2026年国家税务总局部分直属事业单位招聘17人笔试模拟试题附答案

2026年国家税务总局部分直属事业单位招聘17人笔试模拟试题附答案一、单项选择题（共35题，每题1.5分，共52.5分。每题只有1个正确选项）1.税收是国家为了行使其职能，凭借政治权力，无偿地参与社会产品和国民收入的分配，取得财政收入的一种方式。关于税收的本质特征，下列表述错误的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.交换性2.我国现行税收制度中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税3.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物取得不含税销售额为100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明不含税金额为60万元。已知增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.5.2B.8.8C.13.0D.18.24.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。以下不属于专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.基本养老保险5.在税收征管改革中，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造是核心任务之一。以下不属于“以数治税”重点举措的是（）。A.智慧税务建设B.发票电子化改革C.大规模减税降费D.税收大数据共享共治6.事业单位工作人员的岗位分为管理岗位、专业技术岗位和工勤技能岗位。关于事业单位岗位设置，下列说法正确的是（）。A.管理岗位分为10个等级B.专业技术岗位分为13个等级C.工勤技能岗位分为5个等级D.特设岗位不受事业单位岗位总量、结构比例和最高等级限制7.公文写作是国家税务总局直属事业单位工作人员的基本技能。下列关于公文格式的表述，正确的是（）。A.请示应当一文一事，可以在报告等非请示性公文中夹带请示事项B.下级机关的请示事项，如需以本机关名义向上级机关请示，应当提出倾向性意见后上报，不得原文转报C.涉密公文应当标注密级和保密期限，其中绝密级公文应当标注“★”及保密期限D.联合行文时，使用主办机关的发文字号8.下列关于宏观经济政策的表述，正确的是（）。A.经济过热时，政府应采用扩张性财政政策与扩张性货币政策B.经济衰退时，政府应采用紧缩性财政政策与紧缩性货币政策C.结构性减税降费属于扩张性财政政策，有助于激发市场主体活力D.提高再贴现率属于扩张性货币政策，有助于增加市场货币供应量9.根据《中华人民共和国行政处罚法》，关于行政处罚的设定和实施，下列说法错误的是（）。A.法律可以设定各种行政处罚，限制人身自由的行政处罚只能由法律设定B.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚C.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚D.部门规章可以设定警告、通报批评和一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由全国人大常委会规定10.在税务执法过程中，证据的收集和审查至关重要。以下关于行政诉讼证据的说法，正确的是（）。A.在诉讼过程中，被告可以自行向原告和证人收集证据B.证据涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的，不得在公开开庭时出示C.原告提供的证明行政行为违法的证据不成立的，免除被告的举证责任D.以非法手段取得的证据，经过补正后可以作为认定案件事实的根据11.数字经济时代的税收治理面临新的挑战。关于数字经济的特征，下列表述不准确的是（）。A.数据作为关键生产要素B.平台经济和共享经济成为重要组织形式C.生产消费边界日益模糊D.边际成本递增导致市场垄断加剧12.某公司2025年度实现利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元，企业发生非公益性捐赠支出10万元。假设除上述事项外，无其他纳税调整事项，该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.117.5B.122.5C.125.0D.127.513.税收法律关系的产生、变更和消灭基于一定的法律事实。下列能够引起税收法律关系产生的是（）。A.纳税人办理税务登记B.纳税人发生应税行为C.税务机关下达纳税通知书D.纳税人申请延期纳税14.关于深化税收征管改革，下列哪项不是“精确执法”的具体要求？（）A.坚持依法依规征税收费B.坚持无风险不打扰、低风险预提醒C.严厉打击涉税违法犯罪行为D.推广“首违不罚”清单制度15.下列关于机关事业单位养老保险制度改革的表述，不符合现行政策的是（）。A.实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度B.基本养老保险费由单位和个人共同负担C.个人缴纳基本养老保险费的比例为本人工资收入的8%D.机关单位人员退休后，单独享受机关事业单位退休费待遇，不再纳入基本养老保险基金支付16.统计分析是税收工作的重要基础。已知某地区2025年税收收入总额为800亿元，同比增长10%。若2024年的税收收入总额为X亿元，则下列计算正确的是（）。A.XB.XC.XD.X17.契税是财产税体系中的重要税种。下列关于契税的表述，正确的是（）。A.契税的纳税人为土地、房屋权属的转让方B.契税的征税对象是发生权属转移的土地和房屋C.契税实行统一比例税率，税率为3%D.个人购买家庭唯一住房，面积超过144平方米的，减按1%征收契税18.逻辑推理能力测试：某税务局拟招聘三名工作人员，分别负责综合文秘、税收统计和信息技术岗位。已知甲、乙、丙、丁四人参加面试。甲说：“我不适合综合文秘。”乙说：“丙最适合信息技术。”丙说：“丁不适合税收统计。”丁说：“乙最适合综合文秘。”最终结果表明，只有一人说了真话，且每人只能胜任一个岗位。由此可以推出（）。A.甲负责综合文秘B.乙负责信息技术C.丙负责税收统计D.丁负责信息技术19.在数据分析和机器学习中，过拟合是指模型在训练数据上表现很好，但在新数据上表现较差的现象。下列哪种方法不能有效防止过拟合？（）A.增加训练数据量B.正则化C.增加模型复杂度D.交叉验证20.根据《中华人民共和国政府采购法》，关于政府采购方式，下列说法错误的是（）。A.公开招标应作为政府采购的主要采购方式B.采购的货物规格、标准统一，货源充足且价格变化小的，可以采用询价方式采购C.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的，可以采用邀请招标方式采购D.在招标后没有合格标或者投标价格超过采购预算的，可以直接转为单一来源方式采购21.某事业单位拟起草一份关于调整办公时间的通知，下列哪个文种最为适用？（）A.决定B.通告C.通知D.通报22.国家税务总局在2026年税收重点工作规划中强调，要持续深化“放管服”改革。下列不属于“放管服”改革内容的是（）。A.简政放权B.放管结合C.优化服务D.降本增效23.环保税法是我国落实绿色发展理念的重要法律。关于环境保护税，下列表述正确的是（）。A.环保税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.环保税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和放射性物质C.环保税由税务机关单独负责征收D.企业排放的应税固体废物，按照污染物排放量折合的污染当量数确定24.资料分析：2025年某省税务部门组织税收收入12000亿元。其中，第二产业税收占比为45%，第三产业税收占比为54%。问第二产业税收收入比第三产业税收收入少多少亿元？（）A.480B.600C.720D.108025.下列关于税收管辖权的表述，符合国际税收惯例的是（）。A.地域管辖权是指一国政府对来源于本国境内的所得行使征税权，不考虑纳税人的居民身份B.居民管辖权是指一国政府对在本国境内居住的所有个人行使征税权，不论其所得来源于何处C.公民管辖权是目前世界各国普遍采用的税收管辖权D.为避免国际双重征税，各国普遍采用免税法来彻底消除重复征税26.某企业2025年实际发生业务招待费50万元，当年销售收入为4000万元。根据企业所得税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业2025年准予在税前扣除的业务招待费为（）万元。A.20B.24C.25D.3027.在行政伦理中，公共服务人员的核心义务是（）。A.绝对服从上级命令B.维护公共利益C.提高个人福利待遇D.扩大部门行政权力28.下列关于公文行文规则的表述，错误的是（）。A.向上级机关行文，原则上主送一个上级机关，根据需要同时抄送相关上级机关和同级机关，不抄送下级机关B.下级机关向上级机关请示、报告重大事项，应当同时抄送同级党委C.受双重领导的机关向一个上级机关行文，必要时抄送另一个上级机关D.上级机关向受双重领导的下级机关行文，必要时抄送该下级机关的另一个上级机关29.在我国，负责发票印制和领购管理的最高主管机关是（）。A.财政部B.国家市场监督管理总局C.国家税务总局D.中国人民银行30.税收大数据在宏观经济分析中具有重要作用。以下不属于税收大数据特征的是（）。A.数据来源单一，仅限于纳税人申报表B.数据粒度细，具备微观和宏观穿透能力C.数据时效性强，能及时反映经济运行动态D.数据关联度高，可实现产业链上下游追踪31.某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售家电，商品不含税售价为5000元，旧家电折价500元。已知该商品适用增值税税率为13%。该商场此项业务计算增值税销项税额的销售额为（）元。A.4500B.4500/(1+13%)C.5000D.5000/(1+13%)32.下列选项中，属于税收法律责任中行政责任的是（）。A.罚金B.拘役C.没收违法所得D.驱逐出境33.一份完整的项目可行性研究报告，其核心和关键部分是（）。A.项目背景与需求分析B.项目建设方案与技术路线C.投资估算与资金筹措D.项目财务评价与社会效益分析34.国家税务总局推行全面数字化的电子发票（简称“数电票”），下列关于“数电票”的特点表述，错误的是（）。A.无需使用特定税控设备B.具备去介质、去版式、标签化特征C.只能由税务登记的实体企业开具，自然人无法开具D.赋码后即刻生成，交付更加便捷35.某税务所工作人员在执法过程中，因程序违法导致行政行为被撤销。这体现了依法行政中必须坚持的（）原则。A.合法性B.合理性C.程序正当D.高效便民二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题有2个或2个以上正确选项，少选、错选均不得分）36.下列税种中，属于间接税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税37.深化税收征管改革要求实现“三化”，即（）。A.法治化B.数字化C.智能化D.国际化38.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权39.根据事业单位人事管理规定，事业单位工作人员的考核分为平时考核、年度考核和聘期考核。年度考核的结果可以分为（）。A.优秀B.合格C.基本合格D.不合格40.在公文写作中，下列哪些情况不应当使用“请示”文种？（）A.向上级机关汇报工作B.向上级机关反映情况C.向上级机关请求指示、批准D.向上级机关回复上级机关的询问41.国家税务总局作为国务院主管税收工作的直属机构，其主要职责包括（）。A.具体起草税收法律法规草案及实施细则B.组织实施税收征收管理体制改革C.办理进出口商品的税收及出口退税业务D.负责中央本级各项税收收入的核算和汇总42.税务系统在优化营商环境方面采取了一系列措施，下列属于优化税收营商环境举措的有（）。A.简并税费申报B.推行“非接触式”办税缴费C.推广“首违不罚”清单D.开展常态化税务稽查严厉打击偷逃税43.根据行为经济学的“助推”理论，税务机关在纳税服务中可以通过合理设计“选择架构”来引导纳税人遵从。以下符合助推原则的做法有（）。A.在申报表中将合规选项设为默认选项B.向纳税人发送同业税负比较提示信息C.对未按时申报的纳税人立即实施高额罚款D.简化办税流程，减少表单填报项44.下列关于我国现行房产税制度的表述，正确的有（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税由产权所有人缴纳C.房产税采用从价计征和从租计征两种方式D.个人所有非营业用的房产，免征房产税45.在信息化项目管理中，信息系统审计的重点关注领域包括（）。A.系统的安全性与数据保密性B.业务处理的合规性与准确性C.系统运行的高效性与稳定性D.硬件采购人员的家庭背景46.税务行政复议是解决税务行政争议的重要途径。下列关于税务行政复议管辖的说法，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议47.下列税费中，目前由税务部门统一征收的有（）。A.关税B.社会保险费C.土地出让金D.非税收入48.在数据挖掘中，关联规则挖掘常用于发现不同商品或服务之间的联系。以下关于关联规则中“支持度”和“置信度”的表述，正确的有（）。A.支持度衡量了规则在数据集中出现的频繁程度B.置信度衡量了在前提发生的情况下，结论发生的概率C.提升度大于1说明规则的前提和结论负相关D.关联规则挖掘必须保证规则的置信度和支持度均达到设定的阈值49.按照税收负担能否转嫁，税收可以分为直接税和间接税。下列属于财产税类，且通常归类为直接税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税50.一份高质量的政务调研报告，通常应当具备的要素包括（）。A.深入的实地调查与翔实的数据支撑B.逻辑严密的分析论证C.针对性强、可操作的对策建议D.华丽优美的文学修辞与主观抒情三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）51.增值税的计税依据是不含税销售额，因此小规模纳税人在计算应纳税额时，如果取得含税销售额，必须先将其换算为不含税销售额。（）52.税务机关在实施税务检查时，可以经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）53.事业单位工作人员受到警告处分的，在受处分期间不得聘用到高于现聘岗位等级的岗位，年度考核不得确定为优秀等次。（）54.在公文中，附件名称后应当标全角冒号和附件名称，如果附件名称较长需要回行时，应当与上一行附件名称的首字对齐。（）55.经济处于萧条时期，政府应当减少税收、增加公共支出，以扩大社会总需求，刺激经济增长。（）56.税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（）57.纳税人发生骗取出口退税行为，税务机关可以规定其在6个月内停止为其办理出口退税。（）58.在行政诉讼中，举证责任由被告行政机关承担，被告应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。（）59.金税四期工程的核心是实现“以票管税”向“以数治税”转变，构建全面覆盖、全程防控、全网赋能的智慧税务生态。（）60.税务系统内部的预算单位在执行政府采购时，必须严格遵循政府采购目录和限额标准，对于集中采购目录内的品目，必须委托集中采购机构代理采购。（）四、资料分析题（共2题，每题5分，共10分。请根据提供的数据资料进行计算与分析）资料一：2025年某市税务部门组织税费收入情况如下：全年累计组织税费收入5000亿元，同比增长8.5%。其中，税收收入3500亿元，同比增长7.2%；非税收入1500亿元，同比增长11.6%。在税收收入中，增值税收入1400亿元，同比增长5.6%；企业所得税收入800亿元，同比增长9.1%；个人所得税收入300亿元，同比增长6.2%。该市2025年地区生产总值（GDP）为60000亿元，同比增长5.2%。61.根据资料一，该市2025年宏观税负（税收收入占GDP的比重）约为（）。（保留两位小数）A.5.00%B.5.83%C.8.33%D.11.67%62.根据资料一，该市2025年企业所得税收入拉动税收收入增长的百分点约为（）。（保留两位小数）A.1.65B.2.08C.4.31D.9.1063.根据资料一，按可比价格计算，该市2025年税收收入弹性系数（税收收入增长率与GDP增长率之比）为（）。（保留两位小数）A.0.72B.1.10C.1.38D.1.64资料二：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售自产货物取得不含税收入2000万元。（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明不含税金额1200万元，税额156万元。（3）购进一台生产设备用于扩大生产，取得增值税专用发票注明不含税金额300万元，税额39万元。（4）该企业当年发生广告费支出300万元，当年销售收入为2000万元（假设均为销售货物收入）。（5）该企业当年利润总额为400万元。企业所得税法规定，广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。增值税税率为13%。64.根据资料二，该企业2025年应缴纳的增值税税额为（）万元。A.65B.104C.260D.26065.根据资料二，该企业2025年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。A.400B.420C.470D.700五、综合写作题（共1题，共15分）66.背景：为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，国家税务总局决定在全国税务系统开展“便民办税春风行动”。假设你是国家税务总局某直属事业单位的工作人员，根据领导安排，你需要撰写一份关于开展2026年“便民办税春风行动”的宣传通稿，拟在税务系统官方网站及微信公众号对外发布。要求：主题鲜明，内容充实，逻辑清晰，结构完整，字数不少于600字，无需撰写抬头与落款。文中不得出现真实地名、人名。六、论述题（共1题，共10分）67.习近平总书记指出：“要把握新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局。”在数字化时代，税收治理也面临着深刻的变革。请结合实际，论述在“以数治税”背景下，税务部门应如何推进税收治理体系和治理能力现代化。要求：观点明确，论证有力，条理清晰，字数不少于500字。【参考答案及解析】一、单项选择题1.【答案】D。解析：税收的本质特征通常被概括为“三性”：强制性、无偿性和固定性。税收是国家凭借政治权力无偿取得的，不具有直接的返还性，因此不存在等价交换的特征。故选D。2.【答案】C。解析：根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，增值税属于中央与地方共享税（中央50%，地方50%）。消费税、关税属于中央税。土地增值税属于地方税。3.【答案】A。解析：当期销项税额=100×13（万元）；当期进项税额=60×4.【答案】D。解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。基本养老保险属于专项扣除，不属于专项附加扣除。5.【答案】C。解析：“以数治税”强调利用数字化手段提升税收征管效能，包括智慧税务建设、发票电子化改革、税收大数据共享共治等。大规模减税降费属于财政政策调控和惠企利民政策，不属于税收征管数字化升级的特定举措。6.【答案】B。解析：根据《事业单位岗位设置管理试行办法》，管理岗位分为10个等级（一至十级）；专业技术岗位分为13个等级（高至低）；工勤技能岗位分为5个等级。特设岗位是在岗位总量、结构比例和最高等级限制之外设置的非常设岗位，受总量控制但不受结构比例限制。故B正确。7.【答案】B。解析：A错误，请示应当一文一事，不得在报告中夹带请示事项；B正确，下级机关的请示事项，如需以本机关名义向上级机关请示，应当提出倾向性意见后上报，不得原文转报；C错误，涉密公文应当标注密级和保密期限，其中绝密级、机密级公文应当标注“★”及保密期限，秘密级可不标注；D错误，联合行文时，使用主办机关的发文字号，但并非绝对，一般遵循主办机关优先原则，但选项表述“必须”过于绝对，且B表述最为精准。8.【答案】C。解析：经济过热时应采用紧缩性政策，A错；经济衰退时应采用扩张性政策，B错；提高再贴现率属于紧缩性货币政策，D错；结构性减税降费通过减少政府收入来刺激投资和消费，属于扩张性财政政策，C正确。9.【答案】D。解析：部门规章可以设定警告、通报批评和一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定，而非全国人大常委会规定。10.【答案】B。解析：A错误，诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据；B正确，涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的证据不得在公开开庭时出示；C错误，原告提供证据不成立的，不免除被告的举证责任；D错误，以非法手段取得的证据，应当予以排除，不得作为认定案件事实的根据，不能补正。11.【答案】D。解析：数字经济的特征之一是边际成本递减而非递增，因为数字产品的复制和传播成本极低。12.【答案】B。解析：国债利息收入免税，需调减应纳税所得额20万元；非公益性捐赠支出不得税前扣除，需调增应纳税所得额10万元。应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+非公益性捐赠支出=500−20+13.【答案】B。解析：税收法律关系产生的标志是纳税人发生了税法规定的应税行为或事件。办理税务登记只是征管程序，不直接产生纳税义务。14.【答案】C。解析：“精确执法”要求依法依规、无风险不打扰、首违不罚等。严厉打击涉税违法犯罪属于“精准监管”的内容，故选C。15.【答案】D。解析：机关事业单位养老保险制度改革后，机关事业单位人员与企业人员一样，退休后纳入基本养老保险基金支付待遇，不再实行单独的退休费制度，D错。16.【答案】B。解析：已知2025年总额为800亿元，同比增长10%。则2024年总额X=17.【答案】B。解析：契税纳税人为承受方（受让方、购买方、受赠方等），A错；契税实行3%-5%的幅度税率，C错；个人购买家庭唯一住房，面积超过144平方米的，不享受减按1%或1.5%的优惠，D错。B正确。18.【答案】C。解析：假设甲说真话，则甲不文秘，乙假话说明丙非信息技术，丙假话说明丁适合统计，丁假话说明乙不适合文秘。此时岗位安排：甲？乙？丙？丁统计。因丁已占统计，且只剩文秘和信息。若甲真，则丙非信息，丙只能文秘，乙只能信息。此时甲负责文秘？不，甲不文秘。甲只能信息，丙文秘。符合每人一岗。再次验证：甲说“我不文秘”为真；乙说“丙适合信息”为假（丙文秘）；丙说“丁不适合统计”为假（丁统计）；丁说“乙适合文秘”为假（乙信息）。此时只有甲说真话，符合条件。但题目问可以推出什么，甲不文秘（信息），乙信息，丙文秘，丁统计。对照选项，只有C项（丙负责税收统计）不在内，说明上述推导有误。重新推导：四人只有一人说真话。若乙真：丙信息。则甲假（甲适合文秘），丙假（丁适合统计），丁假（乙适合文秘）。此时甲和乙都适合文秘，矛盾。若丙真：丁不适合统计。甲假（甲文秘），乙假（丙非信息），丁假（乙非文秘）。此时甲文秘，丁不统计，丙非信息，则丙只能统计，丁只能信息，乙无岗。矛盾。若丁真：乙文秘。甲假（甲文秘），冲突，矛盾。因此只能是甲说真话的推导中存在错误。再推一遍甲真：甲不文秘。乙假：丙非信息。丙假：丁适合统计。丁假：乙非文秘。此时丁统计。甲不文秘，丙非信息，乙非文秘，故甲只能信息，丙只能文秘。乙无岗？四人三岗，说明有一人落选！这是题目隐含条件。所以甲信息，丙文秘，丁统计，乙落选。选项C说“丙负责税收统计”是错的，应为丁统计。那看选项，A甲文秘错，B乙信息错，C丙统计错。难道是落选问题？仔细看选项C，可能是排版错误，正确推导结果为丁负责统计。若选项无匹配，重新看：若丙真：丁不统计。甲假：甲文秘。乙假：丙非信息。丁假：乙非文秘。则甲文秘，丙和丁谁谁？剩统计和信息。丁不统计，则丁信息，丙统计。乙落选。此时丙统计！且甲假，乙假，丁假，丙真，只有一人说真话。完美符合。所以丙负责统计。故选C。19.【答案】C。解析：增加模型复杂度会导致模型过度拟合训练集中的噪声，从而加重过拟合。防止过拟合应使用正则化、增加数据量、交叉验证或提前停止等方法。20.【答案】D。解析：废标后，应当重新组织招标；需要采取其他方式采购的，应当在采购活动开始前获得设区的市、自治州以上人民政府采购监督管理部门的批准，不能直接转为单一来源采购。21.【答案】C。解析：通知适用于发布、传达要求下级机关执行和有关单位周知或者执行的事项，批转、转发公文。调整办公时间需要周知和执行，适用通知。22.【答案】D。解析：“放管服”即简政放权、放管结合、优化服务的简称。降本增效是目的之一，但不是“放管服”本身的内容。23.【答案】A。解析：B错，不含放射性物质；C错，环保税由税务机关征收，生态环境部门配合；D错，固体废物按照排放量确定，不是污染当量数。24.【答案】D。解析：第二产业税收=12000×45亿元；第三产业税收=12000×25.【答案】A。解析：B错，居民管辖权是对居民来源于全球的所得征税；C错，公民管辖权并非普遍采用，多为属地和属人管辖结合；D错，普遍采用抵免法，免税法较少。26.【答案】A。解析：业务招待费发生额的60%为50×60万元；销售收入的5‰为27.【答案】B。解析：行政伦理的核心是公共利益。公共服务人员应当以公共利益为最高准则。28.【答案】B。解析：下级机关的请示事项，如需以本机关名义向上级机关请示，应当提出倾向性意见后上报，不得原文转报。B选项表述“向上级机关请示、报告重大事项，应当同时抄送同级党委”是错误的，原则上不抄送同级党委，除非有特别规定。29.【答案】C。解析：国家税务总局主管全国发票管理工作。30.【答案】A。解析：税收大数据来源广泛，包括申报表、发票数据、第三方涉税信息、互联网数据等，非单一来源。31.【答案】C。解析：一般纳税人采取“以旧换新”方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此销售额为5000元。32.【答案】C。解析：罚金、拘役、驱逐出境属于刑事责任。没收违法所得属于行政处罚中的行政责任。33.【答案】D。解析：可行性研究报告的核心是论证项目是否可行，其中财务评价与社会效益分析直接关系到项目的经济可行性和社会接受度，是决策的关键依据。34.【答案】C。解析：数电票实现了“去介质”，自然人也可以作为开票主体（如自然人代开发票），C错。35.【答案】C。解析：因程序违法被撤销，体现了程序正当原则。二、多项选择题36.【答案】AB。解析：间接税是指税负能够转嫁的税种，主要是增值税和消费税。企业所得税和个人所得税属于直接税，税负不易转嫁。37.【答案】ABC。解析：深化税收征管改革的目标是实现税收征管从“以票管税”向“以数治税”转变，实现税收征管的法治化、数字化、智能化。38.【答案】ABCD。解析：《税收征收管理法》规定的税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及虚开发票等涉嫌犯罪移送等。警告也是行政处罚法规定的种类。39.【答案】ABCD。解析：事业单位工作人员年度考核的结果分为优秀、合格、基本合格、不合格四个档次。40.【答案】ABD。解析】请示适用于向上级机关请求指示、批准。汇报工作、反映情况用报告；回复上级询问用报告或复函。故ABD不使用请示。41.【答案】ABCD。解析】四个选项均属于国家税务总局的法定职责。42.【答案】ABC。解析】D项属于税收监管和打击违法行为，虽然维护公平正义，但不属于狭义的“优化办税缴费服务”的具体举措。43.【答案】ABD。解析】助推是温和的引导，C项是强制惩罚，不属于助推。44.【答案】ABCD。解析】四个选项均符合我国现行房产税的规定。45.【答案】ABC。解析】硬件采购人员家庭背景与信息系统审计无关，且涉及隐私。46.【答案】AB。解析】C错，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉或申请国务院裁决；D错，共同行为应向共同上一级行政机关申请，但税务机关是垂直管理，对税务机关和其他行政机关共同作出的行为，一般向其共同上一级行政机关申请，但C项说法不全。D项正确。47.【答案】BD。解析】目前非税收入和社会保险费已划转税务部门征收。关税由海关征收，土地出让金由自然资源部门征收。48.【答案】ABD。解析】提升度大于1说明正相关，小于1说明负相关，等于1说明独立。C错。49.【答案】ABC。解析】房产税、车船税、契税属于财产税，也是直接税。车辆购置税属于特定目的税，在消费环节征收，具有间接税属性。50.【答案】ABC。解析】政务调研报告要求客观、真实、准确，不需要华丽优美的文学修辞和主观抒情。三、判断题51.【答案】√。解析：增值税是价外税，计算应纳税额时必须以不含税销售额为计税依据。52.【答案】×。解析：税务机关查询储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，县以上局长无权批准。53.【答案】√。解析：受警告处分的，不得聘用到高于现聘岗位等级的岗位，且年度考核不得评为优秀。54.【答案】×。解析：附件名称后不标全角冒号和附件名称，而是直接在正文下空一行左空二字编排“附件”二字，后标全角冒号和附件名称。如有多个附件，使用阿拉伯数字标注顺序号。回行时与上一行附件名称的首字对齐。55.【答案】√。解析：萧条时期应实行扩张性财政政策，即减少税收、增加支出。56.【答案】√。解析：符合税收保全措施的定义。57.【答案】×。解析：停止出口退税的期限由税务机关在规定范围内确定，并非固定为6个月。58.【答案】√。解析：行政诉讼的举证责任由被告承担。59.【答案】√。解析：金税四期的核心目标即“以数治税”。60.【答案】×。解析：集中采购目录内的品目，必须委托集中采购机构代理采购，但部门集中采购项目可由主管部门自行组织或委托采购代理机构。四、资料分析题61.【答案】B。解析：宏观税负=税收收入/GDP=3500÷62.【答案】B。解析：企业所得税拉动率=企业所得税增加额/基期税收收入。基期税收收入=3500÷(1+7.2亿元。企业所得税增加额=800−800÷(63.【答案】C。解析：弹性系数=税收增长率/GDP增长率=7.2。64.【答案】D。解析：销项税额=2000×13万元。进项税额=156+39=65.【答案】B。解析：广告费扣除限额=2000×五、综合写作题66.【参考范文】奋楫扬帆春风暖惠企利民谱新篇——2026年“便民办税春风行动”全面启动为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，持续提升纳税人缴费人的获得感和满意度，国家税务总局于近日全面启动2026年“便民办税春风行动”。本次行动以“智慧税务赋能，精细服务惠民”为主题，聚焦经营主体需求，推出一系列惠企利民新举措，以税收营商环境的持续优化，助力中国经济高质量发展。需求响应提质，打造“全天候”服务矩阵。税务部门始终将纳税人缴费人的需求作为第一信号。2026年“便民办税春风行动”依托税收大数据平台，建立“智能预判+主动触达”的需求响应机制。全面升级12366纳税缴费服务热线，引入大模型智能客服，实现7×24小时“秒级响应”。同时，