山大审计学a试题及答案

山大审计学a试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1.审计的基本职能是（）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.以上都是【答案】D【解析】审计具有监督、评价和咨询的基本职能。2.审计计划阶段的主要工作是（）A.审计证据收集B.审计工作底稿编制C.审计计划编制D.审计报告撰写【答案】C【解析】审计计划阶段的主要工作是编制审计计划。3.审计证据按其来源不同，可分为（）A.直接证据和间接证据B.书面证据和口头证据C.内部证据和外部证据D.完整证据和不完整证据【答案】C【解析】审计证据按其来源不同，可分为内部证据和外部证据。4.审计工作底稿的编制依据是（）A.审计计划B.审计证据C.审计标准D.审计程序【答案】B【解析】审计工作底稿的编制依据是审计证据。5.审计报告的类型分为（）A.无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告B.标准审计报告和非标准审计报告C.管理建议书和审计报告D.报告式审计报告和账项式审计报告【答案】A【解析】审计报告的类型分为无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告。6.审计人员应当保持的独立性是指（）A.会计独立性B.职业独立性C.物理独立性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员应当保持的独立性包括会计独立性、职业独立性和物理独立性。7.审计程序分为（）A.初步程序、控制测试和实质性程序B.计划、执行和报告C.外部审计和内部审计D.按年审计和按季审计【答案】A【解析】审计程序分为初步程序、控制测试和实质性程序。8.审计报告的复核人是（）A.审计项目负责人B.审计项目经理C.审计助理D.审计委员会【答案】A【解析】审计报告的复核人是审计项目负责人。9.审计过程中，审计人员应当保持的职业道德是（）A.客观公正B.保密C.勤勉尽责D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持的职业道德包括客观公正、保密和勤勉尽责。10.审计质量控制体系的要素包括（）A.人力资源、业务流程、方法和技术B.组织结构、政策程序、监督和持续改进C.内部控制、风险管理、治理D.客户服务、市场拓展、品牌建设【答案】B【解析】审计质量控制体系的要素包括组织结构、政策程序、监督和持续改进。二、多选题（每题2分，共10分）1.审计的基本特征包括（）A.独立性B.公正性C.专业性D.客观性【答案】A、C、D【解析】审计的基本特征包括独立性、专业性和客观性。2.审计计划的内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计资源【答案】A、B、C、D【解析】审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计程序和审计资源。3.审计证据的收集方法包括（）A.查阅文件B.询问相关人员C.观察实物D.函证【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的收集方法包括查阅文件、询问相关人员、观察实物和函证。4.审计工作底稿的内容包括（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的内容包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论。5.审计报告的要素包括（）A.审计意见B.审计范围C.审计责任D.审计标准【答案】A、B、C【解析】审计报告的要素包括审计意见、审计范围和审计责任。三、填空题（每题2分，共10分）1.审计是指由独立的________对被审计单位的财务报表进行________，以提供合理保证，并发表________。【答案】审计机构；审计；审计意见2.审计计划分为________和________两个阶段。【答案】总体审计计划；具体审计计划3.审计证据按其来源不同，可分为________和________。【答案】内部证据；外部证据4.审计工作底稿的编制依据是________。【答案】审计证据5.审计报告的类型分为________和________。【答案】无保留意见审计报告；非无保留意见审计报告四、判断题（每题1分，共10分）1.审计的基本职能是监督职能。（）【答案】（×）【解析】审计具有监督、评价和咨询的基本职能。2.审计计划阶段的主要工作是审计证据收集。（）【答案】（×）【解析】审计计划阶段的主要工作是编制审计计划。3.审计证据按其来源不同，可分为书面证据和口头证据。（）【答案】（×）【解析】审计证据按其来源不同，可分为内部证据和外部证据。4.审计工作底稿的编制依据是审计计划。（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制依据是审计证据。5.审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告。（）【答案】（×）【解析】审计报告的类型分为无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告。6.审计人员应当保持的独立性是指职业独立性。（）【答案】（×）【解析】审计人员应当保持的独立性包括会计独立性、职业独立性和物理独立性。7.审计程序分为初步程序、控制测试和实质性程序。（）【答案】（√）8.审计报告的复核人是审计助理。（）【答案】（×）【解析】审计报告的复核人是审计项目负责人。9.审计过程中，审计人员应当保持的职业道德是勤勉尽责。（）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应当保持的职业道德包括客观公正、保密和勤勉尽责。10.审计质量控制体系的要素包括人力资源、业务流程、方法和技术。（）【答案】（×）【解析】审计质量控制体系的要素包括组织结构、政策程序、监督和持续改进。五、简答题（每题2分，共10分）1.简述审计的基本职能。【答案】审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能。监督职能是指对被审计单位的财务报表进行监督，确保其真实性和完整性；评价职能是指对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价，提供合理的保证；咨询职能是指为被审计单位提供专业的审计建议和咨询服务。2.简述审计计划阶段的主要工作。【答案】审计计划阶段的主要工作是编制审计计划。审计计划包括审计目标、审计范围、审计程序和审计资源等内容。审计计划的编制需要根据被审计单位的实际情况和审计要求进行，确保审计工作的顺利进行。3.简述审计证据的收集方法。【答案】审计证据的收集方法包括查阅文件、询问相关人员、观察实物和函证等。查阅文件是指查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、内部控制文件等；询问相关人员是指询问被审计单位的财务人员、管理层等；观察实物是指观察被审计单位的存货、固定资产等；函证是指通过函证的方式获取外部证据。4.简述审计工作底稿的编制依据。【答案】审计工作底稿的编制依据是审计证据。审计工作底稿需要记录审计过程中收集到的审计证据，包括审计程序、审计证据的内容和审计结论等。审计工作底稿的编制需要确保审计证据的真实性、完整性和可靠性。5.简述审计报告的要素。【答案】审计报告的要素包括审计意见、审计范围和审计责任。审计意见是指审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见；审计范围是指审计人员对被审计单位的财务报表进行审计的范围；审计责任是指审计人员对被审计单位的财务报表发表意见的责任。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析审计独立性的重要性。【答案】审计独立性是审计工作的基本要求，其重要性体现在以下几个方面：（1）确保审计意见的客观公正：审计独立性可以确保审计人员不受被审计单位的影响，从而保证审计意见的客观公正。（2）提高审计质量：审计独立性可以提高审计质量，确保审计工作的顺利进行。（3）增强审计报告的可信度：审计独立性可以增强审计报告的可信度，提高被审计单位的信任度。（4）维护审计行业的声誉：审计独立性可以维护审计行业的声誉，提高审计行业的公信力。2.分析审计质量控制体系的重要性。【答案】审计质量控制体系是确保审计工作质量的重要保障，其重要性体现在以下几个方面：（1）确保审计工作的规范性：审计质量控制体系可以确保审计工作的规范性，提高审计工作的质量。（2）提高审计效率：审计质量控制体系可以提高审计效率，确保审计工作的顺利进行。（3）降低审计风险：审计质量控制体系可以降低审计风险，提高审计工作的安全性。（4）增强审计报告的可信度：审计质量控制体系可以增强审计报告的可信度，提高被审计单位的信任度。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某公司财务报表如下，请进行审计并撰写审计报告。资产负债表资产|负债和所有者权益现金|短期借款应收账款|应付账款存货|长期借款固定资产|实收资本无形资产|未分配利润利润表营业收入|营业成本营业费用|营业利润营业外收入|利润总额营业外支出|净利润【答案】由于缺少具体数据，无法进行详细的审计和撰写审计报告。一般来说，审计报告的撰写需要包括以下内容：（1）审计意见：对被审计单位的财务报表发表意见，如无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。（2）审计范围：说明审计的范围，如财务报表的审计范围。（3）审计责任：说明审计人员的责任，如对财务报表发表意见的责任。（4）审计程序：说明审计过程中执行的审计程序，如查阅文件、询问相关人员、观察实物和函证等。（5）审计证据：说明审计过程中收集到的审计证据，如财务报表、会计凭证、内部控制文件等。（6）审计结论：对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价，提供合理的保证。2.某公司内部控制存在问题，请提出改进建议。【答案】由于缺少具体信息，无法提出详细的改进建议。一般来说，内部控制问题的改进建议可以包括以下内容：（1）完善内部控制制度：建立健全内部控制制度，明确各部门的职责和权限，确保内部控制的有效性。（2）加强内部控制监督：加强对内部控制的监督，及时发现和纠正内部控制问题。（3）提高员工内部控制意识：加强对员工的内部控制培训，提高员工的内部控制意识。（4）引入外部审计：引入外部审计，对内部控制进行独立的评估和改进。（5）加强风险管理：建立健全风险管理体系，识别、评估和控制风险，提高公司的风险管理能力。由于缺少具体信息，无法进行详细的审计和撰写审计报告。一般来说，审计报告的撰写需要包括以下内容：（1）审计意见：对被审计单位的财务报表