经济责任审计绩效评价底稿模板

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一、评价事项概况（一）事项背景要素内容事项来源[上级部署/单位计划/专项任务]实施时间[开始日期]至[结束日期]涉及金额[金额]万元主管部门[部门名称]事项目标[预期目标描述]（二）责任主体角色姓名职务责任范围主要负责人分管领导具体经办人二、绩效评价指标体系（一）评价指标一级指标二级指标三级指标指标说明数据来源经济效益收入完成情况年度收入完成率实际收入/计划收入×100%财务报表收入增长率(本期收入-上期收入)/上期收入×100%财务报表成本控制预算执行率实际支出/预算支出×100%预算执行报告成本节约率(预算成本-实际成本)/预算成本×100%财务核算资产管理资产保值增值率期末资产价值/期初资产价值×100%资产台账资产收益率净利润/平均资产总额×100%财务报表管理效能制度建设制度覆盖率已建制度数/应建制度数×100%制度清单内控缺陷率发现内控缺陷数/关键控制点数×100%内控测试决策规范集体决策执行率集体决策事项/重大事项总数×100%会议纪要决策程序合规率合规决策数/决策总数×100%决策档案执行力目标任务完成率完成目标数/总目标数×100%目标责任书重点项目按期完成率按期完成项目数/重点项目总数×100%项目台账社会效益服务质量服务满意度满意样本数/调查样本总数×100%问卷调查投诉处理率已处理投诉数/投诉总数×100%信访记录履职成效核心职能达成度[具体指标][来源]廉洁从业廉洁纪律违规违纪事件数任期内发生的违规违纪事件数量纪检监察个人收入合规性工资津贴、兼职取酬等是否合规收入明细问题整改历史问题整改率已整改问题数/发现总问题数×100%整改台账（二）评分标准评分等级分值范围评价标准优秀90-100分各项指标全面完成，管理规范，成效显著良好75-89分大部分指标完成较好，存在少量一般性问题一般60-74分主要指标基本完成，存在一定管理缺陷较差40-59分多项指标未完成，管理存在明显问题差40分以下关键指标严重偏离，存在重大违规或损失三、审计取证与评价过程（一）审计程序执行情况序号审计程序执行方式执行时间取证结果底稿索引1资料收集与审查审阅文件、报表[日期]2财务数据分析账证核对、趋势分析[日期]3内部控制测试穿行测试、抽样检查[日期]4现场调查核实实地查看、盘点[日期]5访谈询问与被审计人及相关人员谈话[日期]6问卷调查服务对象满意度调查[日期]7数据比对分析与历史数据、行业标杆对比[日期]8专家咨询必要时请专业机构评估[日期]（二）关键指标数据采集1.经济效益指标指标名称任期初值任期末值变化幅度评价年度总收入（万元）年度总支出（万元）资产负债率净资产收益率资产总额（万元）净资产（万元）2.管理效能指标指标名称目标值实际值完成率评价预算执行率100%制度覆盖率100%集体决策执行率100%目标任务完成率100%内控缺陷整改率100%3.社会效益指标指标名称目标值实际值完成率评价服务满意度≥90%投诉处理率100%[核心职能指标]4.廉洁从业指标指标名称核查情况是否存在问题问题描述个人收入合规性□是□否公务消费合规性□是□否廉洁规定遵守情况□是□否违规违纪事件□是□否历史问题整改□是□否四、发现问题及定性（一）问题清单序号问题类别问题描述涉及金额（万元）违反规定责任类型1□直接□主管□领导2□直接□主管□领导3□直接□主管□领导（二）问题定性依据序号定性依据法规条款适用说明12（三）责任界定序号问题编号直接责任人主管责任人领导责任人界定理由1五、综合评价（一）各项指标评分一级指标权重得分加权得分备注经济效益[]%管理效能[]%社会效益[]%廉洁从业[]%合计100%总分：（二）综合评价等级总分：[]分→评价等级：[□优秀□良好□一般□较差□差]（三）总体评价意见六、审计建议序号建议内容建议对象建议类型1[被审计人/单位/上级部门]□管理□制度□追责23七、附件清单序号附件名称页数备注1财务数据取证材料2制度文件复印件3会议纪要复印件4访谈记录5问卷调查结果6其他证明材料八、底稿签章角色签名日期审计人员（编制人）审计组长复核人员主审填表说明评价周期：一般以被审计领导干部任期为评价期间，可根据实际情况分段评价数据来源：所有数据应来源于审计取证，注明取证方式和底稿索引权重设置：可根据被审计对象性质调整权重，但廉洁从业指标权重不低于20%责任界定：严格按照直接责任、主管责任、领导责任三类界定问题定性：应注明违反的具体法规条款，做到于法有据编制依据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕7号）《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发〔2014〕102号）《内部审计具体准则——经济责任审计》《第2202号内部审计具体准则——绩效审计》经济责任审计绩效评价底稿模板（制造业企业适用）经济责任审计绩效评价底稿（制造业企业）底稿基本信息项目内容被审计单位名称[制造业企业全称]被审计领导干部[姓名]职务[董事长/总经理/厂长等]审计期间[起始日期]至[终止日期]（共[]年）绩效评价事项[具体事项名称]行业类别制造业（细分：□装备制造□电子信息□化工□建材□轻工□其他）审计人员[姓名]编制日期[日期]复核人员[姓名]复核日期[日期]一、评价事项概况（一）事项背景要素内容事项来源[上级部署/单位计划/专项任务]实施时间[开始日期]至[结束日期]涉及金额[金额]万元主管部门[部门名称]事项目标[预期目标描述]（二）责任主体角色姓名职务责任范围主要负责人分管生产领导分管财务领导分管质量/安全领导具体经办人二、绩效评价指标体系与评分计算表（制造业）（一）指标权重总览一级指标权重分值1.经济效益与资产质量40%40分2.生产运营与管理效能25%25分3.质量安全与社会责任15%15分4.科技创新与可持续发展10%10分5.廉洁从业与合规管理10%10分合计100%100分（二）一级指标一：经济效益与资产质量（40分）1.盈利能力（15分）序号二级指标计算公式权重任期初值任期末值行业均值实际得分满分1.1净资产收益率（ROE）净利润/平均净资产×100%4分%%%41.2总资产报酬率（ROA）（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%3分%%%31.3主营业务利润率主营业务利润/主营业务收入×100%3分%%%31.4成本费用利润率利润总额/成本费用总额×100%3分%%%31.5营业收入增长率（本期营收-上期营收）/上期营收×100%2分%%%2评分规则：ROE≥行业均值120%→4分；80%-120%→2-3.5分；<80%→0-1.5分ROA≥行业均值110%→3分；70%-110%→1.5-2.5分；<70%→0-1分主营业务利润率同比增长→3分；持平→2分；下降→0-1.5分成本费用利润率同比增长→3分；持平→2分；下降→0-1.5分营收增长率≥行业均值→2分；0-行业均值→1分；负增长→0分2.资产质量（10分）序号二级指标计算公式权重任期初值任期末值行业均值实际得分满分2.1资产负债率负债总额/资产总额×100%3分%%%32.2应收账款周转率营业收入/平均应收账款余额2分次次次22.3存货周转率营业成本/平均存货余额2分次次次22.4资产保值增值率期末净资产/期初净资产×100%2分%%—22.5不良资产比率（逾期应收+呆滞存货+闲置资产）/资产总额×100%1分%%%1评分规则：资产负债率≤60%→3分；60%-70%→2分；70%-80%→1分；>80%→0分应收账款周转率≥行业均值→2分；70%-100%行业均值→1分；<70%→0分存货周转率≥行业均值→2分；70%-100%行业均值→1分；<70%→0分资产保值增值率≥100%→2分；90%-100%→1分；<90%→0分不良资产比率≤2%→1分；2%-5%→0.5分；>5%→0分3.现金流状况（8分）序号二级指标计算公式权重任期初值任期末值实际得分满分3.1经营活动现金净流量直接取现金流量表数据3分万元万元33.2销售现金比率经营现金净流量/营业收入×100%2分%%23.3现金流动负债比率经营现金净流量/流动负债×100%2分%%23.4自由现金流经营现金净流量-资本性支出1分万元万元1评分规则：经营现金净流量持续为正→3分；个别年为负→1.5分；持续为负→0分销售现金比率≥8%→2分；3%-8%→1分；<3%→0分现金流动负债比率≥15%→2分；5%-15%→1分；<5%→0分自由现金流为正→1分；为负→0分4.利润增长与预算执行（7分）序号二级指标计算公式权重目标值实际值完成率实际得分满分4.1利润总额完成率实际利润/目标利润×100%3分万元万元%34.2营业收入预算完成率实际营收/预算营收×100%2分万元万元%24.3成本费用预算执行率实际成本/预算成本×100%2分万元万元%2评分规则：利润完成率≥100%→3分；80%-100%→2分；60%-80%→1分；<60%→0分营收预算完成率≥100%→2分；80%-100%→1.5分；60%-80%→1分；<60%→0分成本费用执行率90%-105%→2分；80%-90%或105%-115%→1分；其他→0分（三）一级指标二：生产运营与管理效能（25分）1.生产效率（8分）序号二级指标计算公式权重任期初值任期末值行业标杆实际得分满分1.1产能利用率实际产量/设计产能×100%3分%%%31.2设备综合效率（OEE）时间开动率×性能开动率×合格品率2分%%%21.3人均产值工业总产值/平均员工人数2分万元/人万元/人—21.4万元产值能耗综合能耗/工业总产值1分吨标煤/万吨标煤/万—1评分规则：产能利用率≥85%→3分；70%-85%→2分；50%-70%→1分；<50%→0分OEE≥75%→2分；60%-75%→1.5分；<60%→0-1分人均产值同比增长≥10%→2分；0-10%→1分；下降→0分万元产值能耗同比下降≥3%→1分；下降0-3%→0.5分；上升→0分2.质量管理（6分）序号二级指标计算公式权重任期初值任期末值实际得分满分2.1产品一次交验合格率一次检验合格数/交验总数×100%2分%%22.2客户投诉率投诉批次/发货总批次×100%1分%%12.3返工返修率返工数量/生产总数×100%1分%%12.4质量损失率质量损失金额/营业收入×100%1分%%12.5质量体系建设是否通过ISO9001等认证，体系运行有效性1分——1评分规则：一次交验合格率≥98%→2分；95%-98%→1.5分；90%-95%→1分；<90%→0分客户投诉率≤0.5%→1分；0.5%-1%→0.5分；>1%→0分返工返修率≤2%→1分；2%-5%→0.5分；>5%→0分质量损失率≤1%→1分；1%-2%→0.5分；>2%→0分体系有效运行且无重大不符合项→1分；体系不健全或存在严重问题→0分3.供应链与库存管理（5分）序号二级指标计算公式权重任期初值任期末值实际得分满分3.1原材料采购合格率合格采购批次/总采购批次×100%1分%%13.2供应商集中度前三大供应商采购额/总采购额×100%1分%%13.3库存周转天数365/存货周转率1分天天13.4呆滞物料占比呆滞物料金额/库存总额×100%1分%%13.5订单按期交付率按期交付订单数/总订单数×100%1分%%1评分规则：采购合格率≥98%→1分；95%-98%→0.5分；<95%→0分供应商集中度≤50%→1分；50%-70%→0.5分；>70%→0分（风险提示）库存周转天数同比下降→1分；基本持平→0.5分；上升→0分呆滞物料占比≤3%→1分；3%-8%→0.5分；>8%→0分订单按期交付率≥95%→1分；85%-95%→0.5分；<85%→0分序号二级指标计算公式权重目标值实际值完成率实际得分满分4.1制度覆盖率已建制度数/应建制度数×100%1分100%%14.2集体决策执行率集体决策事项/重大事项总数×100%1分100%%14.3内控缺陷整改率已整改缺陷数/发现缺陷总数×100%1分100%%14.4目标任务完成率完成目标数/总目标数×100%1分100%%14.5重大决策合规率合规决策数/决策总数×100%1分100%%14.6审计发现问题整改率已整改审计问题/审计问题总数×100%1分100%%14.内控与制度建设（6分）评分规则：各指标完成率≥100%→满分；80%-100%→0.5-0.8分；60%-80%→0.3-0.4分；<60%→0分（四）一级指标三：质量安全与社会责任（15分）1.安全生产（8分）序号二级指标计算公式权重任期情况实际得分满分1.1安全生产事故次数任期内发生的生产安全事故总数3分31.2百万工时工伤事故率工伤事故次数×1,000,000/总工时2分次/百万工时21.3安全隐患整改率已整改隐患数/发现隐患总数×100%1分%11.4安全生产投入占比安全生产投入/营业收入×100%1分%11.5特种作业持证率持证人数/特种作业总人数×100%1分%1评分规则：无重大安全事故（死亡/重伤）→3分；1起一般事故→1.5分；1起及以上重大事故→0分（一票否决）百万工时工伤率≤行业均值→2分；高于均值50%以内→1分；高于50%以上→0分安全隐患整改率≥95%→1分；80%-95%→0.5分；<80%→0分安全生产投入占比≥国家规定标准→1分；不足→0分特种作业持证率100%→1分；<100%→0分2.环保合规（4分）序号二级指标计算公式权重任期情况实际得分满分2.1环保事故/处罚次数任期内环保处罚或污染事件数2分22.2"三废"排放达标率达标排放次数/总监测次数×100%1分%12.3环保设施运行率正常运行天数/总运行天数×100%1分%1评分规则：无环保事故/处罚→2分；1次轻微处罚→1分；1次及以上重大处罚或事故→0分（一票否决）排放达标率100%→1分；95%-100%→0.5分；<95%→0分环保设施运行率≥95%→1分；<95%→0分3.员工权益与社会责任（3分）序号二级指标计算公式权重任期情况实际得分满分3.1员工社保缴纳率已缴社保人数/应缴总人数×100%1分%13.2员工满意度满意样本数/调查样本总数×100%1分%13.3劳动纠纷案件数任期内劳动纠纷诉讼/仲裁案件数1分件1评分规则：社保缴纳率100%→1分；<100%→0分员工满意度≥80%→1分；60%-80%→0.5分；<60%→0分劳动纠纷案件数0件→1分；1-2件→0.5分；3件及以上→0分（五）一级指标四：科技创新与可持续发展（10分）序号二级指标计算公式权重任期初值任期末值实际得分满分1.1研发投入占比研发费用/营业收入×100%3分%%31.2新产品收入占比新产品销售收入/总营收×100%2分%%21.3专利/技术成果数任期内新增发明专利、实用新型数2分项项21.4技术改造投入任期内技术改造投资总额1分万元万元11.5高技能人才占比高级工及以上人数/生产员工总数×100%1分%%11.6数字化/智能化水平是否推进智能制造、ERP/MES系统建设1分——1评分规则：研发投入占比≥3%（高新技术企业≥5%）→3分；1%-3%→1.5-2.5分；<1%→0-1分新产品收入占比同比增长→2分；持平→1分；下降→0分新增专利/技术成果≥5项→2分；2-4项→1分；0-1项→0分有技术改造投入且产生效益→1分；有投入但未见效益→0.5分；无投入→0分高技能人才占比≥20%→1分；10%-20%→0.5分；<10%→0分建成ERP/MES等系统并有效运行→1分；建设中→0.5分；未启动→0分（六）一级指标五：廉洁从业与合规管理（10分）序号二级指标核查内容权重是否存在问题实际得分满分1.1个人收入合规性工资津贴、兼职取酬、股权激励等是否合规2分□是□否21.2公务消费合规性差旅费、招待费、办公费、公车使用是否合规2分□是□否21.3廉洁规定遵守情况是否违反八项规定、是否存在利益输送2分□是□否21.4采购招标合规性是否存在规避招标、围标串标、指定供应商1分□是□否11.5关联交易合规性关联交易是否履行审批程序、定价是否公允1分□是□否11.6违规违纪事件数任期内发生的违规违纪事件数量1分件11.7历史问题整改情况审计/纪检发现问题是否按期整改1分□已整改□部分□未整改1评分规则：各项合规性核查无问题→满分；存在一般问题→扣减50%；存在严重问题→0分违规违纪事件：0件→1分；1件一般性→0.5分；1件严重及以上→0分历史问题全部整改→1分；部分整改→0.5分；未整改→0分三、综合评价计算表（一）各项指标得分汇总一级指标满分实际得分权重加权得分备注1.经济效益与资产质量4040%1.1盈利能力151.2资产质量101.3现金流状况81.4利润增长与预算执行72.生产运营与管理效能2525%2.1生产效率82.2质量管理62.3供应链与库存管理52.4内控与制度建设63.质量安全与社会责任1515%3.1安全生产83.2环保合规43.3员工权益与社会责任34.科技创新与可持续发展1010%5.廉洁从业与合规管理1010%合计100100%总分：（二）综合评价等级评分等级分值范围评价标准是否达到优秀90-100分各项指标全面完成，管理规范，成效显著□良好75-89分大部分指标完成较好，存在少量一般性问题□一般60-74分主要指标基本完成，存在一定管理缺陷□较差40-59分多项指标未完成，管理存在明显问题□差40分以下关键指标严重偏离，存在重大违规或损失