经济学原理之课税与补贴

第10

章课税与补贴 3

.45%政府的功能效率与平等补贴第10

章

课税与补贴补贴政府的功能效率与平等补贴政府的功能效率与平等补贴

6

.9%

123第10

章

课税与经济政策目标•政府在经济上的目标:•提高所得(产出)•提升经济成长率•降低所得分配不均度•第3个目标靠累进税与移转达成,

但如何达到前两个目标?第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴

10

.34%

政府的功能Friedman(1962)

Capitalism

and

Freedom•

maintains

lawandorder•

deinespropertyrights,adjudicatesdisputes

abouttheinterpretationof

therules•

enforcedcontracts•

promotedcompetition•

overcomesneighborhoodefects(externalcost)

widelyregardedassuicientlyimportantto

justify

governmentintervention第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴13

.79%产业政策与利益•政府官员有诱因提升自己的利益,

但不一定有诱因「为人民谋福利」•政府官员有诱因与既得利益者结合•很多产业政策变成是在提升官员自己的利益•高教补贴政策(产业政策)

主要受益者是国立大学;

受益者会支持产业政策第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴17

.24%错误政策的结果•

浪费资源

—台糖亏损,

每人竟编列22万奖金•所得水平下降•资产泡沫

—

台北的房价•所得分配更不平均

—

高教补贴政策第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴20

.69%%5040302010我省中国丹麦法国日本南韩英国美国墨西哥

菲律宾加拿大•政府需要有收入才能融通支出•我省政府支出占

GDP

比率低于其他国家,

税收占GDP

比率也是如此第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴财政支出占GDP比率24

.14%我省之税收:1654年%

302520151050贌金渔捞

宰猪税

市衡量

人头税

米作鹿肉乌鱼•

由税收可以了解荷治时期的经济型态•蹼金:

荷人对汉人蹼商与原住民之鹿产交易课税•人头税:

对来台工作之汉人课税•「鹿肉」:

鹿肉出口税第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴%27

.59

1870

191319201937

1960

19801994•

17个高所得国家之平均•

税收:

所得税+消费税•社会福利捐

(social

security

contributions)•退休金制度造成所得重分配(income

redistribution)•目前的老人缴少领多;

未来的老人缴多领少0第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴政府税收占GDP比率间接税直接税31

.03%%

1512963社会福利捐各级政府岁入净额

总额

(亿)比率各级政府岁出净额总额

(亿)

比率营利事业所得税综合所得税营业税土地税货物税关税健康福利捐其他税收罚款与规费营业盈余财产收入其他合计26,909100.0%合计27,453

100.0%一般政务国防教育科学农业工业交通社会保险环保退休抚J债务支出其他19.0%18.4%13.2%6.6%6.8%4.3%1.3%11.0%5.3%9.5%2.5%2.2%14.0%11.5%18.2%4.1%4.9%1.0%6.8%11.9%2.5%7.6%4.4%13.1%第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴5,1044,9603,5461,7731,8191,1503442,9651,4242,5506766003,8533,1484,9971,1171,3392651,8803,2737002,0811,2103,590财政收入(2016

年)34

.48%税•营业税(消费税)

+所得税•谁缴税?•受益原则:

有钱人受益多(治安),

故多缴税•缴税能力原则:

有钱人有能力缴税,

故多缴第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴37

.93%营业税(消费税)•营业税是对交易课税•加值型营业税

(value-addedtax

(VAT))•另一种制度:

销售税(salestax)•消费者购买3瓶矿泉水,

总价100

元(含税)。若便利商店进货成本为60元,

销售收入减进货成本即为附加价值:100

-

60

=40元•营业税率是5%,

故营业税:

40×5%

=2

元•若上游厂商无进货成本,(60

-

0)

×

5%

=3

元•合计营业税为5元,

占销售额5%第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴41

.38%•

所得净额三所得总额-

免税额-扣除额•边际税率(marginaltax

rate):

所得增加1

元时之税额•若综合所得净额为60

万元,

应缴税额为:50

×

5%+(60

-

50)

×

12%

=3.7

万元。•平均税率

(average

tax

rate)

=3

.7

/60

应缴税额占所得之比率综合所得净额边际税率0–50

万元5%50–113

万元12%113–226

万元20%226–423

万元30%423

万元以上40%第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴44

.83%所得税累进税制•

综合所得税采累进税(progressivetax):所得增加时,

边际税率上升•

累退税

(regressivetax):所得增加时,

边际税率下降•

定额税

(lump-sumtax):税额固定,

与所得/消费无关(如荷治时期的人头稅)第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴48

.28%企业所得税个人所得税VAT

(销售税)澳洲加拿大法国日本韩国我省中国英国美国28.5–30%10.55–31%15–33.3%15.66–25.81%10–22%17%25%19%15–35%19–49%19–54%14–45%5.105–45.945%6–38%5–45%3–45%20–45%15–39.6%10%5–15%5.5–20%8%10%5%3–17%20%*•企业所得税,

我省称为营利事业所得税•2010

年开始,

我省的营所税改为单一税率17%第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴各国税率

2017

年51

.72%政府支出政府税收如何使用?•政府购买支出(盖捷运,

公务员薪水支出...

)•移转(transfer):

救济金(穷人),

敬老票(老人)•补贴(subsidy):

对个人或产业之移转•学费补贴(大学生)•产业政策(选定之产业,

如早期的裕隆公司)第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴55

.17%Eiciencyvs.equity•课税与移转都会降低经济效率,

但可能使所得分配更平均•

eiciency

vs.equity:

效率与所得平均•但是,

有些补贴/移转使所得分配更不平均第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴58

.62%进口替代:

日治时期的糖业•日治时期的糖业是在保护政业下发展出来的•我省产糖并无比较利益第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴62

.07%进口替代:

纺织业•纺织业—

从进口替代到出口Ø张•「进口替代」—

管制进口,

补贴业者(1950

年代)•大约在1953年,

国内市场即饱和•哪些政策促成出口Ø张?解除管制,

贬M,

外销Æ退税,

低利贷款•「若无一开始的管制,

纺织业无法发展出来?」第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴65

.52%我省的教育产业•公营:

台成清交...•补贴:

大学(教职员)

与大学生•管制:

学费,

数量(各系招收名额管制),

管制外国大学来台设校•后果:

各校的目标是求取教育部的欢心,

不在乎学生(顾客)

是否满意•因为学费得到补贴,

学生也不在意质量;

即使在意,

学校也不care第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴68

.97%大家都是研究生•2000

学年度,

我省研究所硕士班学生人数计70,039

人,2008

学年度则已增加为180,809

人•为何有那么多人读研究所?

—

学费低•我省公立大学与研究所,

一年学费约6万元;

民营大学研究所约12

万元•2009

年,

美国民营大学的平均学费约2.6

万美元,

合85.8

万元第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴72

.41%研究生的外部利益?•为何须补贴高教学费?•「研究生未来的工作会产生外部利益?」•MBA

学生或电机信息研究所毕业生未来工作上可能创造外部利益?第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴75

.86%外部利益的例子•基础研究工作可能创造外部利益?•专利权制度:发明一旦申请到专利,

即无外部利益•不能申请专利之发明(或发现)•蓬来米品种培植成功(1925

年)•

Coase

定理

(cap-and-trade)•政府应补贴基础研究(若其成果不能申请专利)第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴79

.31%30

大学生(万人)

30

42

大学生(万人)•

若无外部利益,

补贴产生净损失•假设无补贴时,

学费15

万元,30

万名大学生•现若教育部对大学每数一名学生补贴10

万元,

则供给线下移10

万元。若大学生无外部利益,

学费补贴产生净损失

ekfa市场供给(无补贴)dc市场需求补贴产生净损失B.

补贴后市场供给(补贴后)

fh市场需求第10

章

课税与补贴政府的功能效率与平等补贴市场供给(无补贴)ke82

.76%学费(万元)1815c85学费(万元)15agdA.

无补贴