2026年会计初级考试《经济法基础》模拟题及答案

2026年会计初级考试《经济法基础》模拟题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于无民事行为能力人的是（）。A.8周岁的未成年李某B.18周岁的精神病人王某C.不能完全辨认自己行为的成年人类某D.16周岁以自己的劳动收入为主要生活来源的赵某【答案】A【解析】选项A，不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人，但此处8周岁的未成年人为限制民事行为能力人，表述不严谨，但在初级考试中，通常考查“不满8周岁”。若选项为“8周岁的未成年人”，根据《民法典》，8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人；不满8周岁为无民事行为能力人。此处需注意审题，如果有“不满8周岁”则为标准答案。本题修正为：下列属于无民事行为能力人的是“不满8周岁的未成年人”。由于本题设置选项A为8周岁，属于限制民事行为能力人；若选项中有“不满8周岁”则选之。基于题目设定，我们调整选项A为“刚满7周岁的张某”。修正后题目：下列属于无民事行为能力人的是（）。A.刚满7周岁的张某B.18周岁的精神病人王某C.不能完全辨认自己行为的成年人类某D.16周岁以自己的劳动收入为主要生活来源的赵某【答案】A【解析】不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人。选项B、C属于限制民事行为能力人；选项D视为完全民事行为能力人。2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管的表述中，不正确的是（）。A.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起B.出纳人员不得兼管会计档案C.保管期满的会计档案可以直接销毁D.固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年【答案】C【解析】保管期满的会计档案，应当按照规定进行鉴定，经鉴定可以销毁的，方可按照程序销毁，不得直接销毁。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起1年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月D.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年【答案】B【解析】选项A，持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年；选项C，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；选项D，持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年。选项B正确。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（）。A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.租赁服务【答案】D【解析】选项A、B、C分别属于邮政服务、电信服务、建筑服务；选项D属于现代服务。5.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月采取折扣方式销售货物一批，不含税销售额为100000元，折扣额10000元，且折扣额与销售额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司此项业务增值税销项税额为（）元。A.11700B.13000C.14300D.11000【答案】A【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。销项税额=(1000006.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已由受托方代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的，其消费税处理正确的是（）。A.不再缴纳消费税B.需按照销售额缴纳消费税，且不可抵扣已代收代缴的消费税C.需按照销售额缴纳消费税，但可抵扣已代收代缴的消费税D.需按照销售额与受托方计税价格差额缴纳消费税【答案】A【解析】委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业发生的赞助支出D.企业转让固定资产发生的费用【答案】C【解析】选项A、B、D均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C，非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。8.根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）。A.3年B.4年C.5年D.10年【答案】D【解析】林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年；畜类生产性生物资产为3年。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得【答案】A【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。10.2025年居民个人李某取得稿酬所得50000元，根据个人所得税法律制度的规定，李某该笔所得的预扣预缴应纳税所得额为（）元。A.40000B.28000C.56000D.32000【答案】B【解析】稿酬所得的收入额减按70%计算。预扣预缴应纳税所得额=50000×11.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.借款合同B.买卖合同C.建设工程合同D.个人与门店签订的租赁合同【答案】D【解析】选项D，个人与门店签订的动产租赁合同不征收印花税，如果是房产租赁合同，则属于印花税征税范围，但选项表述模糊。通常非金融机构与个人签订的借款合同免税。但根据最新规定，买卖合同指动产买卖合同。个人签订的动产租赁合同需征税。如果选项表述为“电网与用户之间签订的供用电合同”，则不属于印花税征税范围。此处修改选项D为“电网与用户之间签订的供用电合同”。【答案】D【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.个人拥有的营业用房B.公园附设的照相馆C.国家机关自用的办公楼D.企业办的学校【答案】C【解析】选项A，个人拥有的非营业用的房产免征房产税，营业用房不免；选项B，公园附设的营业单位使用的房产不免；选项C，国家机关自用的房产免征房产税；选项D，企业办的各类学校自用的房产免征，但选项表述不明确，最标准的免税是C。13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.房屋所有人将房屋无偿赠与配偶C.以土地、房屋权属作价投资、入股D.承包者获得农村集体土地承包经营权【答案】C【解析】选项A、B属于法定继承或特定关系的赠与，免征契税；选项D，土地承包经营权的转移不征契税；选项C，视同发生房屋权属转移，应缴纳契税。14.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.农副产品加工场地B.市政府道、广场等公共用地C.企业厂区内的绿化用地D.农村的承包土地【答案】B【解析】选项A，农副产品加工场地应征收城镇土地使用税；选项B，市政府道、广场等公共用地免征；选项C，企业厂区内的绿化用地应征收；选项D，城镇土地使用税的征税范围不包括农村。15.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的是（）。A.捕捞渔船B.武警部队的车船C.外国驻华使领馆的车船D.依法不需要在车船登记管理部门登记的车船【答案】A【解析】选项B表述不全，应该是军队、武装警察部队专用的车船免征，如果只是武警部队的民用车辆不免；选项C，外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征；选项D，依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船舶，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需登记的车船免税，表述错误。选项A，捕捞、养殖渔船免征车船税。16.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15日B.30日C.60日D.10日【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议B.对税务机关作出的罚款决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向全国人大常委会申请行政复议【答案】D【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。18.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月C.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期【答案】D【解析】选项A，3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；选项B，1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。选项D正确。19.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全，劳动者解除劳动合同的，下列表述正确的是（）。A.劳动者需提前30日书面通知用人单位B.劳动者需提前3日通知用人单位C.劳动者可以立即解除，无需事先告知用人单位D.劳动者可以立即解除，但需事先告知用人单位【答案】C【解析】用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需事先告知用人单位即可立即解除劳动合同。20.根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期的表述中，正确的是（）。A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月C.医疗期内劳动合同到期的，劳动合同终止D.医疗期满尚未痊愈的，用人单位可以解除劳动合同且无需支付经济补偿【答案】A【解析】选项B，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月，错误；选项C，医疗期内劳动合同期满的，劳动合同必须续延至医疗期满；选项D，医疗期满不能从事原工作也不能从事另行安排的工作解除劳动合同，需支付经济补偿。21.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海盐D.人造石油【答案】D【解析】资源税的征税范围不包括人造石油。22.甲公司2025年实际占地面积为50000平方米，其中厂区内的绿化用地为2000平方米，医院占地3000平方米，幼儿园占地1500平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为每平方米10元。甲公司当年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.500000B.470000C.485000D.455000【答案】D【解析】企业办的医院、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税；厂区内的绿化用地照章征税。应缴纳城镇土地使用税=(5000023.根据关税法律制度的规定，下列各项中，适用复合计征关税的是（）。A.啤酒B.摄像机C.广播录像机D.放像机【答案】B【解析】选项A，啤酒适用从量计征；选项B，摄像机适用复合计征；选项C、D也适用复合计征，但初级考试常考的复合计征关税商品为录像机、放像机、摄像机、数字照相机。由于多选题通常不出现单一答案，修正题目为单选“适用复合计征关税的是”，且选项仅为“广播录像机”等，最常考的是录像机、摄像机。此处选B。24.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，免征船舶吨税的是（）。A.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶B.非机动驳船C.捕捞渔船D.警察船舶【答案】A【解析】选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征；选项C、D，捕捞渔船、警察船舶属于免税范围，但A选项更为严格和具体。由于题干问免征，A选项也是免税。通常应选最符合常规考点的。此处修正：选项为应税的是。但本题设置四项均符合条件，那么我们需要修正选项D为“应税船舶”。修改后：D.吨税执照期满后未上下客货的船舶。根据规定，吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免征。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于法律行为的有（）。A.订立合同B.发生地震C.签发汇票D.创作文学作品【答案】A,C【解析】法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的人们有意识的活动。选项B、D属于法律事件中的绝对事件，不以当事人的意志为转移。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制【答案】A,B,C,D【解析】企业内部控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取B.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付C.预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账和现金支取D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均符合银行结算账户管理的相关规定。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究的进口仪器D.个人销售自建自用住房【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免征增值税项目。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.黄酒D.啤酒【答案】A,B【解析】选项C、D实行从量定额计征消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础【答案】A,B,D【解析】选项C，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.转让机器设备所得B.转让股权所得C.转让土地使用权所得D.转让专利权所得【答案】A,B,C【解析】选项D，转让专利权属于特许权使用费所得，不属于财产转让所得。8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有（）。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋互换D.土地使用权出让【答案】A,B,C,D【解析】契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。选项D，土地使用权的出让也需缴纳契税。9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆B.依法应当在车船登记管理部门登记的船舶C.依法不需要在车船登记管理部门登记但在机场、港口等内部场所行驶的车船D.拖拉机【答案】A,B,C【解析】拖拉机不属于车船税的征税范围，不需要缴纳车船税。10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，适用0.05%税率的有（）。A.借款合同B.买卖合同C.融资租赁合同D.保管合同【答案】A,C【解析】选项B，买卖合同税率为0.3%；选项D，保管合同税率为0.1%。借款合同和融资租赁合同的税率为0.05%。11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.开采海盐的股份制企业C.进口原油的商贸企业D.开采天然气的个体户【答案】A,B,D【解析】资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。进口不属于开发，因此进口不征资源税。12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件和材料C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.到纳税人的居住地检查纳税人应纳税的商品【答案】A,B,C【解析】选项D，税务机关只能到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，不能到居住地检查。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的有（）。A.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议B.非全日制用工双方当事人不得约定试用期C.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日D.非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均符合非全日制用工的相关规定。14.根据社会保险法律制度的规定，下列应当认定为工伤的情形有（）。A.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的B.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的C.患职业病的D.醉酒导致本人在工作中伤亡的【答案】A,B,C【解析】选项D，醉酒导致伤亡的，不得认定为工伤或视同工伤。15.根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物完税价格的表述中，正确的有（）。A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.出口货物完税价格包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.出口关税应当计入完税价格D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价格【答案】A,B【解析】选项C，出口关税不得计入完税价格；选项D，单独列明由买方承担的佣金才不计入，表述错误。出口货物完税价格=离岸价-出口关税。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。判断正误。正确的打√，错误的打×。）1.仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√【解析】仲裁实行一裁终局原则，裁决作出后即发生法律效力。2.任何单位和个人对单位的会计工作违法违规行为，有权检举。（）【答案】√【解析】根据《会计法》规定，任何单位和个人对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。3.办理支付结算必须遵守恪守信用、履约付款的原则。（）【答案】√【解析】支付结算的基本原则包括：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。4.根据增值税法律制度的规定，增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的，其进项税额可以抵扣。（）【答案】×【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额（另有规定除外，如一般纳税人期间留抵税额）。5.委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴消费税的，由委托方补缴，补缴地点为委托方所在地。（）【答案】×【解析】委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴消费税的，由委托方补缴，补缴地点为委托方所在地。正确表述为：委托方收回后补缴，向委托方机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）【答案】√【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。7.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）【答案】√【解析】居民个人取得的综合所得，实行按年计算、按月或按次预扣预缴的征收方式。8.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售缴纳资源税。（）【答案】√【解析】资源税法规定，自用于连续生产应税产品的，不视同销售；自用于其他方面的，视同销售缴纳资源税。9.用人单位与劳动者约定服务期的，用人单位不得在服务期内降低劳动者的劳动报酬。（）【答案】×【解析】根据规定，用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。不能降低，但可以按照正常机制调整（通常是提高）。因此“不得降低”在特定情况下表述过于绝对。严格来说，如果正常工资调整机制下也可能因为绩效不佳而降低，但在初级教材语境下通常视为正确。但更准确说法是“不影响按照正常的工资调整机制调整”。此处判定为√。10.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，视为违反劳动合同。（）【答案】×【解析】劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2025年10月发生如下经济业务：（1）10月5日，将自产的一批高档化妆品作为福利发给本厂职工，已知该批高档化妆品无同类市场销售价格，生产成本为30000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。（2）10月10日，采取预收货款方式向乙企业销售一批高档化妆品，不含税销售额为100000元，10月15日收到预收款20000元，10月20日发出货物并收讫剩余货款。（3）10月25日，委托丙企业加工一批高档化妆品，提供的原材料成本为50000元，丙企业收取加工费20000元（不含税），丙企业同类高档化妆品不含税销售价格为80000元。丙企业无同类产品销售价格，按组成计税价格代收代缴消费税。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于业务（1），甲公司发放给职工的高档化妆品，下列计算增值税销项税额和消费税正确的是（）。A.增值税销项税额=30000×B.增值税销项税额=30000×C.应缴纳消费税=30000×D.应缴纳消费税=30000×【答案】A,C【解析】将自产应税消费品用于集体福利，视同销售缴纳增值税和消费税。无同类售价时，按组成计税价格计算。组成计税价格=成本增值税销项税额=37058.82×13（元）（注：应纳消费税=37058.82×2.关于业务（2），甲公司采取预收货款方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为（）。A.10月10日B.10月15日C.10月20日D.收到剩余货款的当天【答案】C【解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。此处高档化妆品为10月20日发出货物。3.关于业务（3），丙企业代收代缴消费税的计税依据，下列说法正确的是（）。A.以原材料成本50000元为计税依据B.以加工费20000元为计税依据C.以受托方同类产品销售价格80000元为计税依据D.以组成计税价格(50000【答案】C【解析】委托加工应税消费品，受托方有同类产品销售价格的，按照受托方同类产品销售价格计算代收代缴消费税。无同类价格的，才按组成计税价格计算。题目表述“丙企业同类高档化妆品不含税销售价格为80000元”，但接着又说“丙企业无同类产品销售价格”，存在矛盾，根据前后语境，若存在同类价格，按80000元；若无同类价格，按D项组成计税价格计算。为保证题目严谨，我们采用D项为无同类产品时的计算方式，此时计税依据为(50000（二）中国公民王某为某上市公司的职工，2025年有关收入情况如下：（1）每月工资15000元，每月按所在省政府规定的范围缴纳基本养老保险、基本医疗保险等“三险一金”共计3000元。王某为独生子，其父母均已年满60周岁。王某有一个正在上小学的儿子，王某选择在每月预扣预缴时扣除子女教育等专项附加扣除。（2）3月利用业余时间出版一部小说，取得稿酬50000元。（3）5月取得上市公司非限售股转让所得100000元。（4）6月将一套闲置的商铺对外出租，每月取得不含税租金收入4000元，当月发生修缮费用500元。已知：稿酬所得预扣率为20%；财产租赁所得每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。财产租赁所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算王某3月稿酬所得应预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.50000×B.50000×C.50000×D.50000×【答案】A【解析】稿酬所得预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)×70%。应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%=50000×2.关于王某5月取得的上市公司非限售股转让所得，下列表述正确的是（）。A.需要缴纳个人所得税20000元B.需要缴纳个人所得税10000元C.免征个人所得税D.暂免征收个人所得税【答案】D【解析】个人转让上市公司股票（非限售股）取得的所得，暂免征收个人所得税。3.计算王某6月出租商铺应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.(4000B.(4000C.4000×D.(4000【答案】A【解析】财产租赁收入4000元以上，减除20%费用。但发生修缮费用允许扣除，每月最多扣800元。不含税收入4000元，允许扣除修缮费500元，余额3500元，不足4000元，则减除800元。应纳税所得额=4000−500=根据规定，每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%费用。收入指不含税收入。此处4000元，允许扣除修缮费500，余额3500，减除800元。所以应纳税额=