中小企业财务管理制度范本

中小企业财务管理制度范本一、总则1.1宗旨与依据为规范本企业财务管理行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障企业资产安全，促进企业健康、持续发展，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。1.2适用范围本制度适用于本企业及所属各部门的一切财务活动。企业全体员工均应遵守本制度的相关规定。1.3基本原则1.依法依规原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规、财经纪律和税收政策。2.统一领导、分级管理原则：财务工作在企业负责人领导下，由财务部门统一管理，各部门配合执行。3.预算控制原则：各项经济活动应纳入预算管理，严格控制预算外支出。4.风险控制原则：建立健全内部控制制度，有效防范财务风险。5.效益优先原则：力求以合理的成本获取最佳的经济效益，提高资金使用效率。二、组织机构与职责2.1财务负责人企业负责人对本企业财务管理工作负总责，其主要职责包括：*审批企业重大财务决策和财务管理制度。*审批年度财务预算、决算方案。*审批重大投资、融资、资产处置等项目。*确保财务部门依法履行职责。2.2财务部门财务部门是企业财务管理的职能部门，在企业负责人领导下开展工作，主要职责包括：*组织制定和实施企业各项财务管理制度。*负责企业日常会计核算、财务管理和资金运作。*编制企业年度财务预算、决算，并对预算执行情况进行监控和分析。*负责企业资金的筹集、调度和管理，确保资金安全。*参与企业经营决策，提供财务分析和建议。*负责企业税务筹划与申报工作。*管理企业各项资产，确保资产安全完整。*负责财务档案的整理、保管和移交。2.3会计人员与出纳人员会计人员与出纳人员必须持证上岗，并严格遵守职业道德和本制度规定。*会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表、进行财务分析、管理会计档案等。*出纳人员：负责现金收付、银行结算、保管库存现金、有价证券及相关票据、登记现金和银行存款日记账等。*会计与出纳岗位必须分设，不得由一人兼任。三、会计核算管理3.1会计制度与核算方法企业采用国家统一的《小企业会计准则》或《企业会计准则》进行会计核算。会计核算方法一经确定，不得随意变更；确需变更的，应按规定程序报批并在财务报告中说明。3.2会计科目设置财务部门应根据企业实际业务需要，按照会计准则的规定设置和使用会计科目，确保核算口径一致，信息可比。3.3会计凭证管理*原始凭证必须真实、合法、完整、准确，经审核无误后方可作为记账依据。*记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整，手续齐全，摘要清晰，数字准确。*会计凭证应及时传递，按时装订成册，妥善保管。3.4会计账簿管理企业应设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，按照会计核算要求进行登记。账簿记录应做到及时、准确、完整、清晰。3.5财务报告*企业应按月、季、年度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。*财务报告应真实、准确、完整、及时地反映企业财务状况和经营成果。*年度财务报告需经企业负责人审核签字并盖章后报送相关部门。四、资金管理4.1现金管理*严格遵守国家《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和私设“小金库”。*出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。财务部门负责人应定期或不定期进行现金盘点。*大额现金支付应提前申请，经批准后办理。4.2银行存款管理*企业银行账户的开设、变更和注销须经企业负责人批准，由财务部门统一办理。*定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。*银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。*严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票。4.3票据管理*支票、汇票、本票等银行票据由出纳人员专人保管，并建立领用登记制度。*票据的签发必须经审批手续，内容填写完整、清晰。*严禁签发无收款单位、无金额或空头的票据。五、资产管理5.1流动资产*存货管理：建立存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。存货计价方法应保持一致。*应收账款管理：加强对应收账款的核算与跟踪，及时催收，定期分析账龄，防范坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按规定程序报批后处理。5.2固定资产*固定资产的购置、建造、报废、处置等须经授权审批。*建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账、卡、物相符。*按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和年限。5.3无形资产及其它资产参照固定资产管理办法进行规范管理，确保资产的安全与完整，合理进行价值摊销。六、负债管理6.1应付账款管理*对各项应付账款应及时核对，按期支付，维护企业信誉。*严格控制带息负债，降低融资成本。6.2借款管理*企业借款应根据经营需要，经企业负责人批准后，由财务部门统一办理。*借款资金应专款专用，按期偿还本息。财务部门应加强对借款使用情况的监控。七、成本费用管理7.1成本核算建立健全成本核算制度，准确归集和分配成本费用，真实反映产品或服务成本。7.2费用报销*费用报销应符合预算控制要求，严格执行审批程序。*报销凭证必须合法、真实、完整，注明事由、金额、日期等。*差旅费、业务招待费等费用报销应符合企业规定标准。*严格控制非生产性支出，杜绝浪费。7.3审批权限企业应根据费用性质和金额大小，设定不同的审批权限和流程，确保各项支出合理、合规。八、预算管理8.1预算编制企业应于每年末组织编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资本支出预算、现金流量预算等。预算编制应结合企业战略目标和实际情况，做到积极稳妥，切实可行。8.2预算执行与控制各部门应严格执行预算，财务部门负责预算执行情况的日常监控和分析。预算内支出按规定程序审批，预算外支出须专项报批。8.3预算调整与考核当市场环境或企业经营状况发生重大变化时，可按规定程序调整预算。定期对预算执行情况进行考核与评价，考核结果与绩效挂钩。九、财务报告与分析9.1财务报告编制按照本制度3.5条款规定执行，确保财务信息的质量。9.2财务分析财务部门应定期（月度、季度、年度）对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，揭示存在的问题，提出改进建议，为管理层决策提供支持。十、内部监督与审计10.1内部监督企业应建立内部财务监督机制，财务部门及相关人员对本企业的经济活动进行监督检查，确保制度的有效执行。10.2内部审计有条件的企业可设立内部审计岗位或人员，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计监督。审计结果应向企业负责人报告。十一、附则11.1制度解释本制度由企业财务部门负责解释。11.2制度修订本制度根据国家法律法规变化及企业发展需要，可按程序进行修订。修订后的制度应及时通知各相关部门。11.3生效日期本制度自发布之日起施行。原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。---使用说明：1.本范本为通用框架，企业应根据