2026年企业财务管理制度试题及答案

2026年企业财务管理制度试题及答案1.根据某大中型制造企业2026年修订的财务管理制度，企业年度全面预算的最终审批机构是（）A.财务部B.总经理办公会C.董事会D.股东大会2.企业财务管理制度中规定，单笔金额超过50万元的经营性费用支出，审批权限归属于（）A.部门负责人B.财务总监C.总经理D.董事长3.下列不属于企业财务管理制度中规定的不相容岗位的是（）A.出纳与会计档案保管B.预算编制与预算审批C.应收账款记账与坏账核销审批D.销售收入核算与销售合同签订4.企业对于逾期______以上、有明确证据证明无法收回的应收账款，可按规定流程核销，核销后保留追索权。横线处应填的数字是企业制度规定的（）A.1年B.2年C.3年D.5年5.根据企业现金管理的制度规定，出纳人员每日对库存现金进行盘点的频次要求是（）A.每日至少一次B.每两日一次C.每周至少一次D.每月至少一次6.企业固定资产折旧政策中规定，对单位价值在（）以下的研发设备，可一次性计入当期成本费用在税前扣除，符合制度配套税务管理要求。A.100万元B.300万元C.500万元D.1000万元7.企业对外提供财务报告的签章要求中，不需要在报告上签章的人员是（）A.单位负责人B.总会计师C.注册会计师D.会计机构负责人8.下列各项中，不属于企业融资管理制度中规定的权益性融资特点的是（）A.不需要偿还本金B.财务风险高C.能增强企业的偿债能力D.资本成本高于债务融资9.企业财务分析报告按制度要求，报送频率最低为（）A.每周B.每月C.每季度D.每年10.企业内部审计部门对财务管理制度执行情况的全面审计，频次要求为（）A.每半年至少一次B.每年至少一次C.每两年一次D.每三年一次1.根据企业财务管理制度，下列属于出纳人员不得兼任的岗位有（）A.稽核岗位B.会计档案保管岗位C.收入、支出、费用账目的登记岗位D.债权债务账目的登记岗位E.银行对账单核对岗位2.全面预算管理纳入财务管理制度体系后，企业预算按照内容可以分为（）A.业务预算B.专门决策预算C.财务预算D.滚动预算E.零基预算3.下列属于企业财务管理制度中规定的禁止性事项的有（）A.公款私存B.私设小金库C.坐支现金D.出纳登记现金日记账E.越权审批资金支出4.企业应收账款管理制度中，明确的应收账款日常管理内容包括（）A.客户信用评级B.账龄分析C.逾期催收D.坏账计提E.坏账核销5.企业融资管理应当遵循的基本原则，在财务管理制度中明确规定的有（）A.合法合规原则B.规模适度原则C.结构合理原则D.成本最低原则E.风险可控原则6.下列关于企业费用报销制度的规定，说法正确的有（）A.报销人必须取得合法有效的报销凭证B.所有报销必须经过业务部门审批、财务审核、权限人签字三个环节C.当年费用必须当年报销，因特殊原因跨年报销的，需经总经理特批D.报销差旅费必须附出差审批单，注明出差事由、人数、天数E.员工借款可以长期挂账，年度终了再清算7.企业财务会计报告按照报送对象可以分为（）A.对外财务报告B.对内管理会计报告C.年度报告D.半年度报告E.季度报告8.企业财务风险管理纳入财务管理制度后，常见的财务风险类型包括（）A.筹资风险B.投资风险C.资金营运风险D.存货跌价风险E.汇率风险9.下列关于企业固定资产管理的规定，符合制度要求的有（）A.固定资产采购必须纳入年度预算，超预算采购需走预算调整流程B.固定资产每年至少盘点一次C.固定资产处置必须经过技术鉴定和审批D.闲置固定资产可以直接对外出售，不需要审批E.固定资产折旧方法一经确定不得随意变更10.根据企业财务审批权限管理制度，下列事项需要董事会审批的有（）A.年度财务预算方案B.年度决算方案C.利润分配方案D.单笔1000万元的对外投资E.单笔50万元的日常办公费用支出1.企业财务管理制度规定，出纳人员可以经办收付款业务，也可以兼任会计档案的销毁工作。（）2.企业全面预算一经审批通过，年内不得进行任何调整。（）3.企业所有的银行账户开立和注销都必须经过财务部门审批，严禁未经批准私自开立账户。（）4.应收账款计提坏账准备体现了会计核算的谨慎性原则，符合企业财务管理制度的要求。（）5.企业对外投资可以由业务部门直接谈判签署协议，不需要财务部门提前开展尽调和风险评估。（）6.费用报销时，财务部门只负责审核票据的真实性和金额准确性，不需要审核业务的真实性和合理性。（）7.企业年度财务报告必须经过会计师事务所审计，出具审计报告后方可对外报送。（）8.企业实行资金集中管理制度后，下属分公司不得私自留存大额资金，所有收入必须及时上缴集团资金池。（）9.财务部门负责人岗位变动，必须进行工作交接，交接过程需要有监交人，符合企业内控制度要求。（）10.企业可以根据经营需要，向任何单位和个人提供担保，不需要履行审批流程。（）1.简述企业财务管理制度中规定的资金支出审批的基本流程。2.简述企业不相容岗位分离控制的核心要求，列举三项企业常见的不相容岗位。3.简述企业财务分析的主要内容。某国有中型制造企业2026年新修订财务管理制度后，要求各部门严格执行，近期发生了以下事项：事项1：销售部门业务员李某出差，报销差旅费12000元，提交的发票中有一张3000元的发票抬头是个人名字，不是企业全称，部门负责人王某为了照顾老员工，签字同意报销，财务部门审核人员张某碍于部门负责人情面，直接通过审核予以报销。事项2：出纳赵某因为休产假，临时由会计孙某兼任出纳工作，为期3个月，财务负责人认为只是临时顶岗，不需要办理交接手续，也没有安排其他人员对赵某的工作进行核查。事项3：企业年末进行财产清查，发现一台生产设备因技术更新已经淘汰，账面价值15万元，没有残值，部门负责人直接安排处置，获得变卖收入2000元，自行存入部门的小金库用于部门聚餐，没有上报财务部门入账。要求：结合该企业2026年财务管理制度的要求，分别指出以上三个事项中哪些行为违反了制度规定，说明正确的做法应该是什么。答案部分单项选择题答案：1.D解析：根据我国公司法及企业财务管理制度规定，企业年度预算、决算属于重大事项，最终由股东大会审批，董事会负责制定方案，所以选择D。2.C解析：企业常规权限划分中，50万-500万的经营性支出由总经理审批，50万以下由财务总监审批，500万以上由董事长或董事会审批，所以本题选择C。3.D解析：不相容岗位要求分离的是核心业务流程中授权、执行、记录、审核、保管各环节，销售收入核算和销售合同签订不属于必须分离的不相容岗位，中小企业中销售部门签订合同、财务部门核算本身就是分离，也可由销售同步跟进合同与对接核算，不属于强制分离的不相容岗位，所以本题选D。4.C解析：根据企业坏账核销管理制度，结合税法规定，逾期3年以上、符合条件的应收账款可按流程核销，所以本题选C。5.A解析：现金管理制度明确要求出纳每日盘点库存现金，确保账实相符，所以选A。6.C解析：根据现行税收政策及企业2026年配套修订的折旧制度，单位价值500万以下的研发设备可一次性税前扣除，所以选C。7.C解析：注册会计师只在审计报告上签章，不需要在企业对外提供的财务报告上签章，所以选C。8.B解析：权益性融资不需要偿还本金，财务风险低，债务融资的财务风险更高，所以B不属于权益性融资的特点，本题选B。9.C解析：企业常规财务管理中，月度做简要分析，季度做全面分析，制度要求报送频率最低为每季度，所以选C。10.B解析：内部审计制度要求每年至少对财务制度执行情况开展一次全面审计，所以选B。多项选择题答案：1.ABCD解析：根据会计法和企业财务制度，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记工作，银行对账单核对可以由出纳完成，所以本题选ABCD。2.ABC解析：预算按内容分为业务预算、专门决策预算、财务预算，滚动预算和零基预算是预算编制方法，所以选ABC。3.ABCE解析：出纳登记现金日记账是出纳的本职工作，不属于禁止事项，公款私存、私设小金库、坐支现金、越权审批都是制度明确禁止的，所以选ABCE。4.ABCDE解析：应收账款全流程管理包括事前客户信用评级，事中账龄分析，事后逾期催收、坏账计提、核销，所有选项都属于日常管理内容，所以选ABCDE。5.ABCE解析：企业融资原则是合法合规、规模适度、结构合理、风险可控，融资要求成本最优而非成本最低，需要平衡成本与风险，所以D错误，选ABCE。6.ABCD解析：员工借款不允许长期挂账，年度终了必须清理，因特殊原因未核销的需要说明原因并审批，所以E错误，ABCD都符合报销制度规定，所以选ABCD。7.AB解析：按报送对象分为对外财务报告和对内管理会计报告，按时间分为年度、半年度、季度报告，所以选AB。8.ABCDE解析：以上五类都属于常见的企业财务风险，所以全选ABCDE。9.ABCE解析：固定资产不管是闲置还是在用，处置都必须经过审批流程，不能直接出售，所以D错误，ABCE都符合制度规定，选ABCE。10.ABCD解析：单笔50万的日常办公费用属于总经理审批权限，不需要董事会审批，E错误，ABCD都是需要董事会审批的事项，所以选ABCD。判断题答案：1.×解析：出纳人员不得兼任会计档案保管，更不得参与会计档案销毁，所以本题错误。2.×解析：企业预算经审批后，遇到外部环境重大变化等特殊情况，可以按规定流程申请调整，并非完全不能调整，所以本题错误。3.√解析：企业银行账户统一由财务部门管理，开立注销都需要审批，严禁私自开户，本题表述正确。4.√解析：计提坏账准备是谨慎性原则的应用，符合制度要求，表述正确。5.×解析：对外投资必须由财务部门联合风控部门开展尽调和风险评估，再按权限审批，所以本题错误。6.×解析：财务部门不仅要审核票据的真实性合法性，还要审核业务的真实性和合理性，所以本题错误。7.√解析：根据公司法和会计法，企业年度财务报告必须经注册会计师审计，表述正确。8.√解析：资金集中管理模式下，分公司不得留存大额资金，收入及时归集，表述正确。9.√解析：会计人员岗位变动必须办理交接，财务负责人交接需要监交，表述正确。10.×解析：企业对外担保必须经董事会或股东大会审批，严禁违规对外担保，本题表述错误。简答题答案：1.企业资金支出审批的基本流程为：第一步，由业务经办人提交支出申请，附相关合同、发票、验收单等证明材料，说明支出的用途、金额、时间；第二步，由业务部门负责人审核，确认业务的真实性、必要性，对业务内容负责，签字审批后报送财务部门；第三步，财务部门审核，重点审核支出是否符合预算、是否符合制度规定、票据是否真实合法、金额计算是否正确、审批流程是否完整；第四步，按照资金支出金额对应的审批权限，报送对应权限的管理人员审批，50万以下由财务总监审批，50万-500万由总经理审批，500万以上由董事长或董事会审批；第五步，审批完成后，出纳根据审批通过的申请办理资金支付，会计进行账务处理。2.不相容岗位分离控制的核心要求是：将经济业务的授权、执行、记录、审核、资产保管等职责分配给不同的岗位和人员，避免一人兼任多个可能发生舞弊风险的岗位，从岗位设置上防范错弊和风险。常见的不相容岗位包括：（1）出纳岗位与稽核、会计档案保管、收入费用债权债务核算岗位分离；（2）预算编制岗位与预算审批岗位分离；（3）采购申请岗位与采购审批岗位分离。3.企业财务分析的主要内容包括：（1）盈利能力分析，分析企业当期的盈利水平、盈利结构，对比预算和历史数据，评价盈利能力的变动；（2）偿债能力分析，分析企业的短期和长期偿债能力，评价企业的债务风险水平；（3）营运能力分析，分析企业应收账款、存货、固定资产等资产的周转效率，评价资产使用效率；（4）现金流分析，分析企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流变动，评价企业现金流的健康程度；（5）发展能力分析，分析企业收入、利润的增长情况，评价企业的发展潜力；（6）风险分析，识别企业当前存在的各类财务风险，提出针对性的改进建议。案例分析题答案：事项1中，共有三处行为违反制度规定：第一，李某提交的3000元发票抬头不符合规定，属于不合规票据，不允许报销；第二，部门负责人王某签字同意不合规票据报销，违反了业务审批环节对业务真实性合规性审核的要求；第三，财务审核人员张某未按制度拒绝不合规报销，违反了财务审核制度要求。正确做法：对于抬头不符合规定的发票，财务部门应当直接退回，要求报销人重新换取合规发票后方可报销，对于无法换取合规发票的，不予报销，部门负责人不得审批同意不合规票据报销，财务部门有权拒绝不符合制度的报销申请。事项2中，共有两处行为违反制度规定：第一，出纳岗位不得由会计人员兼任，违反了不相容岗位分离制度；第二，出纳岗位变动未办理工作交接，也未进行工作核查，违反了会计人员工作交接制度要求。正确做法：出纳岗位空缺应当安排符合要求的人员担任，不得由核算会计兼任，若临时顶岗也必须满足不相容分离要求，同时出纳交接必须办理完整的交接手续，交接现金、银行票据、印章、密码等资料，由财务负责人监交，交接完成后核对账实无误方可完成交接流程。事项3中，