厦门2026年税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编

厦门2026年税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编一、单项选择题1.根据行政法理论及相关法律规定，下列关于行政行为特征的说法中，正确的是（）。A.行政行为具有强制性，所有行政行为都必须强制执行B.行政行为具有无偿性，所有行政行为都不收取任何费用C.行政行为具有裁量性，行政机关在法律范围内有权选择处理方式D.行政行为具有单方性，即行政行为的成立不需要征得相对人同意2.2026年生效的《公司法》修订案规定，有限责任公司股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起（）内缴足。A.2年B.3年C.5年D.10年3.甲因与乙发生合同纠纷，向人民法院提起诉讼。在诉讼过程中，乙提出甲的主张已超过诉讼时效。经查，甲的债权确实已过诉讼时效期间。下列关于乙主张的法律后果，正确的是（）。A.人民法院应当驳回甲的起诉B.人民法院应当裁定不予受理C.人民法院应当判决驳回甲的诉讼请求D.人民法院应当告知甲撤回起诉4.根据《刑法》规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。A.5%B.10%C.15%D.20%5.根据《民法典》规定，下列关于代理的说法中，错误的是（）。A.代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为B.代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为C.被代理人对代理人的代理行为承担民事责任D.委托代理终止必须经过被代理人同意6.某税务稽查局在检查中发现，A企业通过虚列成本手段少缴企业所得税50万元，占应纳税额的12%。该局依法作出追缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款的决定。A企业不服，拟提起行政复议。下列关于行政复议机关的说法，正确的是（）。A.应当向作出决定的税务稽查局申请行政复议B.应当向所属税务局申请行政复议C.应当向上一级税务机关申请行政复议D.应当向同级人民政府申请行政复议7.根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，管理人应当接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料。管理人的报酬由（）确定。A.人民法院B.债权人会议C.债务人D.破产申请人8.甲、乙、丙三人设立普通合伙企业。合伙协议约定：甲出资10万元，乙出资20万元，丙以劳务作价10万元出资；甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业。合伙企业经营期间，甲因个人债务无力偿还，其债权人丁要求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额。下列说法正确的是（）。A.丁可以直接请求人民法院强制执行甲的财产份额B.丁必须先向甲追偿，不足部分再执行合伙企业份额C.人民法院应当通知乙、丙作为第三人参加诉讼D.如果乙、丙不同意，丁不得强制执行甲的财产份额9.根据《行政诉讼法》及其司法解释，下列证据中，不能作为认定案件事实依据的是（）。A.当事人无正当理由拒不提供原件，但提供的复制件与原件一致的B.被告在作出行政行为后自行收集的证据C.人民法院依职权调取的卷宗材料D.原告在诉讼中提供的被告未入卷的鉴定意见10.根据《民法典》规定，下列关于保证责任的表述，正确的是（）。A.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任B.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任C.连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人必须先向债务人追偿D.一般保证的债权人可以随时要求保证人承担保证责任11.某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并作出决议。根据《公司法》规定，该项决议必须经（）通过。A.出席会议的股东所持表决权的过半数B.出席会议的股东所持表决权的2/3以上C.代表2/3以上表决权的股东D.全体股东所持表决权的过半数12.税务机关作出的下列行政行为中，属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权B.税收保全措施C.强制扣缴税款D.阻止出境13.根据《民法典》规定，下列关于买卖合同中标的物毁损、灭失风险承担的说法，错误的是（）。A.标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担B.因买受人的原因致使标的物未按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险C.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担D.标出物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，风险仍由出卖人承担14.甲公司欠乙公司货款100万元，乙公司欠丙公司货款100万元。乙公司怠于行使对甲公司的到期债权，损害了丙公司的利益。丙公司提起代位权诉讼。下列关于代位权行使的说法，正确的是（）。A.丙公司应当以自己的名义代位行使乙公司的债权B.丙公司行使代位权的必要费用，由甲公司承担C.丙公司可以直接向甲公司请求履行100万元D.代位权行使的范围以乙公司的债权额为限15.根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票罪的虚开行为包括（）。A.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开B.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开C.为他人虚开、为自己虚开、介绍他人虚开D.为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开16.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制措施实施程序的说法，错误的是（）。A.实施行政强制措施，应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员不得实施B.实施行政强制措施，必须当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径C.实施限制人身自由的行政强制措施，不得超过法定期限D.情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续17.甲有限责任公司因经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权（）的股东，可以请求人民法院解散公司。A.5%以上B.10%以上C.15%以上D.20%以上18.根据《民法典》规定，下列关于建筑物区分所有权的说法，正确的是（）。A.业主转让建筑物内的住宅经营性用房，其对共有部分享有的共有和共同管理的权利一并转让B.业主大会作出筹集建筑物及其附属设施的维修资金的决定，应当经专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主同意C.业主将住宅改变为经营性用房的，只需征得本栋建筑物其他业主的同意D.业主有权查阅物业服务合同，但无权查阅共有部分的使用情况19.税务机关对纳税人采取税收保全措施，需要经过（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长20.根据《刑事诉讼法》规定，下列关于公诉案件第一审程序的说法，正确的是（）。A.人民法院审理公诉案件，对于证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决B.宣告判决，一律公开进行C.在审判过程中，被告人患严重疾病，无法出庭的，应当中止审理D.人民法院审判公诉案件，人民检察院应当派员出席法庭二、多项选择题21.根据行政法理论，行政合理性原则的具体内容包括（）。A.行政行为应当符合立法目的B.行政行为应当建立在正当考虑的基础上C.行政行为的内容应当合乎情理D.行政行为应当符合客观规律E.行政行为应当遵循比例原则22.根据《民法典》规定，下列关于债权人撤销权的说法，正确的有（）。A.债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担B.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使C.撤销权自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭D.债务人以明显不合理的低价转让财产，影响债权人的债权实现，且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为E.债务人放弃其债权，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为23.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会行使的职权包括（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会的报告D.审议批准监事会或者监事的报告E.对公司增加或者减少注册资本作出决议24.税务行政复议申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请的有（）。A.国家税务总局的规定B.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C.乡、镇人民政府的规定D.地方各级人民政府制定的规章E.国务院部、委员会制定的规章25.根据《企业破产法》规定，下列关于破产费用和共益债务的说法，正确的有（）。A.破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿B.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用C.债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿D.债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序E.破产费用和共益债务的清偿顺序优先于职工债权26.根据《刑法》规定，下列关于单位犯罪的说法，正确的有（）。A.公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任B.单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚C.单位犯罪既可以由故意构成，也可以由过失构成D.洗钱罪可以由单位构成E.单位犯罪在主观方面必须有为本单位谋取非法利益的目的27.根据《民法典》规定，下列关于合同解除的说法，正确的有（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.当事人可以约定一方解除合同的事由。解除合同的事由发生时，解除权人可以解除合同C.因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同D.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方可以解除合同E.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方可以解除合同28.根据《行政诉讼法》规定，中级人民法院管辖的第一审行政案件包括（）。A.确认发明专利权的案件B.海关处理的案件C.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件D.本辖区内重大、复杂的案件E.涉外案件29.根据《民事诉讼法》规定，下列关于送达的说法，正确的有（）。A.受送达人是公民的，本人不在交他的同住成年家属签收B.受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织负责收件的人签收C.直接送达诉讼文书有困难的，可以委托其他人民法院代为送达D.受送达人下落不明，或者用本节规定的其他方式无法送达的，公告送达E.转交送达适用于受送达人是军人的情况30.根据《合伙企业法》规定，普通合伙企业新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经（）。A.全体合伙人同意B.过半数合伙人同意C.执行事务合伙人同意D.三分之二以上合伙人同意E.合伙企业名称变更登记机关同意三、综合分析题案例一甲公司是一家成立于2024年的科技型有限责任公司，注册资本1000万元，股东为A、B、C三个法人，认缴出资比例分别为40%、30%、30%。章程约定出资期限为5年。2025年，甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批价值500万元的电子元器件，支付定金50万元，合同违约金为合同标的额的20%。乙公司按期供货，但甲公司因资金周转困难，一直未支付剩余货款。2026年3月，乙公司多次催讨无果，遂向法院起诉。另查明，甲公司股东A未履行任何出资义务，且甲公司现有资产仅剩200万元，负债800万元（含欠乙公司货款）。股东B和C发现A未出资后，曾于2026年1月召开股东会，决议要求A在一个月内补缴出资，A未予理睬。2026年4月，税务机关在对甲公司进行税务检查时，发现甲公司2025年度存在通过隐匿收入手段少缴企业所得税20万元的行为，遂作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款的决定。甲公司对罚款决定不服，拟寻求法律救济。31.根据公司法及相关规定，关于甲公司股东A未履行出资义务的责任，下列说法正确的是（）。A.A应向公司足额缴纳出资，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任B.B和C作为发起人，对A的出资义务承担连带责任C.公司债权人乙公司有权请求A在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任D.只有在公司破产时，乙公司才能要求A承担赔偿责任32.关于乙公司向法院起诉甲公司支付货款及违约责任的诉讼，下列说法正确的是（）。A.乙公司可以主张甲公司支付剩余货款450万元B.乙公司可以同时主张定金和违约金C.乙公司主张的违约金数额过高，人民法院可以予以适当减少D.乙公司有权请求甲公司支付违约金100万元33.若甲公司不能清偿乙公司债务，乙公司拟通过破产程序维权。根据《企业破产法》规定，下列关于破产申请的说法，正确的是（）。A.甲公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，明显缺乏清偿能力的，乙公司可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请B.破产案件由债务人住所地人民法院管辖C.人民法院裁定受理破产申请后，应当同时指定管理人D.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除34.关于税务机关对甲公司的税务行政处罚，下列说法正确的是（）。A.税务机关在作出罚款决定前，应当告知甲公司有要求举行听证的权利B.若甲公司要求听证，税务机关应当公开举行听证C.听证主持人由本案调查人员担任D.甲公司不承担税务机关组织听证的费用35.甲公司对税务机关的罚款决定不服，拟提起行政复议。下列关于复议申请的说法，正确的是（）。A.甲公司应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.复议期间，不停止具体行政行为的执行C.甲公司可以申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的，可以停止执行D.若甲公司对复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼案例二2025年10月，自然人李某与王某、张某共同设立一家名为“盛世餐饮”的普通合伙企业。合伙协议约定：李某以劳务出资作价10万元，王某以现金20万元出资，张某以房屋作价30万元出资；李某执行合伙事务，对外代表合伙企业；合伙企业利润分配比例为李某40%、王某30%、张某30%。2026年1月，李某以合伙企业名义与赵某签订一份食材采购合同，约定赵某向合伙企业供应大米，价款30万元。赵某按期供货，但合伙企业一直未付款。2026年3月，李某因个人急需资金，未经王某、张某同意，以合伙企业名义与不知情的钱某签订一份借款合同，向钱某借款50万元，并约定利息为年利率10%。2026年4月，王某因个人原因退伙。退伙结算时，合伙企业财产为50万元，负债为40万元。王某取回其财产份额。2026年5月，赵某向法院起诉合伙企业及李某、王某、张某，要求支付货款30万元。钱某得知合伙企业财务状况恶化后，也向法院起诉，要求合伙企业偿还借款50万元及利息。36.关于李某与赵某签订的食材采购合同，下列说法正确的是（）。A.该合同有效，李某是执行事务合伙人，有权对外代表合伙企业B.该合同效力待定，需经王某、张某追认C.该合同无效，因为李某未经其他合伙人同意D.该合同可撤销37.关于李某与钱某签订的借款合同，下列说法正确的是（）。A.该合同有效，李某作为执行事务合伙人，享有对外代表权B.该合同对合伙企业发生效力，合伙企业应当承担还款责任C.该合同属于超越合伙企业经营范围的合同，效力待定D.钱某不知情，属于善意第三人，合伙企业应当对钱某承担合同义务38.关于王某退伙的法律后果，下列说法正确的是（）。A.王某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任B.王某退伙后，对合伙企业的债务不再承担责任C.王某退伙时，合伙企业负债40万元，王某应承担连带责任D.王某退伙时取回的财产份额应予返还39.对于赵某和钱某的债权，下列说法正确的是（）。A.赵某的债权属于合伙企业债务，应由合伙企业财产清偿B.钱某的债权属于李某个人债务，应由李某个人承担C.如果合伙企业财产不足以清偿赵某的债务，李某、王某、张某应当承担无限连带责任D.如果合伙企业财产不足以清偿钱某的债务，李某、王某、张某应当承担无限连带责任40.假设合伙企业最终被宣告破产，下列说法正确的是（）。A.合伙企业被依法宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任B.破产清算后，李某、王某、张某不再承担责任C.债权人钱某在破产程序中申报债权后，不得再向合伙人追偿D.合伙企业财产在支付破产费用后，优先清偿职工债权四、答案与解析1.答案：D解析：A项错误：行政行为具有强制性，但并非所有行政行为都必须强制执行。许多行政行为（如行政许可）靠相对人自觉履行，只有在相对人不履行且符合条件时才强制执行。B项错误：行政行为通常具有无偿性，但并非绝对。例如，行政征收（如税收）和行政征用是有偿或无偿的特定情况，且某些行政许可行为可能收取费用。C项错误：行政行为具有裁量性，但必须在法律授权的范围内进行，并非无限制的选择。D项正确：行政行为是行政机关运用国家行政权力，单方面作出的能够产生行政法律效果的行为，通常不需要征得相对人同意。2.答案：C解析：根据2023年修订、2024年7月1日生效的《公司法》第四十七条规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。因此，2026年考试适用该新规。3.答案：C解析：《民法典》第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩。A项错误：驳回起诉适用于程序问题，如不符合起诉条件。诉讼时效届满是实体抗辩事由。B项错误：裁定不予受理通常用于立案前发现不符合起诉条件。C项正确：诉讼时效届满后，权利人的胜诉权消灭，如果义务人提出诉讼时效抗辩，人民法院应当判决驳回权利人的诉讼请求。D项错误：法院无权强制要求撤诉。4.答案：B解析：《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。5.答案：D解析：A项正确：自己代理（代理人与自己交易）通常被禁止，除非被代理人同意或追认。B项正确：双方代理（同时代理双方）通常被禁止，除非被代理人同意或追认。C项正确：代理行为的法律后果直接归属于被代理人。D项错误：委托代理终止的情形包括代理期间届满、代理人辞去委托等，并不必须经过被代理人同意。例如，《民法典》第一百七十三条规定了委托代理终止的法定情形。6.答案：C解析：根据《税务行政复议规则》第二十九条规定，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。但通常情况下，对税务稽查局（属于各级税务局的直属机构）的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。注意：题目中未指明稽查局级别，但根据常规考点，对稽查局具体行政行为不服，通常向所属税务局的上一级机关（即上一级税务机关）申请行政复议，或者如果是省局稽查局，向国家税务总局申请。若题目设定为一般县区局稽查局，向市局申请。修正与精确解析：根据《税务行政复议规则》第十九条，对税务稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。但选项中没有“所属税务局”，需结合具体选项分析。若题目未明确层级，通常考察的是“对各级税务局的具体行政行为不服的，向上一级税务机关申请”。针对本题选项设置：若稽查局是市局直属机构，向市局申请（所属税务局）；若稽查局是省局直属，向省局申请。但在税务师考试中，常考对税务局（非稽查局）的具体行政行为不服向上一级机关申请。若针对稽查局，严格依据规则是向所属税务局。但若选项中有“上一级税务机关”且无“所属税务局”，可能是题目设定为对税务局本身的行为。重新审视：题目问的是“税务稽查局...作出的决定”。根据《税务行政复议规则》第十九条：“对税务稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。”如果选项中没有“所属税务局”，本题可能存在歧义。但假设选项B“所属税务局”指的是稽查局所属的税务局（如市稽查局归市局管），那么B在规则上更准确。然而，在历年真题及实务中，对县稽查局不服，向市局申请；对市局（作为稽查局的上级）本身的行为，向省局申请。更正：根据最新规则，对税务稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。例如，对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请。再次核对选项：选项B是“所属税务局”，选项C是“上一级税务机关”。如果稽查局是某税务局的派出机构，其复议机关是该税务局（所属税务局）。如果是某地税务局本身的行为，复议机关是上一级税务机关。结论：根据《税务行政复议规则》第十九条，对税务稽查局的行为不服，向其所属税务局申请。故B项正确。（注：旧法或误解常导致选C，但严格规则是向所属税务局）。7.答案：A解析：《企业破产法》第二十八条第二款规定，管理人的报酬由人民法院确定。债权人会议有权对管理人的报酬方案提出异议，但最终确定权在法院。8.答案：A解析：《合伙企业法》第四十二条规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依照《合伙企业法》的规定退伙或者对该合伙人除名退伙。A项正确：债权人丁有权请求法院强制执行。D项错误：其他合伙人不同意转让的，应当退伙或除名，不能阻止强制执行本身，只是有优先购买权。9.答案：B解析：《行政诉讼法》及司法解释规定，被告在作出行政行为时已经收集的证据，或者在行政程序中未收集的证据，不得作为认定被诉行政行为合法的依据。被告在作出行政行为后自行收集的证据，属于程序违法，不能作为认定案件事实的依据。A项：复制件与原件核对无误的，可作为证据。C项：法院依职权调取的卷宗材料是合法证据。D项：原告提供的被告未入卷的鉴定意见，若符合证据三性，可作为证据。10.答案：B解析：《民法典》第六百八十六条规定，保证的方式包括一般保证和连带责任保证。当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。（注：旧《担保法》规定未约定视为连带，但《民法典》已修改为一般保证）。11.答案：B解析：《公司法》第一百零三条第二款规定，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。12.答案：A解析：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、没收非法财物、停止出口退税权。B项、C项属于税收强制措施。D项属于税收强制措施或欠税阻止出境措施（保障措施）。13.答案：D解析：D项错误：《民法典》第六百零七条规定，出卖人将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。当事人另有约定的除外。即“货交第一承运人”风险转移给买受人，而非出卖人。14.答案：A解析：《民法典》第五百三十五条规定，因债务人怠于行使其债权或者债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利，但是该权利专属于债务人自身的除外。A项正确：以自己的名义。B项错误：必要费用由债务人承担。C项错误：代位权是诉讼权利，必须通过法院行使，不能直接请求。D项错误：代位权行使的范围以债权人的到期债权为限。15.答案：A解析：《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。16.答案：B解析：《行政强制法》第十八条规定，行政机关实施行政强制措施应当遵守下列程序：（一）实施前须向行政机关负责人报告并经批准；（二）由两名以上行政执法人员实施；（三）出示执法身份证件；（四）通知当事人到场；（四）当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径；（六）听取当事人的陈述和申辩；（七）制作现场笔录；（八）现场笔录由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在笔录中予以注明；（九）当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章；（十）法律、法规规定的其他程序。B项错误：情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。如果是非紧急情况，必须先批准后实施，不能“当场告知”而未批准。即告知是在实施过程中，但批准原则上在实施前（紧急除外）。B项表述“必须当场告知”虽在实施步骤上没错，但结合语境，若非紧急，未批准即实施违法。不过B项最明显的错误通常在于“必须当场告知”这一绝对化表述在非紧急状态下不适用程序逻辑，或者更准确地说，根据第十九条，情况紧急时才需事后补批，非紧急时必须先批准。B项说“必须当场告知...”并未排除批准前置，但通常考察的是“紧急情况”的特殊程序。更正解析：本题考察重点在于第十九条“情况紧急...24小时内报告补办”。B项描述的是实施时的告知义务，本身内容并非绝对错误，但若作为单选错误项，可能是因为“必须”二字在非紧急状态下不成立，或者结合第十八条第（一）项，实施前须批准。若未批准即实施并当场告知，是违法的。所以B项表述不准确，因为忽略了批准前置程序（除紧急情况）。另，D项正确，符合第十九条。17.答案：B解析：《公司法》第一百八十二条规定，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。18.答案：A解析：A项正确：《民法典》第二百七十三条规定，业主转让建筑物内的住宅、经营性用房，其对共有部分享有的共有和共同管理的权利一并转让。B项错误：筹集维修资金应当经专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主同意（即特别决议）。但B项表述本身符合《民法典》第二百七十八条，故B项正确。C项错误：将住宅改变为经营性用房，应当经有利害关系的业主一致同意。D项错误：业主有权查阅共有部分的使用情况。修正：本题若为单选，A项最为基础且无争议。B项也是正确的法律规定。若必须选错，C和D是错的。若问正确，A和B都对。但在税务师考试中，常考“一致同意”用于住改商。本题问“正确的是”，A和B均正确。可能题目意图考察A项的一并转让原则。19.答案：A解析：《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。20.答案：A解析：A项正确：《刑事诉讼法》第二百条规定，案件事实清楚，证据确实、充分，依据法律认定被告人有罪的，应当作出有罪判决；依据法律认定被告人无罪的，应当作出无罪判决；证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。B项错误：宣告判决，一律公开进行。这是正确的法律规定。C项正确：在审判过程中，被告人患严重疾病，无法出庭的，可以中止审理（而非应当）。D项正确：人民法院审判公诉案件，人民检察院应当派员出席法庭。注意：本题A、B、D均为法条原文。C项中“应当”与“可以”的区别。若是单选，通常考察A项的“疑罪从无”原则。B项也是正确规定。可能是多选题变体，或者考察A项的特殊性。根据题目要求单选，A项关于无罪判决的表述是刑诉法的核心原则。21.答案：ABCE解析：行政合理性原则是行政法的重要原则，主要包括：1.行政行为应当符合立法目的（A项）。2.行政行为应当建立在正当考虑的基础上（B项）。3.行政行为的内容应合乎情理（C项）。4.遵循比例原则（E项）。D项“符合客观规律”过于宽泛，不属于行政合理性原则的特定法律内涵。22.答案：ABCDE解析：《民法典》第五百三十八条至第五百四十条规定了撤销权。A项正确：必要费用由债务人负担。B项正确：撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。C项正确：自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭（除斥期间）。D项正确：低价转让且受让人明知，债权人可撤销。E项正确：债务人放弃债权（无论是否附条件），债权人可撤销。23.答案：ABCDE解析：《公司法》第三十七条规定了股东会的职权，包括A、B、C、D、E各项。24.答案：ABC解析：《行政复议法》第七条规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（一）国务院部门的规定；（二）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；（三）乡、镇人民政府的规定。前款所列规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。规章的审查依照法律、行政法规办理。因此，D项（地方政府规章）和E项（部门规章）不能一并审查。25.答案：ABDE解析：《企业破产法》第四十三条：破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，先行清偿破产费用。债务人财产不足以清偿所有破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。A项正确。B项正确：先行清偿破产费用。C项错误：债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，先行清偿破产费用。只有当仅剩共益债务不足以清偿时，才按比例。若破产费用都不够，终结程序。D项正确。E项正确：破产费用和共益债务是公益费用，优先于包括职工债权在内的其他破产债权。26.答案：ABDE解析：A项正确：单位犯罪定义。B项正确：双罚制。C项错误：单位犯罪主要表现为故意犯罪，过失犯罪通常由个人承担，极少数情况法律明文规定单位过失犯罪，但主流观点认为单位犯罪主要是故意。D项正确：洗钱罪可以由单位构成。E项正确：为单位谋取非法利益是单位犯罪的主观要件。27.答案：ABCDE解析：《民法典》第五百六十二条（协议解除）、第五百六十三条（法定解除）涵盖了A、B、C、D、E各项情形。A项：协商一致。B项：约定解除权。C项：不可抗力。D项：预期违约（明示或默示）。E项：迟延履行经催告。28.答案：ABC解析：《行政诉讼法》第十五条规定，中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（一）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（二）海关处理的案件；（三）本辖区内重大、复杂的案件；（四）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。2014年修法后，确认发明专利权的案件已不再专属中院管辖，一般由基层法院管辖。A项错误。B项正确。C项正确。D项正确。E项错误：涉外案件并非一律由中院管辖。修正：根据2014年《行政诉讼法》修改，确认发明专利权的案件已移出中院专属管辖范围。故A项不选。正确答案为BCD。29.答案：ABCDE解析：《民事诉讼法》关于送达的规定：A项：直接送达，同住成年家属签收。B项：法人由法定代表人或主要负责人签收。C项：委托送达。D项：公告送达（下落不明或其他方式无法送达）。E项：转交送达适用于军人、被监禁人等。30.答案：A解析：《合伙企业法》第四十三条规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。31.答案：ABC解析：A项正确：《公司法》第四十九条规定，股东未按期足额缴纳出资的，应当向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。B项正确：《公司法》第五十条规定，有限责任公司设立时，股东未履行或者未全面履行出资义务，