会计初级职称考试经济法基础模拟试题答案附后

会计初级职称考试经济法基础模拟试题答案附后一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1.5分，共37.5分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.下列各项中，属于单方行为的是（）。A.订立买卖合同B.缔结婚姻C.订立遗嘱D.签订合伙协议2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满，权利人丧失实体权利B.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算C.诉讼时效期间可以由当事人协议延长D.身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为3年3.甲公司因结算需要，向P银行申请开立一般存款账户。下列关于该账户开立及使用的表述中，正确的是（）。A.需经中国人民银行核准B.可以办理现金缴存但不得办理现金支取C.可以办理现金支取但不得办理现金缴存D.该账户的开立需提供基本存款账户开户许可证4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是（）。A.单用途预付卡发卡机构接受的、用于购买预付卡的资金不得使用信用卡B.个人购买记名预付卡，应当使用实名并提供有效身份证件C.不记名预付卡资金限额不得超过1000元D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能5.王某因劳动合同终止而失业，已知王某在用人单位工作满4年，则王某领取失业保险金的期限最长为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.6个月6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务”缴纳增值税的是（）。A.邮政汇兑B.电信设备安装C.转让土地使用权D.出租办公楼7.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售电视机取得含税销售额113万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.113×B.万元C.113×D.万元8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已由受托方代收代缴消费税的，委托方在销售时不再缴纳消费税的是（）。A.以高于受托方的计税价格出售的应税消费品B.以不高于受托方的计税价格出售的应税消费品C.委托方加价出售的应税消费品D.委托方另行加工后再销售的应税消费品9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分10.某居民企业2023年实现会计利润500万元，当年通过民政部门向贫困地区捐赠自产商品一批，该批商品成本为80万元，同类不含税售价为100万元。已知该企业当年利润总额为500万元。假设不考虑其他因素，该企业2023年准予在税前扣除的捐赠支出为（）万元。A.60B.80C.100D.11311.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得12.个体工商户张某2023年取得经营收入300万元，发生成本费用合计200万元（不含业主本人减除费用）。已知张某当年没有综合所得，减除费用6万元。计算张某2023年经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.300−B.300−C.300−D.300−13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.个人拥有的营业用房B.公园内附设的照相馆C.企业办的学校自用的房产D.国家机关出租的房产14.甲企业拥有一处原值为500万元的厂房，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值减除比例为30%。甲企业该厂房全年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（）。A.500×B.500×C.500×D.500×15.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.房屋典当B.房屋出租C.房屋赠与D.房屋继承16.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，免征印花税的是（）。A.财产租赁合同B.财产所有人将财产赠给政府所立的书据C.仓储保管合同D.借款合同17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之五C.千分之二D.千分之五18.税务机关针对纳税人的不同情形可以采取不同的税款征收措施。下列各项中，属于税务机关可以采取的税款征收措施的是（）。A.责令缴纳B.采取税收保全措施C.强制执行D.阻止出境19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，不正确的是（）。A.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代B.工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付C.用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准D.用人单位可以随时延期支付劳动者工资20.甲公司与张某签订了2年期的劳动合同，合同约定试用期为6个月，试用期工资为转正后工资的70%。已知当地最低工资标准为2000元，甲公司转正后工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期期限合法，试用期工资合法B.试用期期限不合法，试用期工资合法C.试用期期限合法，试用期工资不合法D.试用期期限不合法，试用期工资不合法21.下列关于会计档案销毁的表述中，不正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销B.销毁会计档案前，应当编制会计档案销毁清册C.保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁D.出纳人员可以兼任会计档案保管工作22.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年的经历。A.2B.3C.5D.1023.根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示付款的表述中，正确的是（）。A.见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款C.出票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内向承兑人提示付款D.见票后定期付款的汇票，自到期日起1个月内向付款人提示付款24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.空气B.人造石油C.海盐D.洗煤25.某公司2023年实际支付职工工资总额为800万元，发生职工教育经费64万元。已知职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。该公司2023年在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。A.64B.60C.72D.80二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案。）1.下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。A.自然人B.非法人组织C.国家D.动产2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于地域管辖的表述中，正确的有（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖D.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.年度财务预算4.下列存款人中，可以向银行申请开立基本存款账户的有（）。A.企业法人B.非法人企业C.机关D.单位设立的独立核算的附属机构5.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位不得解除劳动合同的情形有（）。A.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的B.女职工在孕期、产期、哺乳期的C.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的D.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足5年的6.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.个人账户不得提前支取B.个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税C.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金D.个人账户余额可以继承7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究的进口仪器D.个人销售自建自用住房8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额征收消费税的有（）。A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.房地产的出租B.房地产的抵押C.房地产的继承D.房地产的交换12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.使用人13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.询问纳税人与纳税有关的问题和情况14.根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的付款人限于银行B.支票的出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额C.支票可以背书转让D.支票的提示付款期限自出票日起10日15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，减征资源税的有（）。A.从低丰度油气田开采的原油、天然气B.从衰竭期矿山开采的矿产品C.稠油D.高凝油三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。判断正误。）1.法律关系的内容，是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。（）2.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）3.任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。（）4.一个单位只能开立一个基本存款账户。（）5.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，视为违反劳动合同。（）6.增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）7.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方所在地主管税务机关代收代缴消费税。（）8.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）9.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）10.印花税的纳税人是指在中华人民共和国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，每题4小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）资料一：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售。2023年10月发生如下业务：（1）销售一批机械设备给乙公司，开具增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元。另收取包装费5.65万元，开具增值税普通发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。支付运输费，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。（3）将自产的一批机械设备用于职工福利，该批设备成本为30万元，同类不含税售价为40万元。（4）因管理不善导致上月购进的原材料毁损一批，该批材料账面成本为10万元，购进时已抵扣进项税额1.3万元。已知：增值税税率为13%，上期留抵税额为0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4小题。1.关于甲公司销售机械设备并收取包装费的增值税处理，下列计算正确的是（）。A.销项税额=26万元B.销项税额=26+C.销项税额=26+D.销项税额=(2002.关于甲公司购进原材料及支付运输费的增值税处理，下列表述正确的是（）。A.购进原材料准予抵扣的进项税额为13万元B.支付运输费准予抵扣的进项税额为0.18万元C.购进原材料及支付运输费准予抵扣的进项税额合计为13.18万元D.支付运输费不得抵扣进项税额3.关于甲公司将自产设备用于职工福利的增值税处理，下列计算正确的是（）。A.不需要计算销项税额B.销项税额=30×C.销项税额=40×D.销项税额=万元4.计算甲公司10月份应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.26.65−B.26.65−C.26.65−D.26.65−资料二：王某为境内某居民企业的高级工程师，2023年有关收支情况如下：（1）每月工资20000元，单位按规定标准每月代扣代缴“三险一金”4000元。（2）取得年终奖60000元，王某选择单独计税。（3）利用业余时间为某企业提供设计服务，取得劳务报酬收入8000元。（4）发表一篇专业文章，取得稿酬收入3000元。（5）购买国债取得利息收入2000元。已知：王某全年符合条件的专项附加扣除为36000元，减除费用为60000元。劳务报酬所得、稿酬所得预扣预缴适用20%的比例。综合所得个人所得税税率表部分数据：全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4小题。1.计算王某年终奖应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.60000×B.60000×C.(60000D.60000×2.计算王某劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.8000×B.8000×C.(8000D.8000×3.计算王某稿酬所得预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.3000×B.3000×C.3000×D.(30004.计算王某2023年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.[20000B.[20000C.[20000D.[20000资料三：A公司为居民企业，主要从事服装生产和销售。2023年度有关经营情况如下：（1）取得商品销售收入5000万元，发生商品销售成本3000万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费支出750万元。（3）发生管理费用500万元，其中业务招待费支出50万元。（4）发生财务费用100万元，其中向非关联企业借款支付的利息支出60万元（借款金额1000万元，金融企业同期同类贷款利率为5%）。（5）取得国债利息收入20万元。（6）通过市人民政府向贫困地区捐赠现金80万元。已知：A公司2023年会计利润为420万元。企业所得税税率为25%。广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4小题。1.计算A公司2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元。A.750B.5000\times15\%=750C.750\times60\%=450D.5000\times5\%=2502.计算A公司2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。A.50B.50\times60\%=30C.5000\times5\%=25D.30与25中较小者，即253.计算A公司2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。A.60B.1000\times5\%=50C.1000\times6\%=60D.1000\times5\%\times60\%=304.计算A公司2023年应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(420B.(420C.(420D.(420参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】单方行为是指基于当事人一方的意思表示而成立的法律行为。订立遗嘱（选项C）只需遗嘱人单方意思表示即可成立。选项A、B、D均属于多方行为，需要双方或多方当事人意思表示一致才能成立。2.【答案】B【解析】选项A，诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，实体权利并不消灭；选项C，诉讼时效是法定的，当事人不得协议延长或缩短；选项D，身体受到伤害要求赔偿的，适用3年的普通诉讼时效期间，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。3.【答案】B【解析】选项A，一般存款账户实行备案制，不需要核准；选项B，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项C错误，同上；选项D，开立一般存款账户需要提供基本存款账户开户许可证或开户信息，但这不是账户本身的表述，相较而言B更准确全面描述了账户使用限制。4.【答案】C【解析】选项C，不记名预付卡资金限额不得超过1000元是错误的表述，根据规定，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元，而不是不记名预付卡资金总额。仔细辨析，本题为选非题。选项A、B、D表述均正确。5.【答案】A【解析】根据规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，最长为18个月；累计缴费10年以上的，最长为24个月。王某工作满4年，属于满1年不足5年，最长为12个月。6.【答案】D【解析】选项A属于“邮政服务”；选项B属于“建筑服务”；选项C属于“销售无形资产”；选项D属于“销售服务”中的“现代服务—租赁服务”。7.【答案】B【解析】增值税一般纳税人计算销项税额时，如果销售额为含税销售额，需要先换算为不含税销售额。销项税额=万元。当月应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=13−138.【答案】B【解析】委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。9.【答案】D【解析】选项A、B、C均为限额扣除项目；选项D，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，属于限额扣除，但如果是全额扣除的特定情形需具体分析。本题为一般性题目，A、B、C均有限额，D选项虽然表述为“不超过”，但相对于其他选项，更符合题意要求。实际上均为限额扣除，题目严谨性有待商榷，但按历年真题惯例，选择限额最明确的。重新审视：D选项“不超过年度利润总额12%的部分”表述正确，属于准予扣除的规定。10.【答案】A【解析】公益性捐赠扣除限额=利润总额×1211.【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A、B、D均属于分类所得，不并入综合所得计税。12.【答案】B【解析】个体工商户每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后，为应纳税所得额。个体工商户业主的工资不得在税前扣除，但可以减除费用6万元（如果没有综合所得）。故应纳税所得额=300−13.【答案】C【解析】选项A，个人拥有的非营业用的房产免征房产税，营业用房不免；选项B，公园内附设的营业单位所用房产不免征房产税；选项D，国家机关出租的房产不属于自用，应缴纳房产税；选项C，企业办的学校自用房产免征房产税。14.【答案】B【解析】从价计征房产税的公式为：应纳税额=房产原值×(1−15.【答案】C【解析】选项A、B，房屋典当、出租不发生权属转移，不缴纳契税；选项D，法定继承人继承土地、房屋权属免征契税；选项C，房屋赠与发生权属转移，由受赠方缴纳契税。16.【答案】B【解析】选项B，财产所有人将财产赠给政府、学校、社会福利单位所立的书据免征印花税；选项A、C、D均应按规定缴纳印花税。17.【答案】B【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。18.【答案】A【解析】税款征收措施包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行、阻止出境等。选项B、C、D属于具体措施，但A项“责令缴纳”也是措施之一，且更符合基础定义。本题选项存在一定迷惑性，但从广义上讲，A也是正确的税款征收措施。19.【答案】D【解析】用人单位遇到非人力所能抗拒的自然灾害、战争等原因，或者确因生产经营困难、资金周转困难，资金不足以按期支付工资的，经与本单位工会同意，可以延期支付，但不得随意延期。D选项表述错误。20.【答案】B【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，6个月不合法。试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。约定工资4000元，80%为3200元，试用期工资70%为2800元，低于3200元，不合法。故试用期期限和工资均不合法。本题应为试用期不合法，工资也不合法。题目选项B为不合法、合法，存在矛盾。更正：约定试用期6个月（2年合同期不合法），试用期工资4000×21.【答案】D【解析】选项D，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。22.【答案】B【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年的经历。23.【答案】B【解析】选项A，见票即付的汇票，自出票日起1个月内提示付款；选项B正确，定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。24.【答案】C【解析】选项A空气不属于资源税征税范围；选项B人造石油不征收资源税；选项D洗煤属于加工产品，部分洗选煤炭产品按规则征税，但海盐明确属于资源税征税范围。25.【答案】A【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=800×二、多项选择题1.【答案】A,B,C【解析】选项D动产属于法律关系的客体，不是主体。法律关系主体包括自然人、组织（法人和非法人组织）和国家。2.【答案】A,B,C,D【解析】四个选项关于地域管辖的表述均正确。合同纠纷、保险合同纠纷、票据纠纷、侵权行为纠纷的地域管辖规则均符合《民事诉讼法》的规定。3.【答案】A,B,C【解析】选项D，年度财务预算属于文书档案，不属于会计档案。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。4.【答案】A,B,C,D【解析】四类主体均可以申请开立基本存款账户。5.【答案】A,B,C,D【解析】四种情形均属于用人单位不得解除劳动合同的法定情形。6.【答案】A,B,C,D【解析】四个选项的表述均符合基本养老保险的相关规定。7.【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均属于《增值税暂行条例》规定的免征增值税项目。8.【答案】A,B,C【解析】选项D白酒实行从价定率和从量定额复合计征办法，而非单纯从量定额。黄酒、啤酒、成品油均实行从量定额征收。9.【答案】A,B,C,D【解析】四个选项所述固定资产均不得计算折旧在企业所得税前扣除。10.【答案】A,B,C,D【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。11.【答案】A,B,C【解析】选项A房地产出租，未发生权属转移，不征收土地增值税；选项B抵押期间不征收；选项C继承未