2026年中级会计职称经济法核心考点试题及答案

2026年中级会计职称经济法核心考点试题及答案单项选择题1.下列关于民事法律行为的表述中，正确的是（）。A.民事法律行为均需双方意思表示一致B.民事法律行为的成立即意味着生效C.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效D.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，双方均有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销答案：C解析：选项A，民事法律行为可以是单方行为，如遗嘱行为，并非均需双方意思表示一致；选项B，民事法律行为的成立和生效是不同的概念，有的民事法律行为成立时即生效，但有的需要满足特定条件才生效，如附条件、附期限的民事法律行为；选项D，一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销，而非双方。2.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东可以用劳务出资B.股东可以用设定担保的财产出资C.股东不得以知识产权出资D.股东可以用土地使用权出资答案：D解析：选项A，劳务不能作为有限责任公司股东的出资方式；选项B，股东不得以设定担保的财产出资，因为其财产权利存在不确定性；选项C，股东可以用知识产权出资，知识产权属于可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产。3.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，货到后付款。乙公司按约发货，甲公司却以资金紧张为由拒绝付款。乙公司可以采取的措施是（）。A.行使同时履行抗辩权B.行使先履行抗辩权C.行使不安抗辩权D.要求甲公司承担违约责任答案：D解析：本题中，乙公司已经按约发货，履行了自己的义务，而甲公司拒绝付款，构成违约。选项A，同时履行抗辩权是指当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求，本题有先后履行顺序，不适用；选项B，先履行抗辩权是指当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求，本题中乙公司已经履行，不适用；选项C，不安抗辩权是指应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法定情形之一的，可以中止履行，本题中甲公司不存在这些情形，不适用。4.甲企业向乙银行贷款100万元，丙企业为保证人。后甲企业到期不能偿还贷款，乙银行要求丙企业承担保证责任。丙企业承担保证责任后，有权向（）追偿。A.甲企业B.乙银行C.甲企业和乙银行D.甲企业或乙银行答案：A解析：根据规定，保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿。本题中，甲企业是债务人，丙企业是保证人，丙企业承担保证责任后，有权向甲企业追偿。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.个人销售自己使用过的物品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.销售避孕药品和用具答案：无（本题四个选项均属于增值税免税项目）解析：选项A，个人销售自己使用过的物品免征增值税；选项B，古旧图书免征增值税；选项C，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税；选项D，销售避孕药品和用具免征增值税。多项选择题1.下列关于仲裁的表述中，正确的有（）。A.仲裁实行一裁终局制度B.仲裁协议应当以书面形式订立C.仲裁不公开进行D.仲裁委员会由当事人协议选定答案：ABCD解析：选项A，仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理；选项B，仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；选项C，仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外；选项D，仲裁委员会由当事人协议选定，仲裁不实行级别管辖和地域管辖。2.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.因贪污被判处刑罚，执行期满未逾5年B.担任破产清算公司的董事，对该公司的破产负有个人责任，自该公司破产清算完结之日起未逾3年C.担任因违法被吊销营业执照公司的法定代表人，对该公司的违法行为负有个人责任，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年D.个人所负数额较大的债务到期未清偿答案：ABCD解析：有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年（选项A）；（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年（选项B）；（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年（选项C）；（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项D）。3.根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行的表述中，正确的有（）。A.当事人就质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行B.当事人就价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行C.当事人就履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行D.当事人就履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间答案：ABCD解析：以上四个选项均符合合同法律制度中关于合同履行的规定。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项A）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出（选项D）；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B、C）。5.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票出票行为必须记载事项的有（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称答案：ABCD解析：汇票出票的必须记载事项包括：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。判断题1.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行。（）答案：√解析：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行。2.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。（）答案：√解析：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。3.债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。（）答案：√解析：债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。5.票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（）答案：√解析：票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。简答题1.简述公司利润分配的顺序。答案：公司利润分配的顺序如下：（1）弥补以前年度亏损。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。（2）提取法定公积金。公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。（3）提取任意公积金。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。（4）向股东分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。2.简述合同法定解除的情形。答案：有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务。（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行。（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的。（5）法律规定的其他情形。如因行使不安抗辩权而中止履行合同，对方在合理期限内未恢复履行能力且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。综合题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2026年10月有关经营情况如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公用品取得增值税普通发票注明税额0.39万元。（3）销售自产W产品，取得不含增值税销售额200万元，另收取包装费1.13万元。（4）将自产的Z产品无偿赠送给关联企业，该产品成本10万元，成本利润率为10%，无同类产品市场销售价格。（5）采取以旧换新方式销售Y产品，新产品含税售价为33.9万元，旧产品作价5万元，实际收取含税价款28.9万元。已知：增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额。答案：准予抵扣的增值税进项税额=26+0.3=26.3（万元）。购进办公用品取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。2.计算甲公司当月销售W产品的增值税销项税额。答案：销售W产品的增值税销项税额=200×13%+1.13÷（1+13%）×13%=26+0.13=26.13（万元）。销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。3.计算甲公司当月无偿赠送Z产品的增值税销项税额。答案：无偿赠送Z产品的增值税销项税额=10×（1+10%）×13%=1.43（万元）。由于无