课件-天津市税务局：社会保险费合规管理

1社会保险费合规管理

南开区税务局

医保南开分中心日期：2026年4月16日1主讲人：李倩茹

王之

董凤兴01社保费合规管理的重要性02社保费合规管理要点03最新医保政策解读04互动答疑2四大风险投诉风险行政强制风险滞纳金风险法定赔偿风险不合规的风险《社会保险法》第八十二条《社会保险法》第六十三条第一款《社会保险法》第八十六条《劳动合同法》第三十八条、第四十六条；《社会保险法》第四十一条3用人单位与劳动者不管用什么情形约定不缴社保，人民法院都会认定无效。用人单位未依法缴纳社保，劳动者离职时要求用人单位支付经济补偿的，人民法院依法予以支持。用人单位与劳动者约定不缴纳社保且已支付社保费补偿的，用人单位补缴社保费后，可以请求劳动者返还已支付的社保费补偿，人民法院依法予以支持。用法律问题的解释（二）关于审理劳动争议案件适4合规的益处企业层面：规避法律风险及违规额外成本员工层面：享受社会保险待遇（养老、失业、工伤、医疗、生育）；增强信任和归属感。5医保待遇等待期有关规定现政策：单位职工医保，自正常缴费之月起发生的医疗费用医保按规定报销。已经按规定享受我市职工医保待遇，中断缴费三个月内恢复正常缴费并办理补缴的，补缴月份发生的医疗费用医保按规定报销；超过三个月的，中断期间发生的医疗费用医保不予报销。办理职工医保关系转移接续前后，职工医保中断三个月内在我市恢复职工医保正常缴费并办理补缴的，自在我市职工医保参保缴费之月起按规定享受相关医保待遇；补缴月份发生的医疗费用医保按规定报销。6医保待遇等待期有关规定新政策：自2026年6月1日起，已经连续两年及以上缴纳我市或外地基本医疗保险费（含补缴），且中断缴费三个月内参加我市职工医保的，自正常缴费之月起发生的医疗费用医保按规定报销。不符合上述条件的，设置3个月待遇等待期，待遇等待期间发生的医疗费用医保不予报销，自连续正常缴费满3个月后，发生的医疗费用医保按规定报销。7医保待遇等待期有关规定举例说明：小张2026年7月大学毕业，在大学期间连续参加居民医保并缴费，2025年11月也参加了26年居民医保，今年毕业后7月份被单位招录并按时缴纳职工医保，没有待遇等待期。如果小张大学期间参保不满两年或者没有参加2026年居民医保，就会有三个月等待期。※特别提示：要确保连续参保、连续缴费，避免出现新入职人员由于未连续参保，在用人单位参保缴费后无法享受待遇。特别是在校大学生，也应连续参加城乡居民医保，毕业后参加工作才能不影响医保待遇。8享受退休医保待遇条件根据现行政策，我市职工医保办理退休时，男满25年、女满20年且实际缴费至少5年的，可享受医保退休待遇。不满足上述条件的，可按照规定办理一次性补足后，自补足当月起按规定享受相关医保待遇。9享受退休医保待遇条件自2026年6月1日起，不足我市规定年限的，可按照10.5%缴费比例和上年度我市职工月平均工资为缴费基数办理一次性补足后，自补足当月起按规定享受相关医保待遇，补足年限不补划职工医保个人账户。用人单位退休人员&灵活就业退休人员趸缴标准统一为：一次性趸缴金额=上年度我市职工月平均工资为基数×10.5%×相差月数；无个人账户注入。10参保登记《社会保险法》第五十七条规定：用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。《社会保险法》第五十八条规定：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。11试用期相关规定《中华人民共和国劳动合同法》第十九条规定：试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。12外省市参保的处理查询参保地员工本人使用“津医保APP”，进入首页后，在底框点击“医保办事”，选择“参保缴费”，点击“外省市参保信息查询”。13外省市参保的处理外省市暂停参保咨询参保地客服电话（区号+12393）。以天津为例：在用人单位正常参保的，一律联系用人单位暂停参保；学生联系学校暂停参保；灵活就业或其他未就业参加城乡居民医保的，可以使用“津医保APP”，进入首页后，在底框点击“医保办事”，选择“参保缴费”，下滑找到“城乡居民参保缴费服务”或“灵活就业参保缴费服务”，进入后找到暂停功能即可，如需咨询可拨打022+12393客服电话。14缴费工资的确定1.职工年度缴费工资是职工上年度月平均工资。2.新招录职工以起薪当月工资收入作为缴费工资。15缴费工资的构成计时工资计件工资奖金津贴和补贴加班加点工资特殊情况下支付的工资16缴费工资的申报1.每年1月申报职工年度缴费工资。企业核算的职工缴费工资应由职工本人签字确认。2.办理新增职工参保登记当月最后一日前申报其缴费工资。17试用期缴费工资的特殊规定《中华人民共和国劳动合同法》第二十条规定：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于企业所在地的最低工资标准。18缴费基数自2025年10月起，天津市社保缴费基数最低和最高标准分别为5124元和25620元。缴费工资缴费基数＜最低标准最低标准最低标准≤缴费工资≤最高标准缴费工资＞最高标准最高标准19注意事项1.据实申报缴费工资。2.每年我市发布新的社会保险缴费基数标准后，税务机关会依据新的缴费基数标准重新确定缴费基数，不需要重新申报缴费工资。3.缴费工资全年有效，不得随意调整。20关于2026年度社会保险费缴费工资申报有关事项的通告一、用人单位应按月申报缴纳当月社会保险费，职工个人缴费部分由用人单位代扣代缴。在此基础上，可在2026年6月30日前对已申报的职工2026年度缴费工资进行调整并缴纳差额费款。二、用人单位应按照有关规定如实申报职工年度缴费工资，对申报数据的真实性、完整性负责。2122在职职工医保缴费标准险种用人单位缴费比例个人缴费比例备注职工基本医疗保险10%2%个人缴纳的2%全部划入个人账户生育保险0.5%0与基本医疗保险合并实施大额医疗救助022元（或21元）/月全年共缴纳260元在职人员按月缴纳，其中1、4、7、10月缴纳21元，其余月份缴纳22元，所需费用有单位代扣代缴长期护理保险7.5元/月7.5元/月单位部分从所缴职工医保单位缴费部分划转，职工个人缴费部分从大额医疗救助中划转，无需额外单独缴费；待国家及我市出台长期护理保险政策后，按照相关政策调整执行。23注销登记1.办理注销登记前需结清社保费。2.办理注销登记后要及时停保。《中华人民共和国社会保险法》第五十七条规定，企业的社会保险登记事项发生变更或者企业依法终止的，应当自变更或者终止之日起三十日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。24医保缴费年限查询25灵活就业人员补缴职工医保补缴时间：灵活就业人员补缴时间应不早于2003年7月。具体如下表：首次参加我市职工医保时间首次实际缴纳我市职工基本养老保险时间补缴时间2023年12月前早于2003年7月从2003年7月起晚于2003年7月从实际缴纳我市职工基本养老保险之月起2024年1月后无要求从首次实际缴纳我市职工医保之月起26灵活就业人员补缴职工医保补缴基数和比例：补缴我市职工医保时，应同步补缴大额救助、生育保险等费用。补缴2023年12月以前的我市职工医保费，按照2023年度灵活就业人员缴费基数（4751元）、8.5%缴费比例执行；补缴2024年1月以后的我市职工医保费，按照补缴所属年月的灵活就业人员缴费基数、8.5%缴费比例执行。27灵活就业人员补缴职工医保举例说明：补缴2003年7月至12月：补缴金额=（4751*8.5%+每月大额救助费标准）*补缴月数；补缴2024年1月份以后：补缴金额=（补缴年度缴费基数*8.5%+每月大额救助费标准）*补缴月数注意：自2027年1月1日起往前补缴时间不超过5年（自然年）。28电子税务局APP补缴以往年度医疗保险费注意：1.补缴以往月份医保不能退费，补缴前要确定准确补缴时间。2.在参保信息选择页面，不要选择缴费基数。29退休人员医保个人账户现政策：退休人员是否建立个人账户，以办理退休时所在单位费率及本人是否享受职工医保待遇为准。新政策：自2026年6月起，按照12.5%比例缴纳职工医保费且累计按照同期高比例缴纳年限超过5年及以上的新退休人员建立个人账户。由职工医保统筹基金按规定定额划入，具体标准为不满70周岁40元/月、70周岁（含）以上50元/月、建国前老工人60元/月。30退休人员医保个人账户当前因退休前按照8.5%缴费比例缴纳职工医保费等各种原因退休后未建立职工医保个人账户的退休人员，当前缴费费率为12.5%的用人单位可以选择为申请恢复个人账户的退休人员一次性补缴5年职工医保个人账户费用后，自补缴次月起按规定建立职工医保个人账户。一次性缴纳5年个人账户所需医疗保险费计算公式为：缴费当月70周岁以下退休人员×480元×5年缴费当月70周岁及以上退休人员×600元×5年缴费当月建国前老工人×720元×5年31医保重复参保的情形制度内重复参保：同时参加两地及以上职工医保，或两地及以上城乡居民医保。跨制度重复参保：同时参加两地及以上职工医保和城乡居民医保。32医保重复参保的处理原则重复参加职工医保的，原则上保留现就业地参保关系；重复参加城乡居民医保的，原则上保留常住地参保关系；学生重复参保，原则上保留学籍地