初级会计师《经济法基础》考试题库模拟训练含答案

初级会计师《经济法基础》考试题库模拟训练含答案一、单项选择题1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算的表述中，不正确的是（）。A.各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算B.各单位应当以人民币为记账本位币C.各单位对于发生的经济业务事项，应当及时办理会计手续D.在编制年度财务会计报告前，必须进行全面财产清查【答案】B【解析】根据《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。因此，B选项表述过于绝对，是不正确的。2.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.支付违约金B.罚款C.赔偿损失D.罚金【答案】B【解析】行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚的种类主要有：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。选项A、C属于民事责任；选项D属于刑事责任。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A.出票日期必须使用中文大写B.金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者必须一致C.票据上的签章可以是签名或盖章，也可以签名加盖章D.收款人名称可以记载简称【答案】D【解析】根据《支付结算办法》规定，票据和结算凭证上的收款人名称应当记载全称。确有困难时，经银行同意可记载简称，但这并非普遍规则，且题目未提及银行同意，通常情况下应填写全称。相比之下，D选项的表述在一般考试标准中被视为错误。A、B、C选项均为正确的填写要求。4.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一批货物，因管理不善被盗，该批货物的账面成本为10000元（其中含运费900元）。已知该批货物适用税率为13%，运费适用9%。则该企业进项税额转出金额为（）。A.1300元B.1291元C.10000元D.900元【答案】B【解析】因管理不善造成货物被盗，属于非正常损失，其对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需做转出处理。运费转出额=900÷货物（不含运费）成本=10000−货物转出额=9100÷进项税额转出总额=74.31+注：此处计算若按简易逻辑（成本×税率）则运费转出为900×9，货物转出为9100×更正计算逻辑：通常考试中“账面成本”若指买价（不含税），则直接乘税率。若指实际入库成本（含税），需还原。初级会计考试中通常简化处理：成本中的运费还原计算。让我们采用标准还原公式：货物进项转出=(10000运费进项转出=900×合计=1183+若按严格还原（假设10000含税）：货物不含税=(10000−900转出=(10000鉴于选项无1264或1121，需重新审视选项或题目数据。若题目数据为：货物成本10000（含运费），运费占比。修正题目数据以匹配选项或重新计算：假设货物成本10000，运费1000。9000×本题旨在考察转出公式。让我们设定正确计算逻辑如下：正确答案逻辑：(10000由于选项未列出1264，我将在正式题目中调整数据以匹配选项B（1291）。调整数据：总成本12000，运费1000。货物11000。11000×让我们换一个标准考题数据：某企业盘亏材料一批，实际成本20000元，其中分摊的运费1860元。该材料适用税率13%，运费9%。转出=(20000为了确保题目严谨，我们使用一道无歧义的题目替换：替换题目：某企业为增值税一般纳税人，因管理不善丢失一批外购的原材料，该批原材料的账面成本为10000元（其中含运费1000元）。已知该原材料适用增值税税率为13%，运费适用9%的增值税税率。则该企业就该笔业务应进项税额转出的金额为（）元。A.1300B.1280C.1270D.1190答案：B解析：运费转出额=1000×9元；原材料（不含运费）转出额=(5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财产转让收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】D【解析】选项A属于“免税收入”（注：在企业所得税法中，国债利息收入明确为免税收入）；选项D也属于免税收入。但需注意，A和D都是免税收入。根据历年真题，两者均常考。若为单选，通常题目会设置干扰。但在法条中，A和D均为免税收入。注：此处若为单选题，选项D“符合条件的居民企业之间的股息红利”更为典型，但A也是正确的。为了符合单选逻辑，我们将选项A改为“国债转让收益”，则属于资产转让收入，是应税收入。修正选项A：A.国债转让收益。修正后答案：D解析：国债利息收入免税，但国债转让收益（差价收入）属于财产转让收入，需要征税。接受捐赠收入、财产转让收入均属于应税收入。6.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月销售自产M产品，开具增值税专用发票注明销售额1000000元，当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为80000元。已知M产品适用增值税税率为13%。则甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1B.1C.1D.1【答案】A【解析】增值税专用发票上注明的“销售额”为不含税销售额。一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=不含税销售额×税率-进项税额。故公式为10007.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的是（）。A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过2个月C.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期D.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月【答案】A【解析】根据《劳动合同法》：A选项正确，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；B选项错误，以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期；C选项正确，合同期限不满3个月或以完成一定任务为期限的，不得约定试用期；D选项正确，无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月。注：此题为多选题逻辑，若为单选，需选出最核心或唯一正确项。实际上A、C、D均正确。为了符合单选要求，修改题目。修改题目为：根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；1年以上不满3年的，不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的，不得超过6个月。8.某企业2023年度实现利润总额1000万元，当年通过公益性社会团体向符合条件的公益事业捐赠100万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.245C.275D.225【答案】C【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年内扣除。扣除限额=1000实际捐赠100万元，未超过限额，准予全额扣除。应纳税所得额=1000应纳企业所得税=900×修正选项：刚才计算为225，对应D。但为了增加题目难度，调整捐赠额为150万元。调整题目数据：捐赠150万元。解析：扣除限额120万元，实际捐赠150万元，超支30万元。准予扣除120万元。应纳税所得额=1000应纳企业所得税=880×重新设置选项以匹配计算结果。A.250B.245C.220D.225答案：C9.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.商用货车B.电动自行车C.挂车D.游艇【答案】B【解析】根据规定，捕捞、养殖渔船，军队、武装警察部队专用的车船，警用车船，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶，以及依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。此外，纯电动汽车、燃料电池汽车等不属于车船税征收范围（免征或暂不征收）。电动自行车不属于车船税征税范围。商用货车、挂车、游艇均应缴纳车船税。10.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.从价计征的，房产原值减除扣除比例后的余值为计税依据B.从租计征的，以租金收入（不含增值税）为计税依据C.从价计征的，以房产原值为计税依据D.从租计征的，以租金收入（含增值税）为计税依据【答案】A【解析】选项A正确，从价计征的，计税依据为房产原值一次减除10%～30%后的余值；选项B错误，从租计征的，以不含增值税的租金收入为计税依据（注：若为自然人出租住房，按4%征收，计税依据为不含增值税租金）；选项C错误，需减除扣除比例；选项D错误，租金不含增值税。11.甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，付款人为P银行。根据支付结算法律制度的规定，下列关于该汇票承兑的表述中，正确的是（）。A.P银行承兑时无需在汇票上记载承兑日期B.P银行承兑时必须附有条件C.P银行承兑后成为汇票的主债务人D.P银行拒绝承兑的，应出具拒绝证明【答案】D【解析】选项A错误，见票后定期付款的汇票，承兑时应当记载付款日期；选项B错误，承兑不得附有条件，附有条件的，视为拒绝承兑；选项C正确，银行承兑汇票的承兑银行是主债务人；选项D正确，拒绝承兑的，承兑人必须出具拒绝证明。注：C和D均正确。为了单选，我们考察主债务人概念。修正选项：去掉D选项（或修改为不正确表述）。最终选择：C（通常考试中C为核心考点）。12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可采取的措施是（）。A.责令限期缴纳并加收滞纳金B.直接吊销营业执照C.查封商品D.强制扣缴【答案】A【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。选项B、C、D属于强制执行措施，需经责令限期缴纳逾期仍未缴纳时方可采取。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产转让所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.工资、薪金所得【答案】D【解析】综合所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。选项A、B、C均属于分类所得。14.某作家出版一部小说，取得稿酬收入50000元。已知稿酬所得个人所得税预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：收入×(1-20%)×70%。则该作家应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.5600B.8000C.6440D.8960【答案】A【解析】稿酬所得的收入减除20%的费用后，再按70%计算。应预扣预缴税额=50000计算过程：50000×0.8=4015.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在试用期内提前通知用人单位解除劳动合同的方式是（）。A.无需通知B.提前3日以书面形式通知C.提前3日以口头或书面形式通知D.提前30日以书面形式通知【答案】C【解析】劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。注意，试用期内通知可以是口头，也可以是书面（非试用期必须书面）。16.2023年10月，甲公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元。已知该货物关税税率为10%，增值税税率为13%。则甲公司进口该环节应缴纳的增值税税额为（）万元。A.13B.11.43C.14.3D.11.7【答案】C【解析】进口货物增值税计税依据=关税完税价格+关税。关税=100×组成计税价格=100+进口增值税=110×17.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，免征印花税的是（）。A.货物运输合同B.仓储保管合同C.农业产品收购合同D.财产保险合同【答案】C【解析】根据规定，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。货物运输合同、仓储保管合同、财产保险合同均需缴纳印花税。18.某酒店2023年取得客房收入5000万元，餐饮收入2000万元，歌舞厅收入500万元。已知当地规定的娱乐业营业税税率为20%（注：营改增后为增值税及附加，此处考察附加税费计算基础或模拟旧制语境，但在现行《经济法基础》中，考察城市维护建设税）。修正为现行考题：某企业2023年10月实际缴纳增值税100万元，消费税50万元。已知该企业位于市区，城市维护建设税税率为7%。则该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）万元。A.12.5B.10.5C.7D.3.5【答案】B【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。应纳税额=(10019.根据会计法律制度的规定，会计档案的保管期限分为永久和定期两类。下列会计档案中，属于永久保管的是（）。A.月度财务会计报告B.原始凭证C.会计档案移交清册D.年度财务会计报告【答案】D【解析】年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书需要永久保管。月度财务会计报告保管10年，原始凭证保管30年，会计档案移交清册保管30年。20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户的表述中，不正确的是（）。A.可以用于财政授权支付B.可以向本单位上级账户划拨资金C.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费等D.不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位所属下级单位账户划拨资金【答案】B【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算。该账户可以办理转账、提取现金等业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。B选项表述错误，不能随意向上级账户划拨资金。二、多项选择题1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理【答案】ABCD【解析】根据《会计法》规定，下列经济业务事项应当办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，不得记载无条件支付的委托或承诺，否则票据无效的有（）。A.银行本票B.支票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票【答案】AB【解析】本题考查票据的绝对记载事项。支票、银行本票是见票即付的票据，无须记载付款日期，且属于“承诺”或“委托”付款的文句通常已印制在票据上，无需另行记载。但若考察“无条件支付”字样，根据《票据法》，汇票、本票和支票均应记载“无条件支付的委托”（汇票、支票）或“无条件支付的承诺”（本票）。注：此知识点较偏，更换为常考多选题。替换题目：根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的金额可以由出票人授权补记B.支票的收款人名称可以由出票人授权补记C.支票上的出票人签章，是出票人在支票上的签名或盖章D.支票的出票日期不得更改，更改的支票无效【答案】ABD【解析】选项A、B正确，支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；选项C错误，支票上的出票人签章，为单位在支票上的“单位公章”或“财务专用章”加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章，不仅仅是签名或盖章；选项D正确，票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，否则票据无效。3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位【答案】D【解析】选项A、B、C，将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不属于视同销售。选项D，将外购的货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售货物，应计算销项税额。注：若为自产货物，A、B、D均视同销售。本题特指外购。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】BCD【解析】选项A错误，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，但房屋、建筑物无论是否投入使用，均可计算折旧扣除；选项B、C、D正确，均属于不得计算折旧扣除的范围。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.经营所得【答案】AC【解析】选项A正确，财产租赁所得适用20%的比例税率；选项B错误，特许权使用费所得属于综合所得，适用3%~45%的超额累进税率；选项C正确，偶然所得适用20%的比例税率；选项D错误，经营所得适用5%~35%的超额累进税率。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位解除劳动合同的情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者提出，双方协商一致解除劳动合同B.劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作D.劳动合同期满，用人单位不同意续签【答案】BCD【解析】选项A错误，由劳动者主动提出协商解除的，用人单位无需支付经济补偿；选项B、C正确，属于“无过失性辞退”，用人单位应支付经济补偿；选项D正确，合同期满用人单位不同意续签（或降低条件续签导致劳动者不同意），用人单位应支付经济补偿。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报【答案】ABC【解析】纳税申报方式主要包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报（仅适用于实行定期定额缴纳税款的个体工商户）、其他方式。D选项“简易申报”在特定条件下存在，但初级教材常列举前三种为主。若D选项存在争议，以教材为准。通常ABC为标准答案。8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.煤炭C.天然气D.黑色金属矿原矿【答案】ABCD【解析】资源税的征税范围包括能源矿产（原油、煤炭、天然气等）、金属矿产（黑色金属矿、有色金属矿等）、非金属矿产、水气矿产、盐类等。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.赠与国有土地使用权【答案】BC【解析】选项A错误，土地使用权的“出让”不属于土地增值税的征税范围；选项B、C正确，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，属于征税范围；选项D错误，赠与方式转让土地使用权（除赠与直系亲属或承担直接赡养义务人、公益性赠与外）一般不征税，且通常不列入标准征税范围的一般表述中，需区分情况。注：赠与给直系亲属或公益性赠与不征税，其他赠与视同转让征税。但通常考题中“赠与”多指不征税情况。本题选BC最为稳妥。10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示付款期限的表述中，正确的有（）。A.见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内向承兑人提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款C.出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款D.见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款【答案】BCD【解析】商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。选项A错误，见票后定期付款的汇票，提示付款期限也是自到期日起10日（注意：是“到期日”而非“出票日”，虽然见票后定期付款需先承兑确定到期日，但提示付款依然是在到期日后10天内）。选项D正确，见票即付的汇票（如银行本票性质，但商业汇票少见见票即付，除银行汇票外），若为见票即付商业汇票，提示付款期限为出票日起1个月。11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.试用期包含在劳动合同期限内B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.劳动者在试用期内可以随时通知用人单位解除劳动合同【答案】ABC【解析】选项D错误，劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，而非“随时”。12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.证人【答案】ABC【解析】印花税的纳税人为应税凭证的立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人。证人不属于印花税纳税人。13.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天【答案】ACD【解析】选项B错误，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。14.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳人员C.国有企业必须设置总会计师D.会计人员包括会计机构负责人、出纳等【答案】AB【解析】选项C错误，并不是所有国有企业都必须设置总会计师，而是“大、中型国有企业”必须设置；选项D虽定义正确，但与回避制度无关。本题主要考察回避制度：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。15.根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对各级税务机关的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议D.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向所属税务局申请行政复议【答案】AB【解析】选项C错误，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向计划单列市税务局申请行政复议；选项D错误，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向所属税务局申请行政复议（注：D选项表述若为“向所属税务局或该税务所所属的地方人民政府”可能更准确，但一般考试中，对税务所不服通常向所属税务局申请复议，注意级别管辖）。修正：对税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。D选项表述正确。重新确认：对省以下各级税务局作出的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议。对税务所作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。故B、D正确。A选项对总局不服，向总局申请，对复议决定不服可向法院起诉或国务院申请裁决。故A正确。C错误。修正答案：ABD三、判断题1.甲公司因业务需要，向银行申请开立一般存款账户，该账户可以办理现金支取业务。（）【答案】×【解析】一般存款账户用于借款转存等，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2.只有在发生纳税义务时，才需要进行税务登记。（）【答案】×【解析】税务登记是纳税人履行纳税义务的法定手续。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记，无论是否发生纳税义务（开业登记）。3.职工因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位可以解除劳动合同，但需支付经济补偿。（）【答案】√【解析】这是《劳动合同法》第40条规定的“无过失性辞退”情形之一，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同，并应当向劳动者支付经济补偿。4.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）【答案】√【解析】增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人。但起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。5.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，不一致的，以中文大写为准。（）【答案】×【解析】票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的，票据无效。6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）【答案】×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。7.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）【答案】√【解析】劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。数额参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。8.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。（）【答案】√【解析】对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。9.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的所有土地，包括农村土地。（）【答案】×【解析】城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。10.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√【解析】仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。四、不定项选择题【案例1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售。2023年12月有关经营情况如下：(1)购进一批零部件，取得增值税专用发票注明税额13万元。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，账面成本10万元（该批包装物进项税额已于上月抵扣）。(3)将自产的10台洗衣机作为福利发放给本公司职工，每台洗衣机不含税市场售价为2000元。(4)本月销售洗衣机取得不含税销售额500万元，另收取包装费5.65万元（含税）。已知：增值税税率为13%，上期留抵税额为0。1.甲公司当月购进零部件可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.13C.13-1.3D.13+1.3【答案】B【解析】取得增值税专用发票且用于可抵扣项目，进项税额13万元准予抵扣。2.甲公司当月包装物被盗应转出的进项税额为（）万元。A.1.3B.1.17C.0D.1.1【答案】A【解析】因管理不善被盗，属于非正常损失，进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出。包装物账面成本10万元，假设为不含税成本（或直接按成本×税率转出，初级考试通常不要求还原，除非题目明确说明含运费等复杂情况）。进项税额转出=10×3.甲公司将自产洗衣机发放给职工福利，其增值税处理正确的是（）。A.属于视同销售行为，应计算销项税额B.不属于视同销售行为，不计算销项税额C.属于进项税额不得抵扣行为D.进项税额可以抵扣【答案】A【解析】将自产货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售行为，应计算销项税额。4.甲公司当月销售洗衣机及收取包装费产生的销项税额为（）万元。A.65B.65.65C.65.73D.65+0.65【答案】C【解析】销售洗衣机销项税额=500×价外包装费为含税收入，需换算。包装费销项税额=5.65÷当月销项税额合计=65+注：此处计算合计为65.65，但选项C为65.73，选项B为65.65。故选B。修正选项：A.65B.65.65C.65.73D.66正确答案：B5.甲公司当月应缴纳增值税税额为（）万元。A.65.65-13-1.3B.65.65-13+1.3C.65.65+1.3-13D.65.65-13【答案】A【解析】应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出（或理解为：销项-(实际抵扣进项)）。实际可抵扣进项=13（购进）-1.3（转出）=11.7万元。应纳税额=65.65-11.7=53.95万元。公式表达为：65.65−故选B（65.65−修正解析逻辑：应纳税额=销项-(进项-转出)=销项-进项+转出。故B选项正确。【案例2】中国公民张某2023年取得如下收入：(1)1~12月每月从任职公司取得工资收入15000元，个人缴纳“三险一金”3000元，专项附加扣除为3000元。(2)3月取得稿酬收入30000元。(3)6月取得一次性劳务报酬收入50000元。(4)10月取得偶然所得（彩票中奖）20000元。已知：综合所得个人所得税预扣预缴税率表（略），稿酬所得预扣率20%，劳务报酬预扣率20%~40%。1.张某2023年工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.(B.[C.(D.0【答案】A【解析】累计预扣预缴法。每月应纳税所得额=15000−5000（减除费用）−3适用税率3%，速算扣除数0。每月应预扣税额=4000全年应预扣税额=120×故选A。2.张某2023年稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.30B.30C.30D.30【答案】B【解析】稿酬所得预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)×70%。预扣税额=300003.张某2023年劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.50B.50C.50D.50【答案】A【解析】劳务报酬所得，每次收入4000元以上，减除20%费用。应纳税所得额=500