税务硕士MT税务专业基础(增值税)模拟试卷2(题后含答案及解析)

税务硕士MT税务专业基础(增值税)模拟试卷2(题后含答案及解析)一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务”缴纳增值税的是（）。A.融资性售后回租B.动产租赁C.不动产融资租赁D.邮政代理服务2.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元；委托某运输公司将该批原材料运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.13.00B.13.09C.12.91D.14.093.根据现行增值税政策，关于增值税加计抵减政策的适用条件，下列说法正确的是（）。A.仅适用于生产、生活性服务业一般纳税人B.适用主体需满足一定时期内提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%C.加计抵减比例固定为10%D.加计抵减的进项税额可以用于抵减简易计税方法的应纳税额4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售其自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，同时随同软件产品一并收取的软件安装维护费10.5万元（未分别核算）。该企业当月无其他业务及进项税额。该企业当月应缴纳增值税为（）万元。A.26.00B.21.50C.13.00D.3.005.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人发生混合销售行为的税务处理，正确的是（）。A.销售自产货物并提供建筑服务，应按照销售货物缴纳增值税B.销售外购货物并提供建筑服务，应按照销售服务缴纳增值税C.销售自产货物并提供建筑服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用税率D.销售外购货物并提供建筑服务，必须一并按照销售货物缴纳增值税6.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2023年10月将自产的一批汽车用于本厂后勤部门使用。该批汽车生产成本为50万元，成本利润率为10%，同类汽车不含税平均销售价格为70万元。该业务应计算的增值税销项税额为（）万元。A.7.15B.9.10C.8.50D.11.057.根据增值税相关规定，下列项目免征增值税的是（）。A.个人销售自建自用住房B.企业转让位于非普通住宅性质的二手房C.金融机构向小型企业发放的贷款利息收入D.邮政企业提供的基础邮政服务8.某进出口公司为增值税一般纳税人，2023年11月从国外进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为折合人民币100万元，缴纳关税20万元。假设高档化妆品增值税税率为13%，该进出口公司进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13.00B.15.60C.14.30D.16.909.甲企业为增值税一般纳税人，2023年12月采取折扣方式销售商品一批，不含税销售额为100万元，由于购买方购买量大，给予购买方10%的商业折扣，且销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。关于该业务增值税销售额的确定，正确的是（）。A.以100万元作为销售额B.以90万元作为销售额C.以10万元作为折扣额冲减销售额，按90万元计算D.以100万元计算销项税额，10万元作为销售折让处理10.根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的次月15日11.某工业企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一批原材料用于生产免税药品，取得增值税专用发票注明税额20万元；购进一批原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进一批办公用电脑，取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.55B.35C.30D.5012.关于小规模纳税人发生增值税应税销售行为适用免税政策的表述，下列正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过15万元的，免征增值税B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额未超过45万元的，免征增值税C.适用增值税免税政策的销售额包括销售不动产的销售额D.小规模纳税人适用免税政策的，可以开具增值税专用发票13.纳税人发生下列情形中，应当向主管税务机关申请办理注销税务登记的是（）。A.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的D.纳税人破产的14.某建筑公司为增值税一般纳税人，2023年跨市提供建筑服务，取得含税建筑服务收入1090万元，支付分包款327万元（取得合规增值税发票）。该建筑公司适用的计税方法为一般计税方法，则其应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。A.28.00B.33.00C.26.00D.25.0015.根据增值税现行政策，下列关于二手车经销的增值税政策，正确的是（）。A.自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税B.二手车经销纳税人销售二手车，应当按照13%的适用税率计算缴纳增值税C.二手车经销纳税人销售其收购的二手车，应纳税额=销售额×2%D.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按0.5%征收增值税二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的五个选项中，至少有两个选项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于增值税征税范围中“现代服务”的有（）。A.研发和技术服务B.信息技术服务C.文化创意服务D.广播影视服务E.租赁服务2.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的用于管理部门办公的货物，取得增值税专用发票B.购进货物用于个人消费C.购进货物发生非正常损失D.购进的餐饮服务E.购进贷款服务3.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人B.年应税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可选择按照小规模纳税人纳税D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记E.个体工商户一律不得登记为一般纳税人4.根据增值税现行政策，下列项目适用增值税零税率的有（）。A.境内单位和个人提供的国际运输服务B.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务C.境内单位和个人向境外单位提供的软件服务D.境内单位和个人提供的航天运输服务E.境内单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务5.某百货商场为增值税一般纳税人，发生的下列业务中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将外购的服装作为福利发放给本企业员工B.将自产的毛巾用于本商场内部职工食堂C.将委托加工的玻璃展柜无偿赠送给关联企业D.将外购的食品分配给股东E.将自产的货物交由他人代销6.关于增值税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.增值税属于价外税，计税依据中不包含增值税税额B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格C.纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出D.纳税人采取折扣销售方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“备注”栏分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额E.包装物押金单独记账核算的，且未逾期的，一般不并入销售额征税7.根据增值税法律制度的规定，下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述，正确的有（）。（注：考虑2019年4月1日后政策调整）A.增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣B.自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣C.纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产的，其进项税额可以一次性全额抵扣D.纳税人购进货物用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年抵扣E.按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照改变用途的当月计算可抵扣进项税额8.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究的进口仪器D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.个人转让著作权9.根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税项目C.部分适用增值税免税规定的零售现场加工食品D.金融商品转让E.向小规模纳税人销售货物10.关于增值税留抵退税制度，下列表述正确的有（）。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.符合条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额C.纳税人出口货物劳务，适用免抵退办法办理留抵退税D.申请留抵退税的纳税人，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策E.留抵退税后，纳税人应在收到退税款项的次月申报期内，将退税额从增值税进项税额中转出三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列说法是否正确）1.增值税的起征点适用于个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）2.境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）3.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定免税、减税项目的销售额。（）4.纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于买方累计购买货物达到约定数量给予的折扣，卖方可以开具红字增值税专用发票冲销销售额。（）5.一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以发票上注明的增值税额为进项税额；取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的扣除率计算进项税额。（）6.根据现行政策，纳税人购进国内旅客运输服务，只要取得增值税电子普通发票，其进项税额均允许从销项税额中抵扣。（）7.资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务，可以适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（）8.纳税人采取预收款方式销售不动产的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）9.纳税人发生的适用一般计税方法的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计税。一旦选择，36个月内不得变更。（）10.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经批准，也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为与进项税额转出的区别，并举例说明货物用于内部集体福利时，为何购进货物与自产货物的税务处理不同。2.什么是增值税加计抵减政策？请简述其政策适用主体及最新的加计抵减比例规定。3.简述增值税纳税义务发生时间的一般原则，并说明采取预收货款方式销售货物与采取预收款方式提供租赁服务在纳税义务发生时间上的区别。4.简述增值税留抵退税制度中“增量留抵税额”与“存量留抵税额”的区别，并说明符合条件的企业申请增量留抵退税需满足的基本条件。五、计算题（本大题共3小题，第1小题12分，第2小题12分，第3小题11分，共35分。计算结果保留两位小数）1.某市一家先进制造业企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元；支付运输企业运费，取得增值税专用发票注明运费金额10万元、税额0.9万元。（2）购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。（3）购进一批用于职工食堂的物资，取得增值税普通发票注明金额5万元、税额0.65万元。（4）本月销售自产的机器设备，取得不含税销售额400万元；另收取包装物押金2.26万元，约定3个月后退还，该企业对包装物押金单独记账核算。（5）将一批自产的机器设备无偿捐赠给某灾区，该批设备无同类市场销售价格，已知生产成本为15万元，成本利润率为10%。（6）购进一处办公用不动产，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额27万元。（其他相关资料：该企业符合先进制造业企业增值税加计抵减政策条件，允许按照当期可抵扣进项税额的5%计提加计抵减额；以上票据均符合规定并在当月抵扣或勾选确认。）要求：根据上述资料，计算该企业2023年10月：（1）当期准予抵扣的进项税额；（2）当期销项税额；（3）当期应缴纳的增值税税额。2.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年11月发生如下业务：（1）从某农业生产者处收购小麦一批，收购凭证上注明买价50万元，该批小麦当月全部运回并验收入库。（2）从某小规模纳税人处购进包装箱一批，取得由税务机关代开的增值税专用发票，注明金额10万元、税额0.3万元；支付运费，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。（3）销售自产的各类糕点，开具增值税专用发票注明销售额300万元；另没收逾期未退还的糕点包装物押金5.65万元。（4）将一批自产糕点作为节日福利发放给本厂职工，该批糕品无同类售价，生产成本为10万元，成本利润率为10%。（5）转让一台自己使用过的生产设备，该设备购进时未抵扣进项税额，取得含税转让收入10.3万元，该企业选择按照简易计税方法计税。（其他相关资料：农产品扣除率为9%；上述票据均合法有效并在当月抵扣。）要求：根据上述资料，计算该企业2023年11月：（1）当期准予抵扣的进项税额；（2）当期销项税额；（3）当期应缴纳的增值税税额。3.某房地产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下业务：（1）销售一栋2015年自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法，取得含税销售额1050万元。当月支付分包款200万元，取得分包方开具的增值税普通发票。（2）销售一栋2020年自行开发的新项目，采用一般计税方法，取得含税销售额2180万元。当月支付建筑安装服务费436万元，取得建筑企业开具的增值税专用发票注明金额400万元、税额36万元。（3）出租一栋2016年4月30日前取得的商铺，选择适用简易计税方法，当月取得含税租金收入10.5万元。（4）购进一批办公电脑，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。要求：根据上述资料，计算该房地产企业2023年12月：（1）业务（1）应缴纳的增值税税额；（2）业务（2）可抵扣的进项税额及销项税额；（3）业务（3）应缴纳的增值税税额；（4）该企业当月应缴纳的增值税税额合计。答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】选项B属于“租赁服务”；选项C属于“租赁服务”项下的不动产融资租赁；选项D属于“邮政服务”。融资性售后回租属于“金融服务”中的贷款服务。2.【答案】B【解析】该企业购进原材料取得增值税专用发票进项税额13万元可以抵扣；支付运费取得增值税专用发票进项税额0.09万元可以抵扣。当月可以抵扣的进项税额=13+0.09=13.09（万元）。3.【答案】B【解析】选项A错误，不仅限于生产、生活性服务业，还包括先进制造业等特定行业；选项C错误，加计抵减比例根据不同时期和不同行业有所不同，如先进制造业为5%，生产性服务业为5%，生活性服务业为10%；选项D错误，加计抵减额不得抵减简易计税方法的应纳税额，只能抵减一般计税方法计算的应纳税额。选项B正确。4.【答案】D【解析】增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。随同软件产品一并收取的软件安装维护费未分别核算，应并入软件产品销售额。当月软件产品不含税销售额=200+10.5/1.13=209.29（万元）。当月应纳增值税=209.29×13%=27.21（万元）。实际税负=27.21/209.29=13%。实际税负超过3%的部分实行即征即退，即企业最终实际负担税率为3%，该企业当月应缴纳（实际负担）增值税=209.29×3%=6.28（万元）。但在计算即征即退前，应缴纳增值税为27.21万元。本题选项中最接近标准计算原理且无完全匹配的，重新检视计算：如果安装维护费是价外费用，并入销售额。200*13%=26万，10.5/1.13*13%=1.21万，总应纳=27.21万。题目问“应缴纳增值税”通常指即征即退前的应纳，但选项无27.21。若考虑退税后实缴，27.21-（27.21-209.29*3%）=6.28，无选项。再审视题意，若安装维护费作为混合销售或并入，销售额=200+10.5/1.05=210（假设按5%简易？不对，软件产品13%）。若题目设定销售额为200万，安装费10.5万单独按服务算？由于未分别核算，从高或并入货物。这道题若按照销售软件产品税负超3%即征即退，退税后实际缴纳就是3%。200×3%=6万。选项D为3.00，可能是排版误植或简化计算。正确逻辑：软件退税后实际税负为3%，如果题目销售额为100万，税3万。此题选项存在瑕疵，但按照政策原理解释，软件退税后实际缴纳=销售额×3%。5.【答案】C【解析】根据规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。但是，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用税率或者征收率。选项C正确。6.【答案】B【解析】自产货物用于集体福利应视同销售。增值税销项税额=70×13%=9.10（万元）。7.【答案】A【解析】选项B，企业转让二手房需区分情况，非普通住宅一般情况下需按规缴纳增值税；选项C，金融机构向小微企业发放的贷款利息收入免征增值税是有特定条件和期限的，并非所有都免；选项D，邮政企业提供基础邮政服务免征增值税，但若提供其他邮政服务可能不免税。选项A，个人销售自建自用住房免征增值税，符合政策规定。8.【答案】B【解析】进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=(100+20)×13%=15.60（万元）。9.【答案】B【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。本题在同一张发票的“金额”栏分别注明，因此按折扣后的余额作为销售额，即90万元。10.【答案】C【解析】选项A错误，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；选项B错误，采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项C正确，提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项D错误，金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天。11.【答案】B【解析】用于生产免税药品的原材料进项税额不得抵扣（20万元不得抵扣）；用于生产应税药品的原材料进项税额可以抵扣（30万元）；购进办公用电脑进项税额可以抵扣（5万元）。当月可抵扣的进项税额=30+5=35（万元）。12.【答案】A【解析】选项B错误，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过15万元（按季纳税季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。选项C错误，适用增值税免税政策的销售额，不包括销售不动产的销售额。选项D错误，小规模纳税人适用免税政策的，不得开具增值税专用发票。13.【答案】B【解析】选项A应办理变更税务登记；选项B应办理注销税务登记；选项C应办理外出经营报验登记；选项D破产应办理注销税务登记。B更符合“注销”的典型情形。14.【答案】C【解析】一般纳税人跨市提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。预缴税款=(1090-327)/(1+9%)×2%=763/1.09×2%=700×2%=14.00（万元）。本题选项无14.00。重新审视：如果是跨市，预征率2%。(1090-327)/(1+9%)*2%=14.00。题目选项可能有误，或者预征率适用了其他规定。若题目为跨县（市）一般计税，预征率2%；如果是简易计税，预征率3%。(1090-327)/(1+3%)*3%=22.26。再看选项，无14。如果按照销售额全额预征？1090/(1+9%)*2%=20。也不对。题目可能设定有误。暂按正确公式思路：预缴=(全部价款和价外费用-分包款)÷(1+9%)×2%。但题目无答案匹配，题目可能设定分包款为327（含税），1090-327=763，763/(1+9%)*2%=14。这里假设选项为排版问题，正确值应为14。15.【答案】A【解析】自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。选项A正确。二、多项选择题1.【答案】A,B,C,E【解析】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务等。选项D广播影视服务属于现代服务。（注：选项D属于现代服务没错，若题目选项D为邮政服务则错。选项D广播影视服务属于现代服务，故选ABCE。若题目有误，广播影视属于现代服务，全选。A,B,C,E明显为现代服务。）2.【答案】B,C,D,E【解析】选项A，用于办公的货物可以抵扣；选项B，用于个人消费的购进货物不得抵扣；选项C，非正常损失的购进货物不得抵扣；选项D，购进的餐饮服务不得抵扣；选项E，购进的贷款服务不得抵扣。3.【答案】A,B,C,D【解析】选项E错误，个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以登记为一般纳税人。4.【答案】A,B,C,D【解析】选项E，向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税，而非适用零税率。5.【答案】B,C,D,E【解析】选项A，外购货物用于集体福利（发给员工），不视同销售，属于进项税额转出；选项B，自产货物用于集体福利，视同销售；选项C，自产、委托加工货物无偿赠送，视同销售；选项D，将货物分配给股东，视同销售；选项E，将货物交付他人代销，视同销售。6.【答案】A,B,C,E【解析】选项D错误，折扣销售如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额；如果在“备注”栏注明，不得扣减折扣额。7.【答案】B,C【解析】自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣。选项A、D为2019年4月1日前的旧政策；选项B、C正确；选项E错误，按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照改变用途的次月计算可抵扣进项税额。8.【答案】A,B,C,D,E【解析】选项A、B、C、D、E均属于《增值税暂行条例》及相关规定明确的免税项目。9.【答案】A,B,C,D【解析】选项A、B、C、D均属于不得开具增值税专用发票的情形；选项E，向小规模纳税人销售货物，如果对方需要，可以开具增值税专用发票。10.【答案】A,B,D,E【解析】选项C错误，纳税人出口货物劳务，适用免抵退或免退税办法，不属于留抵退税制度的范畴。三、判断题1.【答案】正确【解析】增值税起征点仅适用于个体工商户和其他个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户，一般纳税人不存在起征点问题。2.【答案】正确【解析】根据增值税法律制度规定，境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。3.【答案】错误【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税，而非由税务机关核定。4.【答案】正确【解析】销售货物并开具专票后，由于购买方达到约定数量给予的销售折扣，属于事后发生的折扣，销售方可以凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额。5.【答案】错误【解析】取得小规模纳税人开具的3%征收率增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额（如果购进农产品用于生产13%税率货物，则按10%扣除率）。6.【答案】正确【解析】纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，以发票上注明的税额为进项税额，允许从销项税额中抵扣。7.【答案】正确【解析】资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务，可以适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。8.【答案】错误【解析】纳税人采取预收款方式销售不动产的，其纳税义务发生时间不是收到预收款的当天，而是发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；收到预收款时，需按照规定预缴增值税。9.【答案】正确【解析】房地产老项目可以选择简易计税，一经选择，36个月内不得变更。10.【答案】正确【解析】固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。四、简答题1.【答案】（1）区别：视同销售是指企业发生的特定行为在会计上通常不确认收入，但在税法上需要作为销售确认销项税额的行为，其主要目的是为了保证增值税链条的完整，防止逃税；进项税额转出是指企业购进货物或接受劳务的进项税额原本已经抵扣，但由于后续用途发生改变（用于不得抵扣进项税额的项目）或发生非正常损失，而将已抵扣的进项税额从当期进项税额中扣减的行为。（2）举例说明：将货物用于内部集体福利时，如果是外购货物，由于其进项税额在购进时一般已抵扣，改变用途用于集体福利属于不可抵扣范围，因此作进项税额转出处理，不视同销售；如果是自产或委托加工的货物，由于在生产过程中已经产生了增值，消耗了材料和劳务，如果不视同销售，这部分增值的税额就会被规避，导致增值税链条断裂，因此税法规定自产或委托加工货物用于集体福利应视同销售，计算销项税额。2.【答案】（1）定义：增值税加计抵减政策是指允许特定行业的增值税一般纳税人，按照当期可抵扣进项税额的一定比例，计算出一个抵减额，用于抵减一般计税方法下计算的应纳税额的一项税收优惠政策。（2）适用主体：主要适用于生产、生活性服务业一般纳税人，以及先进制造业企业一般纳税人。（3）比例规定：根据现行政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许生产性服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；允许生活性服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。3.【答案】（1）一般原则：增值税纳税义务发生时间一般为纳税人发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（2）区别：采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间一般为货物发出的当天（但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天）；采取预收款方式提供租赁服务的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，不论租赁服务是否已经开始提供。4.【答案】（1）区别：增量