税务会计函授试题及答案

税务会计函授试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.单位员工为本单位提供运输服务B.个体工商户为员工提供班车服务C.向其他单位无偿提供设计服务D.行政单位收取的符合条件的政府性基金2.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.中轻型商用客车4.土地增值税的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率5.某企业2023年实际发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别不超过工资薪金总额14%、8%的部分，准予扣除。该企业计算2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。A.15.5B.16.5C.18.5D.20.56.下列不属于房产税纳税人的是（）。A.产权所有人B.承典人C.代管人或使用人D.房屋承租人7.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。A.土地使用权出售的，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与的，以评估价格为计税依据C.土地使用权交换的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据D.国有土地使用权出让的，以市场价格为计税依据8.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.税务登记证D.技术合同10.某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.10二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.企业所得税的税收优惠形式有（）。A.免税收入B.加计扣除C.加速折旧D.税额抵免3.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合复合计税办法的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品4.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除B.企业发生的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰6.下列属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产7.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的非运输专用作业车辆D.新能源汽车9.下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）6.房产税的计税依据是房产的原值。（）7.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。2.企业所得税的不征税收入包括哪些？3.简述消费税的特点。4.简述土地增值税的清算条件。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。2.分析增值税转型对企业财务的影响。3.探讨消费税政策调整对相关行业的影响。4.谈谈企业如何应对企业所得税征管的加强。答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.C5.B6.D7.A8.B9.C10.B二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、简答题1.划分标准：年应征增值税销售额500万元及以下为小规模纳税人；超过500万元的为一般纳税人。会计核算健全、能提供准确税务资料的小规模纳税人，也可申请为一般纳税人。2.不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.消费税特点：征税范围具有选择性；征税环节具有单一性；税率具有差别性；税负具有转嫁性。4.清算条件：一是房地产开发项目全部竣工、完成销售；二是整体转让未竣工决算房地产开发项目；三是直接转让土地使用权。五、讨论题1.税收筹划可降低企业税负，增加利润；优化资源配置，提高资金使用效率；增强企业纳税意识，降低税务风险，提升企业竞争力和可持续发展能力。2.增值税转型允许抵扣固定资产进项税，减少企业税负，降低固定资产成本，增加净利润；改善现金流，促进设备更新和技术改造，增强企业盈