砂石厂会计考试试卷

砂石厂会计考试试卷一、单项选择题（每题1分，共30分）1.砂石厂为开采砂石购入的挖掘机、装载机等重型机械设备，其计提折旧时应计入的核心成本科目是（）A.管理费用B.生产成本-机械作业费C.销售费用D.制造费用2.砂石厂开采过程中支付的山体植被恢复保证金，会计核算时应计入的科目是（）A.营业外支出B.其他应收款C.生产成本-资源补偿费D.长期待摊费用3.某砂石厂2024年3月销售砂石12000立方米，不含税单价45元/立方米，该企业符合资源税简易计征条件，当地砂石资源税税率为3元/立方米，当月应缴纳的资源税为（）A.36000元B.16200元C.0元D.40500元4.砂石厂临时租赁周边农户土地作为砂石临时堆放点，一次性支付2年租金18万元，该租金应首先计入的科目是（）A.生产成本-场地租赁费B.管理费用C.长期待摊费用D.销售费用5.下列砂石厂的支出中，不得在企业所得税税前直接扣除的是（）A.生产车间工人的工资薪金B.违反安全生产规定被应急管理部门处以的2万元罚款C.购买生产用爆破物资的支出D.季度财产保险费支出6.砂石厂采用加权平均法核算发出砂石成本，期初库存砂石800立方米，单位成本28元/立方米，本月开采完工入库砂石15000立方米，总成本423000元，本月销售砂石14200立方米，本月月末库存砂石的成本为（）A.44840元B.46200元C.43680元D.45360元7.砂石厂为一般纳税人，2024年5月销售自产砂石选择简易计税方法，当月取得含税销售额61.8万元，当月购入生产用备件取得增值税专用发票注明税额0.8万元，当月应缴纳增值税为（）A.1.8万元B.1万元C.7.1万元D.6.3万元8.砂石厂开采过程中发生的爆破作业人员劳务费，核算时应计入的成本项目是（）A.生产成本-直接人工B.制造费用-劳务费C.管理费用D.销售费用9.某砂石厂2023年全年营业收入1200万元，当年发生广告费和业务宣传费190万元，当年可在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（）A.180万元B.190万元C.120万元D.60万元10.砂石厂支付的采矿权出让价款，应计入的资产科目是（）A.固定资产B.无形资产C.长期待摊费用D.在建工程11.砂石厂月末对库存砂石进行盘点，发现实际库存量比账面库存量多120立方米，经查属于自然沉降及计量误差导致，该盘盈收益经批准后应计入的科目是（）A.营业外收入B.管理费用贷方C.生产成本贷方D.其他业务收入12.砂石厂为增值税小规模纳税人，2024年第二季度销售砂石取得含税收入82.4万元，无其他业务，当地适用增值税小规模纳税人减按1%征收率政策，该企业第二季度应缴纳增值税为（）A.2.4万元B.0.82万元C.0.81万元D.0元13.下列关于砂石厂成本核算的说法中，正确的是（）A.企业管理人员工资应直接计入生产成本B.生产车间设备的日常修理费应计入制造费用C.砂石开采过程中消耗的炸药、雷管等爆破物资属于直接材料成本D.销售部门的运输费应计入砂石生产成本14.某砂石厂2024年4月因暴雨冲毁部分库存砂石，账面成本12万元，保险公司赔付8万元，剩余损失经批准后应计入的科目是（）A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.主营业务成本15.砂石厂将自产的200立方米砂石用于本企业厂区道路维修，该批砂石不含税市场售价50元/立方米，单位生产成本27元/立方米，下列会计处理正确的是（）A.确认主营业务收入10000元，结转主营业务成本5400元B.不确认收入，按成本5400元计入在建工程C.确认主营业务收入10000元，同时计入营业外支出5400元D.按市场售价10000元计入管理费用，不确认收入16.砂石厂缴纳的下列税费中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）A.资源税B.印花税C.城市维护建设税D.教育费附加17.某砂石厂2023年应纳税所得额为280万元，符合小型微利企业所得税优惠条件，该企业2023年应缴纳企业所得税为（）A.70万元B.28万元C.19万元D.14万元18.砂石厂为扩大生产规模新建一条砂石破碎生产线，建设期间支付的生产线设备安装费、调试费应计入的科目是（）A.固定资产B.在建工程C.生产成本D.长期待摊费用19.砂石厂采用赊销方式销售砂石，合同约定购货方在收货后3个月内付款，该笔销售收入的增值税纳税义务发生时间为（）A.砂石发出当天B.合同约定的收款日期当天C.收到货款当天D.购货方确认收货当天20.下列砂石厂的固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）A.生产用的破碎机设备B.季节性停用的装载机C.以经营租赁方式租入的运输货车D.管理部门使用的办公电脑21.砂石厂2024年5月支付给运输公司的砂石销售运费，取得增值税专用发票注明运费金额5万元，税额0.45万元，该运费应计入的科目是（）A.主营业务成本B.销售费用C.管理费用D.生产成本22.某砂石厂当月生产砂石过程中产生不可销售的废料300立方米，该部分废料对应的生产成本应（）A.计入营业外支出B.由当月完工砂石产品成本承担C.计入管理费用D.结转至其他业务成本23.砂石厂开采砂石需要缴纳的水土保持补偿费，核算时应计入的科目是（）A.税金及附加B.管理费用C.生产成本D.营业外支出24.某砂石厂2024年1月购入一台破碎机，不含税价款85万元，预计净残值率5%，预计使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，2024年该设备应计提的折旧额为（）A.8.075万元B.7.398万元C.8.5万元D.8.925万元25.下列关于砂石厂资源税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天C.自产自用砂石的，为砂石入库的当天D.采取托收承付方式销售的，为收到货款的当天26.砂石厂收到购货方支付的定金，核算时应计入的科目是（）A.预收账款B.应收账款C.其他应付款D.主营业务收入27.某砂石厂2023年实际发生的合理工资薪金总额为180万元，当年拨缴工会经费3万元，发生职工福利费26万元，职工教育经费16万元，当年可以在企业所得税税前全额扣除的项目是（）A.工会经费、职工福利费、职工教育经费B.工会经费、职工教育经费C.职工福利费、职工教育经费D.工会经费、职工福利费28.砂石厂对租用的生产场地进行平整发生的支出15万元，租赁期为3年，该平整支出应摊销计入的科目是（）A.管理费用B.制造费用C.销售费用D.营业外支出29.砂石厂为增值税一般纳税人，下列进项税额中可以从销项税额中抵扣的是（）A.用于简易计税项目的生产用电力进项税额B.购进职工集体福利用品取得的进项税额C.购进生产用挖掘机取得的进项税额D.因管理不善被盗的备件对应的进项税额30.砂石厂年末计提的安全生产费用，应计入的成本费用科目是（）A.管理费用B.生产成本C.制造费用D.专项储备二、多项选择题（每题2分，共40分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于砂石厂生产成本核算项目的有（）A.开采过程中消耗的爆破材料费用B.生产车间操作人员的工资及社保C.生产设备的折旧费D.销售部门人员的提成2.砂石厂销售砂石可以选择适用增值税简易计税方法的前提条件有（）A.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.一般纳税人身份C.连续12个月销售额不超过500万元D.选择简易计税后36个月内不得变更为一般计税方法3.下列关于砂石厂资源税的说法，正确的有（）A.砂石资源税可以选择从价计征或从量计征，具体由省级人民政府确定B.自产砂石用于本企业生产经营的，不需要缴纳资源税C.收购未税砂石的个体工商户为资源税的扣缴义务人D.纳税人开采砂石过程中因自然灾害遭受重大损失的，可以申请减征或免征资源税4.砂石厂的下列支出中，应计入长期待摊费用的有（）A.已足额提取折旧的生产车间改造支出B.租入生产场地的改扩建支出C.金额较大的固定资产大修理支出D.采矿权出让价款5.砂石厂在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.非广告性质的赞助支出6.下列关于砂石厂库存砂石盘点的处理，正确的有（）A.盘盈的砂石，经查属于计量误差导致的，冲减管理费用B.盘亏的砂石，属于自然灾害造成的，净损失计入营业外支出C.盘亏的砂石，属于管理人员失职导致的，应由责任人赔偿的部分计入其他应收款D.盘盈盘亏的砂石均需要先通过“待处理财产损溢”科目核算7.砂石厂的下列固定资产中，可以享受加速折旧优惠政策的有（）A.2022年新购入的单位价值480万元的破碎生产线B.常年处于高腐蚀、高强度使用状态的挖掘机C.单位价值不超过5000元的办公设备D.以经营租赁方式租入的运输车辆8.下列属于砂石厂“税金及附加”科目核算内容的有（）A.资源税B.增值税C.城市维护建设税D.教育费附加、地方教育附加9.砂石厂发生的下列费用中，应计入制造费用的有（）A.生产车间管理人员的工资B.生产车间的水电费C.生产设备的日常维修费用D.厂区范围内的环保除尘费用10.砂石厂的下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）A.销售砂石取得的收入B.转让闲置装载机取得的收入C.政府发放的稳岗补贴收入D.购买国债取得的利息收入11.下列关于砂石厂增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.采取直接收款方式销售砂石的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售砂石的，为砂石发出的当天C.委托其他单位代销砂石的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天D.无偿赠送砂石给关联企业的，为砂石移送的当天12.砂石厂的下列无形资产中，属于可摊销在企业所得税税前扣除的有（）A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的专利技术B.外购的采矿权C.自创的商誉D.外购的财务软件13.下列关于砂石厂成本核算方法的说法，正确的有（）A.砂石生产工艺简单，月末一般不存在在产品，生产成本当月归集后可全部结转至完工产品成本B.可以按照立方米作为成本核算对象，计算单位砂石生产成本C.对于同时生产不同规格砂石的企业，可以采用产量法分配共同生产成本D.运输费用一律计入产品生产成本，不得计入期间费用14.砂石厂的下列业务中，需要视同销售缴纳增值税的有（）A.将自产砂石用于本企业新建厂房建设B.将自产砂石无偿赠送给当地村委会用于修路C.将自产砂石分配给股东D.将自产砂石用于集体福利设施建设15.下列关于砂石厂安全生产费用的说法，正确的有（）A.砂石开采企业属于高危行业，需要按规定标准提取安全生产费用B.提取的安全生产费用应计入相关产品成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目C.使用提取的安全生产费用购置安全防护设备的，直接计入当期损益，不需要计提折旧D.使用安全生产费用支付的安全技能培训支出，直接冲减“专项储备”16.砂石厂在核算应收账款时，可能作为坏账损失在企业所得税税前扣除的条件有（）A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，其清算财产不足清偿的B.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的C.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的D.应收账款金额不超过5万元的17.下列属于砂石厂销售费用核算内容的有（）A.销售砂石过程中发生的装卸费B.销售部门人员的工资、奖金C.为推广砂石产品发生的宣传费D.销售部门使用的运输车辆折旧费18.砂石厂的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）A.安置残疾人员所支付的工资B.开发新型环保开采技术发生的研究开发费用C.购置并实际使用环境保护专用设备的投资额D.支付给贫困地区的直接捐赠支出19.下列关于砂石厂存货核算的说法，正确的有（）A.购入的爆破材料、设备备件等原材料应按实际成本入账B.生产完工的砂石产品入库时，应按实际生产成本入账C.发出砂石的成本计价方法一经确定，不得随意变更D.委托外单位加工砂石产生的加工费，应计入委托加工物资成本20.砂石厂的下列业务中，会影响当期利润表中“营业利润”项目金额的有（）A.确认当月砂石销售收入B.计提生产设备折旧C.缴纳税收滞纳金D.转让闲置生产设备取得的收益三、判断题（每题1分，共20分）1.砂石厂销售自产砂石选择简易计税方法的，取得的增值税专用发票进项税额一律不得抵扣。（）2.砂石厂开采的砂石用于对外投资的，不需要缴纳资源税。（）3.砂石厂计提的矿产资源补偿费，应计入“税金及附加”科目核算。（）4.小型微利砂石企业的年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）5.砂石厂生产过程中产生的边角料对外销售取得的收入，应计入“其他业务收入”科目核算。（）6.砂石厂以经营租赁方式租入的生产设备，其租金支出应在租赁期限内均匀扣除。（）7.纳税人开采或者生产应税产品自用的，资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。（）8.砂石厂的采矿权应按开采年限进行摊销，摊销额计入当期管理费用。（）9.砂石厂发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税税前扣除。（）10.采用赊销和分期收款方式销售砂石，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为砂石发出的当天。（）11.砂石厂盘亏的砂石对应的进项税额，无论什么原因都需要做进项税额转出处理。（）12.砂石厂提取的安全生产费用，当年未使用完的部分不得结转至下一年度使用。（）13.砂石厂在开采过程中支付的临时人员劳务费，未取得发票的，不得在企业所得税税前扣除。（）14.小规模纳税人砂石厂月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，免征增值税，同时免征相应的城市维护建设税和教育费附加。（）15.砂石厂的生产成本明细账可以按“直接材料”“直接人工”“机械作业费”“制造费用”设置明细专栏。（）16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）17.砂石厂将自产砂石用于连续生产加工混凝土的，移送环节应缴纳增值税和资源税。（）18.砂石厂外购砂石再销售的，同样可以选择适用增值税简易计税方法。（）19.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）20.砂石厂计提的坏账准备，不得在企业所得税税前扣除，实际发生坏账损失时才可以扣除。（）四、计算分析题（每题15分，共30分）1.某砂石厂为增值税一般纳税人，2024年6月发生如下业务：（1）开采砂石28000立方米，当月全部完工入库，当月生产过程中消耗爆破材料14.5万元，生产工人工资及社保18.2万元，生产设备折旧费7.8万元，生产车间水电费3.1万元，车间管理人员工资2.4万元，分摊采矿权摊销费用3.6万元。（2）当月销售砂石26500立方米，开具增值税普通发票注明含税金额185.4万元，该企业选择适用简易计税方法计征增值税。（3）当月购入生产用备件、电力等取得增值税专用发票注明税额合计1.2万元，均用于简易计税项目。（4）当地砂石资源税适用从量计征，税率为3.5元/立方米；城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。（5）企业采用加权平均法核算发出砂石成本，期初库存砂石1200立方米，单位成本27.6元/立方米。要求：（1）计算本月完工砂石的总成本及单位生产成本。（2）计算本月销售砂石的实际成本。（3）计算本月应缴纳的增值税、资源税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。（4）编制本月确认销售收入、结转销售成本、计提各项税费的会计分录。2.某砂石厂2023年度经营情况如下：（1）全年销售砂石16万立方米，取得不含税销售收入720万元，另外取得闲置设备租赁收入不含税24万元，购买国债取得利息收入5.8万元。（2）全年砂石销售成本384万元，租赁业务对应的成本费用6.2万元。（3）全年发生管理费用78万元，其中业务招待费12万元，新技术研发费用21万元（未形成无形资产）。（4）全年发生销售费用106万元，其中广告费和业务宣传费118万元。（5）全年发生财务费用12万元，其中向非金融企业借款100万元支付的全年利息8万元，同期金融企业同类贷款利率为6%。（6）全年计入成本费用的合理工资薪金总额96万元，拨缴工会经费2.2万元，发生职工福利费14.8万元，职工教育经费8.6万元。（7）全年发生营业外支出15万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐赠12万元，支付环保部门罚款2万元，直接向当地小学捐赠1万元。（8）2022年度结转的未弥补亏损18万元，结转的广告费和业务宣传费12万元。要求：（1）计算该企业2023年度的会计利润总额。（2）计算各项纳税调整增加额和纳税调整减少额。（3）计算该企业2023年度的应纳税所得额。（4）假设该企业符合小型微利企业条件，计算2023年度应缴纳的企业所得税税额。五、综合实务题（共30分）某砂石厂为增值税一般纳税人，主营砂石开采、加工及销售，选择简易计税方法计征增值税，2024年7月发生如下经济业务，请逐笔编制会计分录，涉及税费计算的需写出计算过程：1.7月2日，购入爆破用炸药、雷管一批，取得增值税专用发票注明价款12.5万元，税额1.625万元，款项已通过银行转账支付，材料已验收入库。2.7月5日，开采车间领用爆