2026年新三板董秘资格考试题库及答案

2026年新三板董秘资格考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1.根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》，挂牌公司发生重大诉讼或仲裁，涉案金额超过公司最近一期经审计净资产（）的，应当及时披露临时报告。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：依据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》第四十五条，涉案金额超过公司最近一期经审计净资产10%的重大诉讼、仲裁需及时披露。2.创新层公司出现最近两年净利润均为负值，且最近两年营业收入平均低于（）万元的，全国股转公司将对其作出调出创新层的决定。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B解析：根据2025年修订的《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》第十七条，创新层公司触发“最近两年净利润均为负值，且最近两年营业收入平均低于2000万元”的财务指标，将被调出创新层。3.挂牌公司召开年度股东大会，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开（）前通知各股东。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C解析：《公司法》第一百零二条规定，股份有限公司召开年度股东大会，应当于会议召开20日前通知各股东。4.以下哪类主体不属于挂牌公司的关联方？（）A.持有公司5%股份的自然人股东的配偶B.公司控股子公司的财务总监C.公司董事长控制的另一家非挂牌企业D.与公司同受某普通合伙企业控制的兄弟公司答案：B解析：关联方认定需满足直接或间接控制、重大影响或亲属关系。控股子公司的财务总监若未在公司担任职务且无其他关联关系，通常不认定为关联方（依据《企业会计准则第36号——关联方披露》）。5.挂牌公司定向发行股票，发行人应当在发行完成后（）个交易日内，披露发行情况报告书、主办券商合法合规意见和律师事务所的法律意见书。A.5B.10C.15D.20答案：D解析：《全国中小企业股份转让系统股票定向发行规则》第三十四条规定，发行完成后20个交易日内需披露相关文件。6.投资者参与新三板基础层股票交易，其前10个交易日日均金融资产不得低于（）万元。A.100B.200C.300D.500答案：C解析：2025年修订的《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法》明确，基础层投资者门槛为前10个交易日日均金融资产300万元，创新层为100万元，北交所为50万元。7.挂牌公司发生控股股东变更的，应当自事实发生之日起（）个交易日内披露临时报告。A.1B.2C.3D.5答案：B解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》第三十八条规定，控制权变动需在2个交易日内披露。8.董事会秘书空缺期间，挂牌公司应当指定（）代行董事会秘书职责，同时尽快确定董事会秘书人选。A.董事长B.财务总监C.一名董事或高级管理人员D.主办券商推荐的人员答案：C解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第八十七条规定，董事会秘书空缺期间，由一名董事或高级管理人员代行职责。9.挂牌公司出现连续（）个转让日收盘价低于每股面值的，全国股转公司将对其实施风险警示。A.10B.20C.30D.60答案：B解析：《全国中小企业股份转让系统风险警示业务规则》第九条规定，连续20个转让日收盘价低于每股面值的，实施风险警示（股票简称前加“ST”）。10.以下关于优先股发行的说法，错误的是（）。A.优先股股东在公司累计3个会计年度未按约定支付股息的，恢复表决权B.挂牌公司发行优先股的，应当在公司章程中明确优先股的股息率C.优先股股东有权查阅公司财务会计报告D.优先股发行后，公司累计发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%答案：D解析：现行规则未对优先股发行数量设置与普通股总数的比例限制，仅要求符合《非上市公众公司监督管理办法》关于发行对象、程序等规定。11.挂牌公司重大资产重组中，标的资产审计、评估基准日至资产交割日期间的损益归属，应当在（）中明确约定。A.重组预案B.重组报告书C.资产转让协议D.股东大会决议答案：C解析：《全国中小企业股份转让系统重大资产重组业务规则》第二十一条规定，损益归属需在资产转让协议中约定。12.投资者通过协议转让方式持有挂牌公司股份达到（）时，应当在该事实发生之日起2日内编制权益变动报告书并披露。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：A解析：《非上市公众公司收购管理办法》第十三条规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的5%后，每增加或减少5%需披露权益变动报告书；首次达到5%时需在2日内披露。13.挂牌公司召开董事会审议关联交易事项时，关联董事应当（）。A.回避表决，且不得代理其他董事表决B.参与表决，但需在决议中注明关联关系C.回避表决，但可代理非关联董事表决D.无需回避，由董事会自行决定答案：A解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第六十三条规定，关联董事应当回避表决，且不得代理其他董事表决，该董事会会议由过半数非关联董事出席即可举行。14.以下哪项不属于定期报告的更正情形？（）A.财务报表附注中披露的关联方名称错误B.年度报告中披露的前五大客户销售金额计算错误C.半年度报告中未披露重要子公司的股权结构D.季度报告中未披露公司实际控制人变更事项答案：D解析：实际控制人变更属于重大事件，应通过临时报告披露，不属于定期报告更正范畴（定期报告更正针对已披露定期报告中的内容错误或遗漏）。15.挂牌公司申请股票终止挂牌，应当在董事会审议通过终止挂牌决议后（）个交易日内披露相关公告，并发布召开股东大会的通知。A.2B.3C.5D.10答案：A解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》第十四条规定，董事会审议通过终止挂牌决议后2个交易日内披露公告。16.主办券商对挂牌公司的持续督导期间为（）。A.挂牌当年剩余时间B.挂牌当年剩余时间及其后1个完整会计年度C.挂牌之日起至股票终止挂牌后12个月D.挂牌之日起至股票终止挂牌答案：D解析：《全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作指引》第三条规定，主办券商持续督导期间自挂牌之日起至股票终止挂牌。17.挂牌公司进行利润分配，若以资本公积转增股本，转增比例不得超过（）。A.未分配利润的50%B.股本的200%C.资本公积中股本溢价的余额D.最近一期经审计净资产的30%答案：C解析：根据《公司法》第一百六十八条，资本公积转增股本时，仅能使用资本公积中的股本溢价部分，其他资本公积（如其他综合收益转增）受限。18.以下关于权益分派的说法，正确的是（）。A.权益分派方案经董事会审议通过后即可实施B.每股收益为负的公司不得进行现金分红C.权益分派股权登记日与除权除息日可以为同一日D.挂牌公司应当在权益分派实施公告中披露分派对象的具体名单答案：C解析：股权登记日为确定有权参与分派的股东日期，除权除息日为调整股价的日期，二者可间隔1个转让日或为同一日（根据市场安排）。19.挂牌公司被中国证监会立案调查的，应当自收到调查通知书之日起（）个交易日内披露相关公告。A.1B.2C.3D.5答案：B解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》第四十七条规定，被立案调查需在2个交易日内披露。20.创新层公司出现最近一年末净资产为负值的，全国股转公司将对其采取（）。A.风险警示B.调出创新层C.暂停转让D.强制终止挂牌答案：B解析：《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》第十七条规定，创新层公司最近一年末净资产为负的，触发调出条件。二、多项选择题（每题3分，共45分）1.挂牌公司的信息披露义务人包括（）。A.公司董事会B.控股股东C.实际控制人D.持有公司5%以上股份的股东答案：ABCD解析：信息披露义务人包括公司及其董事、监事、高管，控股股东、实际控制人，持有5%以上股份的股东，以及其他法律、行政法规规定的主体（《证券法》第八十条）。2.以下哪些情形需要提交股东大会审议？（）A.购买资产交易金额占公司最近一期经审计总资产的35%B.对外担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%C.变更募集资金用途D.审议公司年度利润分配方案答案：ABCD解析：A项（超过30%）、B项（超过50%）、C项（变更募投）、D项（利润分配）均需股东大会审议（《公司法》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》）。3.关于关联交易的审议程序，正确的有（）。A.关联交易金额超过300万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的，需提交董事会审议B.关联交易需经非关联董事过半数表决通过C.关联交易金额超过公司最近一期经审计总资产30%的，需经股东大会特别决议D.关联交易应当在临时报告中披露交易的定价政策及依据答案：BD解析：A项错误，关联交易审议起点为“超过300万元且占净资产5%以上”需提交董事会，但董事会审议后可能需提交股东大会（视金额）；C项错误，总资产30%的标准适用于重大资产重组，非普通关联交易。4.挂牌公司出现以下哪些情形时，应当及时披露重大风险提示公告？（）A.主要银行账号被冻结B.公司核心技术人员离职C.连续三个月累计新增未清偿到期债务超过1000万元D.被税务机关处以50万元罚款答案：ACD解析：B项核心技术人员离职需结合对公司的影响判断，若未达到“重大”标准无需披露；A、C、D项属于《信息披露规则》规定的重大风险事项。5.主办券商在持续督导中应当履行的职责包括（）。A.指导挂牌公司规范履行信息披露义务B.对挂牌公司的治理情况进行检查C.对挂牌公司的股票交易异常波动进行核查D.代挂牌公司编制定期报告答案：ABC解析：D项错误，定期报告由挂牌公司编制，主办券商仅进行事前审查和督导。6.以下关于股票定向发行的说法，正确的有（）。A.发行对象不得超过35名B.发行价格可以低于公司股票的每股净资产C.发行人应当在发行方案中明确募集资金用途D.公司控股股东参与认购的，无需回避表决答案：AC解析：B项错误，定向发行价格需符合公平原则，若低于净资产可能被认定为利益输送；D项错误，控股股东参与认购的，关联股东需回避股东大会表决。7.挂牌公司召开临时股东大会的情形包括（）。A.董事人数不足公司章程规定人数的2/3B.单独持有公司10%股份的股东请求召开C.公司未弥补亏损达实收股本总额1/3D.董事会认为必要时答案：ABCD解析：《公司法》第一百条规定，上述情形均需召开临时股东大会。8.以下属于内幕信息的有（）。A.公司尚未披露的重大资产重组方案B.公司拟披露的年度利润分配预案（每10股送5股）C.公司正在协商的重大合同（金额占去年营收的40%）D.公司第一大股东计划减持5%股份的意向答案：ABCD解析：内幕信息需满足“未公开”“对股价有重大影响”的特征，上述事项均符合（《证券法》第五十二条）。9.关于独立董事的任职资格，错误的有（）。A.独立董事可以同时在5家挂牌公司任职B.独立董事应当具有5年以上法律、经济或其他履行职责所必需的工作经验C.公司财务总监的配偶可以担任独立董事D.独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，应当予以撤换答案：AC解析：A项错误，独立董事最多在5家境内上市公司任职，但挂牌公司参照执行时一般限制为5家；C项错误，财务总监的配偶属于关联方，不得担任独立董事。10.挂牌公司申请进入创新层，应当符合的条件包括（）。A.最近两年净利润均不低于1000万元，且加权平均净资产收益率平均不低于8%B.最近两年营业收入平均不低于6000万元，且最近一年营业收入增长率不低于30%C.最近有成交的60个做市或者集合竞价转让日的平均市值不低于6亿元D.公司治理健全，最近12个月内未被全国股转公司采取公开谴责等纪律处分答案：ABCD解析：2025年《分层管理办法》规定的创新层进入条件包括财务标准（A、B）、市值标准（C）及合规要求（D）。11.以下关于股份限售的说法，正确的有（）。A.挂牌前股东持有的股份，自挂牌之日起12个月内不得转让B.公司董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%C.因司法强制执行导致的股份转让不受限售限制D.控股股东在公司挂牌后6个月内减持股份的，需提前披露减持计划答案：BC解析：A项错误，挂牌前股东限售期为12个月，但控股股东、实际控制人需限售36个月；D项错误，控股股东减持需遵守《全国中小企业股份转让系统股东和董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，提前15个交易日披露减持计划。12.挂牌公司发生以下哪些事项，应当披露重大事项进展公告？（）A.重大诉讼的一审判决结果B.重大资产重组的交易对方发生变更C.已披露的重大合同履行进度达到50%D.已披露的对外投资事项完成工商登记答案：ABCD解析：重大事项进展包括结果变化、关键节点完成等，均需及时披露（《信息披露规则》第三十三条）。13.关于投资者关系管理，正确的做法有（）。A.在公司官网设置投资者关系专栏，及时更新信息B.通过电话会议回答投资者关于未披露重大事项的提问C.定期编制投资者关系活动记录表并披露D.避免向个别投资者透露未公开的重大信息答案：ACD解析：B项错误，不得通过非公开渠道透露未披露的重大信息（《挂牌公司投资者关系管理指引》）。14.以下属于董事会职权的有（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.制定公司的年度财务预算方案、决算方案C.审议批准公司的利润分配方案D.决定聘任或解聘公司总经理答案：ABD解析：C项属于股东大会职权（《公司法》第四十六条）。15.挂牌公司终止挂牌后，股东可以通过（）方式转让股份。A.全国股转公司设立的退市公司股份转让平台B.区域性股权交易市场C.协议转让D.诉讼方式要求公司回购股份（符合法定情形）答案：ABCD解析：终止挂牌后，股份可通过股转系统退市板块、区域市场、协议转让或法定回购等方式流通（《终止挂牌实施细则》第二十二条）。三、判断题（每题1分，共10分）1.挂牌公司可以在非交易时间披露定期报告。（）答案：√解析：定期报告可在非交易时间（如收市后）披露，以保证投资者公平获取信息。2.公司董事、监事、高管可以通过二级市场增持本公司股票，但需在增持后2个交易日内披露权益变动公告。（）答案：×解析：董监高增持股份属于内幕信息敏感期限制范围，且权益变动达到5%时需披露，未达5%仅需在定期报告中披露。3.挂牌公司召开董事会，应当在会议召开前10日通知全体董事和监事。（）答案：×解析：《公司法》规定股份有限公司董事会会议通知时间由公司章程规定，未强制要求10日。4.创新层公司可以选择做市转让或集合竞价转让方式，基础层公司仅能采用集合竞价转让。（）答案：×解析：基础层公司也可选择做市转让，分层与转让方式无强制绑定（《全国中小企业股份转让系统股票交易规则》）。5.挂牌公司的控股子公司发生的重大事项，无需单独披露，只需在母公司定期报告中说明。（）答案：×解析：控股子公司的重大事项（如涉及金额超过母公司净资产10%）需由母公司披露临时报告。6.投资者通过做市转让方式买入的股票，次一转让日即可卖出。（）答案：√解析：新三板股票交易实行“T+1”制度，买入后次一交易日可卖出。7.挂牌公司可以用资本公积弥补亏损。（）答案：×解析：《公司法》第一百六十八条规定，资本公积不得用于弥补亏损。8.董事会秘书负责公司信息披露事务，其他董事、监事、高管无需参与信息披露。（）答案：×解析：所有信息披露义务人（包括董事、监事、高管）均需配合董事会秘书履行信息披露义务（《信息披露规则》第五条）。9.挂牌公司定向发行股票，发行对象为公司核心员工的，需经职工代表大会审议通过。（）答案：√解析：《非上市公众公司监督管理办法》第四十三条规定，核心员工认定需经职工代表大会或职工大会审议通过。10.公司股票被实施风险警示后，若最近一年度经审计的净利润为正且净资产为正，可申请撤销风险警示。（）答案：√解析：《风险警示业务规则》第十二条规定，符合财务指标改善条件的，可申请撤销风险警示。四、案例分析题（共25分）案例：A公司为基础层挂牌公司（股票代码83XXXX），2025年发生以下事项：（1）2月10日，公司与关联方B公司签订采购合同，金额1200万元，占A公司2024年末经审计净资产的15%；（2）3月15日，公司实际控制人张某将其持有的A公司12%股份转让给李某，未披露权益变动报告；（3）4月5日，公司收到法院传票，因产品质量纠纷被客户索赔800万元（占2024年营收的25%），直至4月20日才披露该诉讼事项；（4）5月10日，公司董事会审