单位固定资产盘点清查专项工作方案

单位固定资产盘点清查专项工作方案本次固定资产盘点清查基准日统一设定为上一年度12月31日，盘点范围覆盖单位全部固定资产，包含各部门在用、闲置、租出、出借、融资租赁方式租入以及已投入使用未办理入账手续的各类资产，具体涵盖房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具六大类别，凡单位价值达到1000元以上、专用设备达到1500元以上，使用年限超过1年的资产全部纳入，对未达到单价标准但批量采购、使用年限超过1年的大批同类物资，也一并纳入本次清查范围。本次盘点清查工作由财务部门、资产管理部门、纪检监察部门联合推进，各使用部门配合落实，自本安排启动后，第一个5个工作日内完成前期筹备工作，由财务部门先行梳理出截至盘点基准日的固定资产账面台账，逐项列明资产名称、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、登记使用部门、使用人、存放地点等基础信息，资产管理部门整理汇总历年来固定资产调拨单、报废审批表、对外出租出借合同、处置凭证等基础资料，各部门须在3个工作日内指定本部门专职或兼职资产联络人，将名单报送至资产管理部门汇总，由联合工作组统一印制分部门盘点登记表，预先填列账面信息，预留实盘核对栏、差异说明栏、签字确认栏，同时组织各部门资产联络人开展1次专项培训，明确盘点流程、填表规范、差异上报要求，提前通知各部门先行梳理本部门管辖资产的存放位置、使用人变动情况，整理好外借、调拨资产的佐证材料。前期筹备完成后，进入10个工作日的部门初盘阶段，各部门须安排资产联络人联合部门内部相关人员，对管辖范围内的资产逐件逐项现场核对，逐一扫描资产二维码标签确认信息，对未粘贴标签的资产逐项登记清楚品牌、规格、购置时间、实际存放位置，对闲置超过6个月的资产单独标注说明，对已经损坏无法使用、待报废的资产，附拍摄的现场故障照片，明确损坏程度和已使用年限，对初盘过程中发现的盘盈、盘亏事项，初步标注差异形成原因，盘盈资产须注明资产来源，区分接受捐赠、上级调拨、早年采购未入账等不同情况，盘亏资产须明确资产去向，区分丢失损毁、已处置未销账、调拨未变更台账等不同情况，初盘结束后，须由部门主要负责人、资产联络人双人签字确认，将初盘登记表、差异说明、相关佐证材料统一报送至资产管理部门，初盘要求实现资产覆盖率100%，严禁仅对照台账修改数字不现场核对，联合工作组将对初盘质量进行预检查，初盘漏盘、信息不实的，直接退回重新开展初盘。初盘核验无误后，进入7个工作日的联合复盘抽盘阶段，由联合工作组分成三个核查小组，分组对应不同类别资产开展复盘核查，对房屋构筑物、单价10万元以上的专用设备、公务车辆全部实现100%复盘，对单价1万元至10万元的资产抽盘比例不低于60%，对单价1万元以下的资产抽盘比例不低于30%，对初盘差异率超过5%的部门，所有资产全部重新复盘，复盘过程中现场核对资产实际使用状况、权属证明信息，对盘盈资产逐一核实来源证明，对盘亏资产逐一核实去向，收集遗失、处置等相关证明材料，对存在产权纠纷的资产，单独登记造册，梳理清楚历史沿革和纠纷现状，复盘结束后，联合工作组整理形成全单位盘点差异汇总表，分类梳理盘盈资产、盘亏资产、待报废资产、权属不清资产、闲置资产的明细清单，逐项标注差异原因和初步处置建议。复盘完成后，进入15个工作日的差异处置和问题整改阶段，针对不同类型问题分类推进处置，对盘盈资产，能够提供原始采购发票、调拨文件等凭证的，由使用部门提交入账申请，财务部门按照单位资产管理制度和会计准则要求补记入固定资产台账，由资产管理部门统一打印粘贴资产标签；无法提供原始凭证的，由联合工作组组织第三方评估，按照评估确认价值完成入账，所有盘盈资产全部纳入台账管理，不得形成账外资产。对盘亏资产，属于正常损耗遗失无法追回的，由使用部门提交正式情况说明，责任人出具书面责任说明，纪检监察部门核实责任后，按照资产处置审批权限上报批复后完成销账；属于已经完成处置但未及时办理销账手续的，补充完善处置流程后完成销账。对待报废资产，已经达到使用年限、无维修使用价值的，由技术部门出具正式技术鉴定意见，按照处置流程统一开展报废处置，残值收入全部上缴单位财务，纳入单位预算统一管理。对闲置资产，由资产管理部门统一归集，建立单位内部闲置资产共享调剂台账，在单位内部发布调剂信息，优先满足跨部门使用需求，确实无法调剂使用的，再纳入处置流程。针对盘点过程中发现的资产管理责任不清、台账更新不及时、资产随意出借等问题，各部门须在本次阶段完成全部整改，明确每件固定资产的管理责任人，更新部门内部资产清单，完善日常管理机制。全部工作完成后，由资产管理部门和财务部门共同更新单位固定资产电子台账和纸质档案，确保实现账账相符、账实相符，将本次盘点全部资料，包括分部门盘点表、差异说明、处置审批文件、现场佐证照片等，统一整理归档，存入单位资产管理档案长期留存，建立固定资产常态化管理机制，后续每年年末开展一次全面资产盘点，每季度组织一次重点资产抽盘，每半年更新一次固定资产台账信息，严格落实新增资产标签粘贴、责任人登记制度，确保固定资产管理全程可追溯，信息准确一致。各部门主要负责人是本部门固定资产盘点工作的第一责任人，须亲自部署推进，确保盘点工作不走过场，盘点过程中须如实反映资产存在的问题，严禁隐瞒不报、弄虚作假，对漏报、虚报、瞒报资产信息