税务师税法考试题及答案

税务师税法考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于我国现行增值税的纳税人？（）

A.营业税改征增值税后的单位和个人

B.小规模纳税人

C.个人所得税的纳税人

D.一般纳税人

2.企业所得税的税率为多少？（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

4.增值税专用发票的税率是多少？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.个人所得税支出

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.以上都是

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的拍卖收入

C.个人销售的自己使用过的物品

D.金融服务收入

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让不动产

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

4.增值税的免税项目包括哪些？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的拍卖收入

C.个人销售的自己使用过的物品

D.教育服务收入

5.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息和住房租金。（）

4.增值税专用发票的税率包括6%、9%和13%。（）

5.企业所得税的亏损可以无限期弥补。（）

6.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和个人销售的自己使用过的物品。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人分为______和______。

2.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

3.个人所得税的应税所得项目包括______、______和______。

4.增值税的免税项目包括______、______和______。

5.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。

6.增值税专用发票的税率包括______、______和______。

7.企业所得税的亏损弥补期限是______。

8.个人所得税的应税所得项目包括______、______和______。

9.增值税的免税项目包括______、______和______。

10.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业本月销售货物收入为100万元，购进货物支付增值税额为10万元，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

2.某个人本月工资收入为8000元，请计算该个人本月应缴纳的个人所得税额。

四、综合题（1题，共20分）

某企业2022年度销售收入为500万元，销售成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。请计算该企业2022年度的企业所得税应纳税所得额和应纳企业所得税额。

五、材料分析题（1题，共20分）

某公司2023年发生了以下业务：

（1）销售货物收入200万元，增值税税率为13%。

（2）提供应税服务收入100万元，增值税税率为6%。

（3）购进货物支付增值税额20万元。

（4）支付工资薪金支出50万元，职工福利费支出8万元，职工教育经费支出5万元。

请分析该公司2023年度的增值税应纳税额和企业所得税应纳税所得额。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.D

4.C

5.D

6.D

7.D

8.B

二、（一）多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

（二）判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

三、（一）填空题

1.一般纳税人，小规模纳税人

2.工资薪金支出，职工福利费，职工教育经费

3.工资薪金所得，稿酬所得，财产租赁所得

4.农业生产者销售的自产农产品，古旧图书的拍卖收入，个人销售的自己使用过的物品

5.住房贷款利息，住房租金，子女教育

6.6%，9%，13%

7.5年

8.工资薪金所得，稿酬所得，财产租赁所得

9.农业生产者销售的自产农产品，古旧图书的拍卖收入，个人销售的自己使用过的物品

10.住房贷款利息，住房租金，子女教育

（二）计算题

1.该企业本月应缴纳的增值税额为0万元（因为销项税额等于进项税额）。

2.该个人本月应缴纳的个人所得税额为0元（因为工资收入未超过起征点）。

四、综合题

该企业2022年度的企业所得税应纳税所得额为150万元（500万元-300万元-50万元-30万元+20万元-10万元），应纳企业所得税额为37.5万元（150万元×25%）。

五、材料分析题

该公