填制银行结算单证、现金存取业务办理、登记固定资产明细账、编制纳税申报表、共同整理装订凭证（一）会计岗位设置（二）会计工作流程1.会计核算程序：科目汇总表核算程序（二）会计工作流程2.产品成本结转程序以企业各生产车间的每一种产品作为成本计算对象，逐步计算出各个车间完工产品的成本。三、内部会计制度（一）会计工作组织1.会计核算采用借贷记账法，使用通用记账凭证，记账凭证按月连续编号。2.账务处理程序为“科目汇总表账务处理程序”，每旬及期末业务分别编制科目汇总表经审核后并登总账，明细账根据原始凭证和记账凭证逐笔登记。3.公司按会计制度规定开设总分类账簿、明细分类账簿、现金和银行存款日记账及相关备查账簿。4.公司按规定定期编制资产负债表、利润表等会计报表。三、内部会计制度（二）内部会计制度1.货币资金：设置现金、银行存款日记账，有关现金、银行存款等收付的经济业务由会计填制记账凭证，出纳根据经审核无误的会计凭证进行现金收付和序时登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，并按要求每日终了结出余额。期末按规定与总账会计核对，并与银行进行对账，如出现未达账项，应编制“银行存款余额调节表”。（二）内部会计制度2.采购与付款(1)组织采购。按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证。(2)付款控制财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。(3)供应商管理3.存货核算(1)存货资产按实际成本核算，存货发出成本的计价方法采用全月一次加权平均法。(2)周转材料发出成本的计价方法均采用一次摊销法。(3)存货的盘存制度采用永续盘存制度。(4)上一车间生产的半成品完工验收半成品仓库保管，下一车间从半成品仓库领用上一车间完工半成品进行加工生产。(5)自制半成品的出入库平时根据自制半成品缴库报告单和自制半成品领料单登记自制半成品明细账，待月末进行产品成本核算后填写自制半成品的单位生产成本和总成本。4.销售与收款(1)组织销售。单位销售部门按照经批准的销售计划签订销售合同。财会部门根据销售合同向客户开出销售发票。

(2)收款控制。销售商品收到的现金及各种票据应当日送存银行。

销售时如果有现金折扣，在实际发生时确认为当期财务费用。(3)坏账处理。除应收账款外，其他的应收款项发生坏账的可能性不大，不计提坏账准备。对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。（二）内部会计制度5.固定资产(1)按照企业会计制度规定，按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。(2)固定资产采用平均年限法计提折旧。(3)固定资产大修理等维护支出（假定不满足资本化条件），在发生时直接计入当期损益。（二）内部会计制度6.职工薪酬核算（1）公司职工每月工资由基本工资、岗位津贴、奖金、交通通信费四项构成，每年12月增加一项年终奖。（2）缺勤扣款办法。职工缺勤按100元／天扣款。（3）按国家有关规定扣除职工个人负担的社会保险金和住房公积金，上缴个人所得税。按国家有关规定，单位代扣个人所得税。（二）内部会计制度7.产品成本、期间费用(1)采用逐步（综合）结转分步法进行产品成本核算，不要求进行成本还原。(2)产品成本明细账按产品品种、分步骤设置，成本项目均按“直接材料（含燃料及动力费）”、“直接人工”、“制造费用”设置。(3)辅助生产车间不单独设置“制造费用”账户，月末采用直接分配法按统计的各产品、车间或部门受益数量进行分配和结转。（二）内部会计制度7.产品成本、期间费用(4)期末产品成本在完工产品与未完工产品之间的分配采用约当产量法进行，原材料在产品开始生产时一次投入。根据车间对完工程度的估算，本月在产品完工程度机械加工车间为50％，装配车间为70％，包装车间为90％。期末在产品数量需经盘点得出。（期初在产品数量＋本期增加在产品数量－本期完工数量＝期末在产品数量）（二）内部会计制度8.坏账处理，除应收账款外，其他的应收款项发生坏账的可能性不大，不计提坏账准备。每年末，按“应收账款账龄分析法”计提坏账准备，计提比例为到期的计提比例为1%,到期后的计提比例：1~3个月（含3个月）为10%;3~6个月（含6个月）为20%;6~12个月（含12个月）为40%;12个月以上为50%。对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。（假定期末暂不考虑其他资产减值准备）9.无形资产、长期待摊费用的摊销均按直线法在每月末进行摊销。（二）内部会计制度10.税费及附加：（1）企业所得税实行“按季预交、年终汇算清缴”办法，适用税率25%。不考虑暂时性差异。（2）企业在流转环节主要交纳增值税，税率为13%;交通运输行业一般纳税人增值税税率为9%;一般纳税人金融商品转让的增值税税率为6%(金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额）。对于应交未交的增值税，月末应按规定进行结转。（3）按当月应交增值税和消费税税额的7％、3％、2％计算应交纳的城市维护建设税、地方教育费附加、地方教育附加。（二）内部会计制度10.税费及附加：（5）其他税费：房产税：税率为1.2%，扣除率为30%；货车车船税：每辆年税额480元。公司城镇土地使用税：每平米年税额4元，按年计提。印花税：购销合同和技术合同按购销金额或合同所载金额的0.3%。贴花或申报缴纳；借款合同按借款金额的0.05%贴花。（二）内部会计制度11.其他（1）企业通过证券交易市场购买的股票、债券、基金按《企业会计准则》的有关规定进行会计处理。（2）短期借款利息按月计息，季末支付，到期还本。（3）长期借款，每年末计提利息，到期还本付息。长期借款利息符合借款费用资本化条件的