出纳务实试题及答案

出纳务实试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任的工作是：A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.税务申报D.会计档案保管2.企业库存现金限额一般不超过：A.3天日常零星开支需要量B.5天日常零星开支需要量C.7天日常零星开支需要量D.15天日常零星开支需要量3.下列票据中，需要由出纳人员保管的是：A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.支票D.银行本票4.企业收到现金时，出纳人员应：A.直接放入保险柜B.先点清现金数额，再开具收款收据C.先开具收款收据，再点清现金数额D.直接存入银行5.出纳人员在办理银行存款业务时，应当：A.直接将现金存入银行B.填写现金缴款单C.填写进账单D.填写支票6.关于现金日记账，下列说法正确的是：A.可以采用多栏式账簿B.必须采用三栏式账簿C.必须采用数量金额式账簿D.可以采用卡片式账簿7.企业库存现金盘点发现短缺，应当：A.直接从其他备用金中补足B.暂时挂账，查明原因后再处理C.直接计入当期损益D.由出纳人员自行赔偿8.出纳人员在办理银行对账时，发现企业账面余额与银行对账单余额不一致，可能的原因是：A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都可能9.下列关于支票的说法，正确的是：A.支票可以用于异地结算B.支票的提示付款期限为出票日起10天C.支票可以支取现金D.支票可以背书转让10.企业现金收入中，可以直接坐支的情况是：A.零星现金收入B.无法确定现金来源的收入C.某些特殊行业如零售业D.任何情况下都不能坐支二、填空题（每空1分，共20分）1.出纳人员应当定期对库存现金进行盘点，一般盘点频率为_________。2.企业库存现金超过限额的部分，应当于_________日内送存银行。3.银行日记账应当_________登记一次，以反映银行存款的变动情况。4.出纳人员在收到现金时，应当当面点清，并开具_________。5.企业开立基本存款账户，应当向_________提出申请。6.支票的出票日期应当使用_________书写。7.现金日记账和银行存款日记账应当采用_________账簿。8.出纳人员在办理银行存款业务时，应当填写_________。9.企业收到银行对账单后，应当与_________进行核对。10.出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持_________原则。11.企业库存现金限额一般由_________核定。12.银行承兑汇票的承兑人是_________。13.企业办理现金缴款时，应当填写_________。14.出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持_________制度。15.企业现金日记账应当_________与总账核对。16.支票的付款人为_________。17.企业库存现金盘点应当有_________在场监督。18.出纳人员在办理银行业务时，应当使用_________办理。19.企业现金日记账的登记依据是_________。20.出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持_________原则。三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业库存现金可以不设限额，由企业自行决定。（）3.出纳人员在办理现金收付业务时，可以一人完成全过程。（）4.企业收到的现金可以直接用于支付费用。（）5.支票的出票日期可以使用阿拉伯数字书写。（）6.企业现金日记账必须采用订本式账簿。（）7.出纳人员在办理银行存款业务时，不需要填写进账单。（）8.企业库存现金盘点可以由出纳人员自行进行。（）9.支票可以用于异地结算。（）10.企业现金日记账应当日清月结。（）四、简答题（每题10分，共30分）1.简述出纳人员的基本职责。2.简述企业库存现金管理的基本要求。3.简述支票的填制要求和注意事项。五、论述题（每题20分，共40分）1.论述出纳人员在现金管理工作中应当注意的事项，以及如何防范现金管理风险。2.论述银行存款日记账与银行对账单核对不一致的原因及处理方法。答案：一、选择题答案1.答案：C解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。税务申报属于会计工作范畴，因此出纳人员不得兼任。现金日记账和银行存款日记账的登记是出纳的基本职责，所以A和B选项错误。会计档案保管是出纳不得兼任的工作，但C选项的"税务申报"更为全面，因此选C。2.答案：A解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过3天日常零星开支需要量。特殊情况可以适当提高限额，但最多不超过15天。因此A选项正确。3.答案：C解析：支票是由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票通常由出纳人员保管和使用，用于支付款项。银行承兑汇票和商业承兑汇票通常由财务部门或专人保管，银行本票一般由银行签发，因此C选项正确。4.答案：B解析：出纳人员在收到现金时，应当先点清现金数额，确认无误后，再开具收款收据，并将现金放入保险柜。这样可以确保收款过程的规范性，避免出现差错。直接放入保险柜没有确认金额，存在风险；先开具收据后点现金可能导致收据金额与实际现金不符；直接存入银行忽略了现金的保管环节，因此B选项正确。5.答案：C解析：出纳人员在办理银行存款业务时，应当填写进账单，将现金或转账支票存入银行。现金缴款单用于存入现金，支票是付款工具，因此C选项正确。6.答案：B解析：根据会计制度规定，现金日记账必须采用三栏式账簿，即借方、贷方和余额三栏。多栏式账簿通常用于费用、收入等明细分类账，数量金额式账簿适用于存货等有数量和金额的核算，卡片式账簿适用于固定资产等，因此B选项正确。7.答案：B解析：企业库存现金盘点发现短缺，应当查明原因，区分责任，不能直接从其他备用金中补足或直接计入当期损益，也不能由出纳人员自行赔偿。正确的做法是暂时挂账，查明原因后再根据具体情况处理，因此B选项正确。8.答案：D解析：企业账面余额与银行对账单余额不一致的原因可能是多方面的，包括企业记账错误、银行记账错误，以及存在未达账项（一方已入账而另一方尚未入账的业务）。因此D选项正确。9.答案：C解析：支票是同城结算工具，不能用于异地结算；支票的提示付款期限为出票日起10天，但实际工作中一般是出票日起10天内；支票可以支取现金，也可以用于转账；普通支票不能背书转让，只有转账支票可以背书转让，因此C选项正确。10.答案：C解析：根据《现金管理暂行条例》，企业现金收入不得坐支（即不能用现金收入直接支付现金支出）。但某些特殊行业如零售业，由于业务特点，经银行同意可以少量坐支，因此C选项正确。二、填空题答案1.每日解析：出纳人员应当定期对库存现金进行盘点，一般盘点频率为每日。这样可以及时发现现金管理中的问题，确保账实相符。2.当日解析：企业库存现金超过限额的部分，应当于当日送存银行。这样可以避免现金存放过多带来的安全风险，同时也能遵守现金管理规定。3.逐日解析：银行日记账应当逐日登记一次，以反映银行存款的变动情况。这样可以及时了解银行存款的收支情况，便于管理和核对。4.收款收据解析：出纳人员在收到现金时，应当当面点清，并开具收款收据。这样可以明确收款金额，作为记账依据，也便于日后查对。5.中国人民银行解析：企业开立基本存款账户，应当向中国人民银行提出申请。基本存款账户是单位的主办账户，单位日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。6.中文大写解析：支票的出票日期应当使用中文大写书写。这是票据法的规定，可以防止涂改，确保票据的严肃性和安全性。7.订本式解析：现金日记账和银行存款日记账应当采用订本式账簿。这样可以防止账页散失和被抽换，保证账簿的完整性和安全性。8.进账单解析：出纳人员在办理银行存款业务时，应当填写进账单。进账单是存款人向银行存入款项时填制的凭证，是银行办理存款业务的依据。9.银行存款日记账解析：企业收到银行对账单后，应当与银行存款日记账进行核对。这样可以发现记账错误和未达账项，确保账实相符。10.当面点清解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持当面点清原则。这样可以避免因现金数量不清而引发的纠纷，确保资金安全。11.开户银行解析：企业库存现金限额一般由开户银行核定。开户银行根据企业日常现金需要量和距离银行远近等因素，合理核定库存现金限额。12.承兑银行解析：银行承兑汇票的承兑人是承兑银行。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的票据。13.现金缴款单解析：企业办理现金缴款时，应当填写现金缴款单。现金缴款单是存款人将现金存入银行时填制的凭证，是银行办理现金存款业务的依据。14.钱账分管解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持钱账分管制度。钱账分管是指管钱的人不管账，管账的人不管钱，这样可以相互制约，防止舞弊。15.每日解析：企业现金日记账应当每日与总账核对。这样可以及时发现记账错误，确保账账相符。16.出票人开户银行解析：支票的付款人为出票人开户银行。支票是出票人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。17.会计主管或财务负责人解析：企业库存现金盘点应当有会计主管或财务负责人在场监督。这样可以确保盘点过程的公正性和准确性，防止舞弊行为。18.支付密码器解析：出纳人员在办理银行业务时，应当使用支付密码器办理。支付密码器可以生成支付密码，确保支付安全，防止伪造和篡改。19.现金收付款凭证解析：出纳人员登记现金日记账的依据是现金收付款凭证。现金收付款凭证是证明现金收付业务发生的原始凭证，是登记现金日记账的直接依据。20.收付款分开解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持收付款分开原则。收付款分开是指将现金收款和付款业务分开办理，避免混淆，确保资金安全。三、判断题答案1.答案：×解析：根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此出纳人员不能兼任会计档案保管工作。2.答案：×解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金必须设限额，由开户银行根据企业实际需要核定，企业不能自行决定库存现金限额。3.答案：×解析：出纳人员在办理现金收付业务时，不能一人完成全过程。应当实行钱账分管制度，即管钱的人不管账，管账的人不管钱，同时应当有两人以上在场办理大额现金收付业务。4.答案：×解析：企业收到的现金不能直接用于支付费用。应当将现金存入银行，然后再通过银行转账或支票等方式支付费用，这样可以保证资金管理的规范性和安全性。5.答案：×解析：支票的出票日期不能使用阿拉伯数字书写，必须使用中文大写书写。这是票据法的规定，可以防止涂改，确保票据的严肃性和安全性。6.答案：√解析：根据会计制度规定，现金日记账必须采用订本式账簿，这样可以防止账页散失和被抽换，保证账簿的完整性和安全性。7.答案：×解析：出纳人员在办理银行存款业务时，需要填写进账单，将现金或转账支票存入银行。进账单是银行办理存款业务的依据，必须填写。8.答案：×解析：企业库存现金盘点不能由出纳人员自行进行，应当有会计主管或财务负责人在场监督，这样可以确保盘点过程的公正性和准确性，防止舞弊行为。9.答案：×解析：支票是同城结算工具，不能用于异地结算。异地结算应当使用汇兑、银行汇票、银行本票等方式。10.答案：√解析：企业现金日记账应当日清月结，即每日结出余额，每月结出合计数。这样可以及时了解现金收支情况，便于管理和核对。四、简答题答案1.出纳人员的基本职责包括：(1)负责企业现金、银行存款等货币资金的管理和核算工作；(2)负责办理现金收付业务，严格遵守现金管理规定；(3)负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；(4)负责保管现金、有价证券、印章、空白票据等重要物品；(5)负责办理银行结算业务，包括存取款、转账、支票签发等；(6)负责编制银行存款余额调节表，确保账实相符；(7)负责保管和登记支票、汇票等票据；(8)负责编制货币资金收支日报表，及时向财务负责人汇报；(9)协助会计人员做好会计核算工作；(10)完成领导交办的其他与出纳相关的工作。2.企业库存现金管理的基本要求包括：(1)严格执行库存现金限额制度，超过限额的现金必须当日送存银行；(2)遵守现金使用范围，不得用于不属于现金结算范围的业务；(3)现金收入应当及时存入银行，不得坐支；(4)建立健全现金收付手续，实行钱账分管制度；(5)现金收付必须当面点清，坚持复核制度；(6)建立健全现金清查制度，每日盘点库存现金，确保账实相符；(7)加强现金保管工作，确保现金安全；(8)严格遵守现金管理规定，不得挪用、侵占现金；(9)现金日记账必须逐笔登记，日清月结；(10)加强现金支出的审批管理，大额现金支出必须经过审批。3.支票的填制要求和注意事项包括：(1)支票必须使用碳素墨水或墨汁填写，不得使用圆珠笔或其他易于涂改的笔填写；(2)支票的出票日期必须使用中文大写，如"贰零贰叁年壹拾月贰拾日"；(3)支票的金额必须同时填写中文大写和阿拉伯数字，两者必须一致；(4)支票的收款人名称必须填写完整，不得涂改；(5)支票的用途必须如实填写，不得填写虚假用途；(6)支票的付款人名称、出票人签章必须清晰、完整；(7)支票的提示付款期限为出票日起10天；(8)支票不得折叠、污损，否则可能被银行拒收；(9)支票遗失应当及时挂失，防止被冒领；(10)出票人账户必须有足够资金支付支票金额，否则银行会退票。五、论述题答案1.出纳人员在现金管理工作中应当注意的事项，以及如何防范现金管理风险：出纳人员在现金管理工作中应当注意的事项：(1)严格遵守现金管理制度，确保现金收付合法合规；(2)坚持钱账分管原则，不得兼管稽核、会计档案保管等工作；(3)现金收付必须当面点清，坚持复核制度，确保金额准确；(4)严格执行库存现金限额制度，超过限额的现金必须及时送存银行；(5)建立健全现金收付手续，确保每笔业务都有据可查；(6)加强现金保管工作，确保现金安全，防止被盗、被抢；(7)定期盘点库存现金，确保账实相符；(8)加强对现金支出的审批管理，大额现金支出必须经过审批；(9)不得挪用、侵占现金，不得将公款私存；(10)加强学习，提高业务素质和职业道德水平。防范现金管理风险的方法：(1)建立健全内部控制制度，明确岗位职责，形成相互制约机制；(2)加强现金收支管理，实行严格的审批制度，明确审批权限；(3)加强现金盘点工作，定期或不定期进行盘点，及时发现并解决问题；(4)加强现金保管措施，配备必要的保险设备，确保现金安全；(5)加强对出纳人员的监督和管理，定期轮岗，防止舞弊；(6)加强对现金收付凭证的管理，确保凭证真实、完整；(7)加强对现金使用范围的监督，防止违规使用现金；(8)加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现并解决问题；(9)加强对现金日记账的管理，确保登记及时、准确；(10)加强对出纳人员的培训和教育，提高其业务素质和职业道德水平。2.银行存款日记账与银行对账单核对不一致的原因及处理方法：银行存款日记账与银行对账单核对不一致的原因：(1)企业记账错误：企业将银行存款收支业务记错方向、金额或漏记；