2026年个体工商户合规试题及答案

2026年个体工商户合规试题及答案一、单项选择题1.根据2024年修订的《个体工商户条例》，个体工商户变更经营者的，应当向登记机关申请办理变更登记，以下说法正确的是（）A.必须先注销原个体工商户再重新注册B.可直接申请经营者变更登记，原个体工商户成立时间可连续计算C.个体工商户经营者变更仅限直系亲属D.变更经营者后原有行政许可一律需要重新申请答案：B2.2026年个体工商户开具全电发票时，以下行为属于虚开的是（）A.按照实际交易的商品品类、金额开具发票B.客户要求多开10%的发票金额并额外支付税点，同意后按客户要求开具C.当月发生销货退回按规定开具红字全电发票D.季度开票额未超过免征增值税额度时据实开具发票答案：B3.根据2025年全国推行的个体工商户滚动年报制度，个体工商户应当自成立满周年后的几个月内报送其上一自然年度的年度报告（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B4.个体工商户招用5名全职从业人员，以下社保缴纳行为合规的是（）A.与从业人员约定不缴纳社保，每月额外发放500元社保补贴B.按当地社保最低缴费基数为全部从业人员缴纳职工社保C.只为核心管理人员缴纳社保，其余人员以灵活就业身份自行参保D.仅为工作满1年以上的从业人员缴纳社保答案：B5.个体工商户因未按时报送年报被标记为经营异常状态的，在补报未报年份的年报并公示后，申请移出经营异常状态，登记机关应当自收到申请之日起几个工作日内作出移出决定（）A.3B.5C.7D.10答案：B6.2026年个体工商户王某年经营所得应纳税所得额为180万元，无其他综合所得，其可享受的个税优惠为（）A.无减免优惠，需全额缴纳经营所得个税B.年应纳税所得额100万元以下部分减半征收，100万以上部分全额征收C.年应纳税所得额200万元以下部分减半征收D.免征全部经营所得个税答案：C7.个体工商户李某经营线上网店，仅通过电商平台开展经营活动，无实体经营门店，其办理营业执照时，登记的经营场所可以是（）A.李某家庭住宅地址B.电商平台提供的网络经营场所C.李某经常居住地地址D.任意虚拟地址答案：B8.个体工商户张某经营小吃店，其持有的食品经营许可证有效期届满前需要延续的，应当在有效期届满几个工作日前向原许可机关提出申请（）A.10B.20C.30D.60答案：C9.个体工商户在线上电商平台开展经营活动的，以下亮照行为合规的是（）A.不需要公示营业执照信息B.在店铺首页显著位置持续公示营业执照信息或其链接标识C.仅在客户要求查看时才提供营业执照照片D.仅公示营业执照注册号，不公示其他信息答案：B10.个体工商户未办理营业执照擅自从事经营活动，且不属于无需办照的便民劳务活动，违法所得为2000元，市场监管部门可处以的最高罚款金额为（）A.1000元B.5000元C.1万元D.2万元答案：C二、多项选择题1.2026年符合条件的个体工商户可享受的税费优惠政策包含以下哪些（）A.季度销售额30万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税B.年应纳税所得额200万元以下的部分减半征收经营所得个人所得税C.按50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加D.吸纳重点群体就业的按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税优惠答案：ABCD2.以下属于个体工商户不得开展的经营活动的有（）A.生产、销售国家明令淘汰的商品B.出租、出借、转让营业执照C.超出核准登记的经营范围开展非许可类经营活动D.向消费者出售假冒伪劣商品答案：ABD3.个体工商户出现以下哪些情形会被市场监管部门标记为经营异常状态（）A.未按规定报送年度报告B.公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假C.通过登记的经营场所无法取得联系D.连续3个月没有经营收入答案：ABC4.个体工商户发生以下哪些事项变动时，应当向登记机关申请办理变更登记（）A.经营者姓名变更B.经营场所变更C.经营范围变更D.联系电话变更答案：ABC5.个体工商户使用全电发票开展经营活动时，以下操作符合合规要求的有（）A.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具B.取得全电发票后及时进行入账归档，保存电子凭证原件C.发生销货退回、开票有误等情形时按规定开具红字全电发票D.将开具的全电发票借给其他经营主体使用答案：ABC三、判断题1.个体工商户不属于法人主体，因此不需要为其招用的从业人员缴纳职工社会保险。答案：×2.2026年个体工商户可以自愿选择将其主体类型变更为有限责任公司或个人独资企业，符合条件的可享受变更登记便利化政策。答案：√3.个体工商户的经营所得需要按年计征个人所得税，不需要进行预缴申报。答案：×4.个体工商户通过网络直播带货销售商品的，应当如实申报直播带货取得的全部收入，依法缴纳相关税费。答案：√5.个体工商户营业执照遗失的，必须登报声明作废后才能申请补领。答案：×四、案例分析题1.案例：个体工商户刘某2025年3月注册成立一家文具店，属于增值税小规模纳税人，2026年第二季度实现销售额28万元，其中开具增值税专用发票的金额为8万元，开具普通发票及未开票收入合计20万元。刘某认为自己季度销售额未超过30万元，因此全部收入都可以享受免征增值税优惠，未就开具专票的8万元申报缴纳增值税。要求：判断刘某的处理是否合规，说明理由及正确的处理方式。答案：刘某的处理不合规。理由：2026年增值税小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税的政策，仅适用于开具增值税普通发票及未开票的收入部分，增值税专用发票具有抵扣功能，开具专票对应的收入不享受免征优惠，需据实缴纳增值税。正确处理方式：刘某需就开具专票的8万元收入按适用征收率申报缴纳增值税，剩余20万元普通发票及未开票收入可享受免征增值税优惠。2.案例：个体工商户陈某经营一家餐饮店，2026年2月招用了3名服务员，陈某与3名服务员签订劳动合同时约定，服务员自愿放弃社保，陈某每月每人额外发放400元社保补贴，不再为其缴纳职工社保。2026年5月其中1名服务员离职后向社保部门投诉要求补缴社保，陈某以双方有书面约定为由拒绝补缴。要求：判断陈某的做法是否合规，说明理由及应承担的责任。答案：陈某的做法不合规。理由：为建立劳动关系的从业人员缴纳社会保险是用人单位的法定强制义务，不得通过双方协商约定免除，陈某与服务员签订的放弃社保的约定违反法律强制性规定，属于无效约定，不具备