医院工会财务管理制度

医院工会财务管理制度医院工会财务管理工作严格遵循《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》及上级工会、属地卫健系统工会相关管理规定，坚持经费独立管理原则，建立独立预算单位银行账户，实行工会经费独立核算，切实保障工会组织服务职工、开展活动、履行职能的资金需求，从制度层面筑牢合规底线、提升资金使用效益。建立“党委统一领导、工会主责落实、经审全程监督、职工民主参与”的财务管理责任体系，医院工会主席为工会财务工作第一责任人，对工会经费收支的合规性、安全性、效益性负主要领导责任，分管财务的工会委员负直接领导责任，财务岗位工作人员负具体岗位责任。工会财务岗位设置严格执行不相容岗位分离原则，分别设置专职会计、出纳岗位，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出及债权债务账目登记工作，不得一人办理货币资金业务全流程，会计岗位负责会计核算、预算编制、报表填报、票据管理、财务档案归集等工作，定期核对账务、开展财务分析；出纳岗位负责现金收付、银行结算、日记账登记、库存现金保管等工作，严格按照审批完备的凭证办理资金支付。建立分级授权审批机制，明确不同额度支出的审批权限：单笔支出在2000元以下的常规慰问、日常活动、办公类支出，由经办人员注明用途、附齐凭证后，经分工会主席或活动牵头人证明、财务岗审核票据合规性后，报工会主席审批报销；单笔支出在2000元至10000元的专项活动、批量物资采购类支出，需提前制定活动方案及经费预算，经工会主席办公会集体研究通过后方可启动采购及实施环节，支出报销时需附会议纪要、活动签到表、物资发放清单等支撑材料；单笔支出在10000元以上的阵地建设、大型设备购置、惠及全体职工的重大福利类支出，必须提交工会委员会全体会议审议，必要时提请职工代表大会表决通过后方可实施，严禁越权审批、严禁先支出后补审批流程、严禁拆分支出规避层级审批。工会经费审查委员会由会员代表大会差额选举产生，独立行使经费审查监督职权，直接对会员代表大会负责，经审委主任列席所有涉及工会经费使用的工作会议，对不符合财务规定的支出事项拥有一票否决权。全面落实工会经费全口径预算管理，所有工会收支全部纳入年度预算统筹安排，预算编制严格遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、注重绩效”的原则，严禁编制赤字预算，严禁将预算资金安排到明令禁止的支出领域。每年第四季度启动下一年度预算编制工作，由工会下属的职工教育、文体活动、权益保障、女职工工作、劳动保护等各专门工作小组，结合下一年度职工需求调研结果、年度工作要点提报具体项目及经费需求，财务岗位结合上一年度预算执行情况、当年经费收入测算结果，对各小组提报的需求进行统筹整合，重点向临床一线职工、困难职工群体、职工权益维护类项目倾斜，压缩非必要的行政性、事务性支出，形成年度预算草案。预算草案编制完成后，先提交工会经费审查委员会进行全口径审查，重点审查收入测算是否科学、支出安排是否符合政策规定、项目设置是否贴合职工实际需求、绩效目标是否明确，经审委出具审查意见后，提交工会委员会全体会议讨论通过，报上级工会审批后正式下达执行。预算执行过程中强化刚性约束，对未列入年度预算的支出项目原则上不予安排，确因上级工会新增工作部署、突发职工服务需求需要追加预算的，由经办小组提报预算追加申请，详细说明追加事由、资金测算依据、预期成效，按照对应支出额度的审批流程，经相应层级会议研究通过后方可调整预算，年中预算调整幅度不得超过年度总预算的10%，重大预算调整需向职代会专项说明。建立预算执行动态监控机制，财务岗位每季度梳理各项目预算执行进度，对执行进度低于时间进度30%的项目向牵头小组发出预警，督促及时推进项目实施，避免资金闲置沉淀；年终决算时全面梳理全年收支情况，对比预算安排逐项分析执行偏差原因，客观评价各项目资金使用效益，形成年度决算报告，经经审委审计后，向工会委员会、职工代表大会报告，同步报上级工会备案，决算报告要如实反映全年财务状况，不得瞒报、漏报收支事项，不得随意调整决算数据。严格规范工会经费收入全流程管理，所有工会经费收入必须由工会财务岗位统一归集、统一核算、统一管理，医院其他任何部门、个人不得私自收取、代管工会相关经费，严禁设立账外账、“小金库”。一是规范会员会费收缴，工会会员按照每月基本工资（岗位工资+薪级工资）的5‰按月缴纳会费，绩效工资、津贴补贴、奖金等不纳入会费计缴基数，保留会籍的退休职工、离岗职工无需缴纳会费，各分工会、工会小组安排专人负责本小组会费收缴工作，收齐后统一交至工会出纳处，出纳需开具全国统一的工会经费专用收据，及时将会费存入工会银行账户，按工会小组登记会费缴纳台账，不得少收、漏收、随意减免会费，不得将会费用于小组内违规支出。二是严格行政拨缴经费管理，医院财务部门严格按照全部职工工资总额的2%按月计提工会经费，每月15日前将计提经费的60%划入工会基本账户，剩余40%部分按上级工会规定的缴库渠道足额上缴，不得拖延、截留、挪用，工会财务岗位每月末与医院财务部门核对拨缴基数、拨缴金额，发现少提、少缴、漏缴的及时沟通催缴，每年年末聘请第三方机构或配合经审委对全年拨缴经费情况进行专项核对，确保经费足额到位。三是规范其他类收入管理，上级工会拨付的专项帮扶补助、活动补助、劳模慰问补助等资金，严格按照指定用途使用，不得挤占挪用；医院行政方根据工会工作需要给予的专项补助，纳入工会账户统一核算，补助资金使用需向医院行政方反馈成效；工会账户产生的利息收入、活动开展过程中取得的合规赞助收入、废旧文体器材处置收入、职工书屋等阵地的零星服务收入等，全部足额计入工会收入科目，严禁坐收坐支、私分收入。加强票据管理，安排会计岗位专人负责各类收入票据的领用、登记、核销、保管工作，严格按照票据适用范围开具，会费收缴使用工会会员会费专用收据，行政拨缴经费使用工会经费收入专用收据，接受捐赠使用财政部门统一监制的公益事业捐赠票据，严禁使用自制收据、白条收取款项，作废票据需整套留存归档，不得随意销毁，票据存根按规定年限妥善保管，到期核销时需经经审委核查后方可按程序处置。工会经费使用始终坚持“取之于职工、用之于职工”的核心导向，严格执行全国总工会明确的经费支出“八不准”要求，所有支出必须围绕职工服务、工会履职安排，不得将工会经费用于服务职工和工会活动以外的事项，不得用工会经费为单位和个人提供资金拆借、经济担保、抵押，不得用工会经费支付违规吃喝、请客送礼、高消费娱乐等不符合规定的支出。明确经费支出的具体范围及标准：一是职工活动支出，主要用于工会开展职工教育、文体、宣传等集体活动的相关开支。职工教育类支出包括开展职工岗位技能培训、劳模精神宣讲、医德医风教育、职工素养提升培训等活动的场地费、讲师费、教材费、学员误餐补助等，培训中设置优秀学员奖项的，奖励范围不超过参与人数的三分之一，个人奖励标准不超过300元，不得借培训名义安排会餐、发放与培训内容无关的礼品；文体活动类支出包括开展职工运动会、文艺汇演、球类联赛、健步走、书画摄影展等各类职工文体活动的场地租赁费、器材购置费、必要的活动耗材、饮用水、误餐费等，活动设置奖项的，奖励范围不超过参与人数的三分之二，个人单项最高奖励标准不超过800元，团体项目奖励人均不超过500元，不设置奖项的普惠性参与活动，可向参与职工发放人均不超过100元的活动纪念品，不得发放现金；文体活动确需为参与职工购置统一服装的，人均购置标准不超过500元，且两年内不得为同类重复活动购置服装；宣传活动类支出包括工会宣传阵地建设、职工报刊订阅、主题宣传活动开展、宣传品制作等费用，宣传品需贴合宣传主题，优先选用实用、价格适中的物品，不得购置高档奢侈品、贵金属制品作为宣传品。二是职工集体福利支出，严格执行属地总工会明确的福利发放上限标准，在规定额度内精准匹配职工需求发放福利：逢年过节（元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节）面向全体会员发放符合传统节日习惯的生活用品、节日必需品，全年发放总额不超过属地总工会规定的人均标准，不得发放现金、购物卡、代金券、电子红包，不得发放高档烟酒、奢侈品等不符合党风廉政建设要求的物品；会员生日当月，可发放不超过300元的生日蛋糕或实体蛋糕店的蛋糕券，不得发放等额现金；会员因病住院治疗的，由所在分工会配合院工会上门慰问，单次慰问标准不超过1000元，同一病种同一次住院治疗期间不重复慰问；会员本人及直系亲属（配偶、父母、子女）去世的，给予不超过2000元的慰问金，可按规定敬献花圈；会员退休离岗时，召开小型欢送会，发放不超过1000元的退休纪念用品，不得发放现金；夏季防暑降温、冬季送温暖活动中采购的慰问物资，重点向急诊科、感染科、手术室、后勤保障等一线岗位职工倾斜，不得简单按行政层级平均分配。三是职工维权支出，主要用于工会协调劳动关系、开展劳动保护、提供法律援助、帮扶困难职工等方面的开支，其中困难职工帮扶需建立动态更新的困难职工档案，由职工本人提出申请、所在分工会核实情况、工会权益保障小组入户核查、经工会委员会研究后在全院公示3个工作日，公示无异议后方可发放帮扶资金，根据职工家庭困难程度，日常生活困难帮扶单次金额在1000元至5000元区间内确定，金秋助学针对困难职工子女入学的帮扶标准每生每年不超过5000元，帮扶资金优先通过银行转账方式发放至职工本人账户，做到手续完备、台账清晰，严禁优亲厚友、超标准帮扶；劳动保护支出主要用于为职工购置必要的劳动保护用品、开展安全生产宣传教育、组织职工职业健康体检相关活动，切实维护职工职业健康权益。四是工会业务支出，主要用于工会自身建设、开展日常工作、培训工会干部、召开会员代表大会及各类工会工作会议的相关支出，支出标准参照医院行政办公、差旅费的统一规定执行，严禁超标准开支、严禁借会议培训名义组织旅游或与工作无关的参观活动。五是资本性支出，主要用于职工活动阵地建设、大型文体器材购置、职工书屋图书购置等形成固定资产的支出，严格按照预算安排实施，项目完成后及时办理资产入账手续。建立标准化支出报销流程，所有支出必须取得合法合规的原始凭证，发票需如实填写支出事项、具体品名、数量、单价，笼统开具“办公用品”“食品”“劳保用品”等内容的发票必须附税控系统出具的明细清单，发票上需由经办人、证明人共同签字，说明支出对应的活动项目、参与范围、具体用途，附齐活动通知、签到表、物资发放签收清单、采购合同等支撑材料，经财务岗位审核票据合规性、预算匹配度后，按照审批权限逐级报批，流程完备后方可由出纳办理支付；对票据不合规、支撑材料不全、超出预算范围、审批流程不完备的支出，财务岗位及出纳人员有权拒绝支付，并及时向工会主席、经审委反映情况。严格落实采购管理要求，批量采购节日慰问品、文体器材、活动奖品等物资时，成立由工会委员、经审委员、一线职工代表组成的采购小组，单次采购金额超过5000元的至少询价3家以上供应商，综合比较产品质量、价格、售后服务后确定供应商；达到属地政府采购限额标准的采购项目，严格按照政府采购流程执行公开招标或集中采购，严禁个人指定供应商、严禁暗箱操作、严禁在采购过程中谋取私利。强化货币资金全流程管控，工会仅开立一个基本存款账户用于日常收支核算，不得多头开立银行账户，不得出租、出借银行账户，不得利用工会账户为其他单位或个人划转资金、套取现金。严格执行库存现金限额管理，日常库存现金额度不超过1000元，超出部分及时存入银行，现金支出仅限用于零星小额开支、上门慰问类现金发放，单笔支出超过1000元的全部通过银行转账方式结算，严禁大额支付现金、严禁白条抵库、严禁私设“公款私存”账户。出纳人员逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，每日下班前核对库存现金与账面余额，发现长款、短款第一时间向工会主席报告，查明原因按规定处理，不得私自处理长短款；每月末由会计人员核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，逐笔核实未达账项形成原因，及时清理入账，确保账实相符。网银支付严格执行双人复核制度，出纳持有制单U盾负责录入支付信息，会计持有复核U盾负责核对支付事项、审批流程、收款方信息无误后确认支付，严禁一人持有全部网银操作U盾、严禁一人完成支付全流程，网银登录及支付密码定期更换，严禁泄露给无关人员。建立健全工会资产管理制度，对使用工会经费购置的各类资产实行全生命周期管理，资产范围包括流动资产、固定资产、无形资产等，其中单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用年限超过1年的资产全部纳入固定资产核算范畴，建立固定资产管理台账，详细登记资产名称、规格型号、购置日期、购置金额、存放地点、保管责任人等信息，落实“谁使用、谁保管、谁负责”的管理责任，避免资产流失。每年年末由财务岗位、经审委、资产保管人员共同组成资产盘点小组，对所有固定资产进行全面实地盘点，核对台账信息与实际资产情况，对盘盈、盘亏、损毁的资产逐笔查明原因，属于人为原因造成资产损毁、丢失的，由相关责任人按责任比例赔偿，属于正常损耗的，报工会委员会、上级工会批准后按规定进行账务处理，确保账账相符、账实相符。固定资产调拨、报废、处置需经工会委员会集体研究同意，大型资产处置需委托第三方机构进行价值评估，通过公开竞价方式处置，处置收入全部计入工会收入科目，任何部门、个人不得私自侵占、处置工会资产。加强往来款项管理，建立往来款项定期清理机制，对职工因公临时借款，在相关事项结束后7个工作日内办理报账还款手续，严禁长期拖欠公款；对挂账时间超过1年的往来款项逐笔核实成因，明确清理责任，对挂账超过3年、确实无法收回的坏账，查明原因、明确责任后，经工会委员会、经审委审查并报上级工会批准后按规定核销，严禁长期挂账形成资金沉淀。构建多维度财务监督体系，实现工会经费收支全过程、全环节监督覆盖，确保资金使用合规、透明、高效。强化工会内部自控机制，财务岗位每季度开展一次内控自查，重点检查制度执行情况、审批流程落实情况、支出标准执行情况、资金安全管理情况，对自查发现的问题立行立改；工会经费审查委员会履行常态化监督职责，每季度对工会财务收支情况进行一次例行审查，每年开展一次年度财务收支审计，对预算编制、预算执行、收入归集、支出报销、资产管理等各环节进行全面核查，重点核查是否存在违规发放福利、套取资金、挤占挪用经费等问题，审计发现的问题形成书面整改清单，明确整改时限、整改责任人，跟踪督促整改到位，审计结果及整改情况在全院范围内公开。畅通职工民主监督渠道，工会年度预算、决算、福利发放方案、重大项目支出、经费审计结果等信息，通过院务公开栏、职工代表大会、院内OA系统、工会公众号等渠道及时公开，保障职工的知情权、参与权、监督权；对职工提出的财务相关疑问，安排专人在3个工作日内予以答复，对职工反映的违规违纪线索，第一时间联合纪检监察部门开展核查，经查实确实存在问题的立即纠正，依规追究相关人员责任。主动接受上级工会、纪检监察、审计部门的监督检查，按时上报各类财务报表、决算资料，配合完成专项审计、经费检查等工作，对上级部门提出的整改要求逐条落实，及时反馈整改结果。严格落实财务工作责任追究机制，对违反工会财务管理制度的行为，视情节轻重追究相关人员责任：情节较轻、未造成资金损失的，对相关责任人进行批评教育，责令立即纠正；存在越权审批、违规发放津贴补贴福利、虚开发票套取经费、截留挪用工会经费、私自处置工会资产等行为的，按照工会工作纪律、医疗卫生行业行风建设要求及党纪政务相关规定给予处分，追回违规支出的资金；涉嫌职务违法、职务犯罪的，及时移送纪检监察机关