2025年税务师考试《税法一》试题与参考答案

2025年税务师考试《税法一》试题与参考答案一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.下列关于增值税一般纳税人登记管理的表述中，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人必须登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过500万元的纳税人不得登记为一般纳税人C.纳税人登记为一般纳税人后，36个月内不得转为小规模纳税人D.纳税人登记为一般纳税人后，可随时申请转为小规模纳税人【答案】C2.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税收入100万元，适用税率为13%，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.3B.13C.10D.0【答案】A3.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。A.图书批发B.农产品初级产品零售C.出口货物D.古旧图书销售【答案】D4.某企业进口一批货物，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.26B.28.6C.22D.20【答案】B5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.销售应税消费品的，为收讫销售款当天B.自产自用应税消费品的，为移送使用当天C.委托加工应税消费品的，为加工完成当天D.进口应税消费品的，为报关进口当天【答案】D6.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.酒精C.啤酒D.洗发水【答案】C7.某酒厂2025年4月销售白酒10吨，不含税售价为每吨5万元，消费税税率为20%加0.5元/500克，则该厂应纳消费税为（）万元。A.10B.11C.12D.13【答案】C8.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.外商投资企业不缴纳城建税B.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额C.城建税的税率全国统一为7%D.城建税的纳税义务人为个人【答案】B9.某企业2025年3月实际缴纳增值税30万元，消费税10万元，所在地城建税税率为7%，则该企业当月应纳城建税为（）万元。A.2.1B.2.8C.3.5D.4.2【答案】B10.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税只对矿产资源征税B.资源税实行从量定额征收C.资源税的纳税义务人为开采应税资源的单位和个人D.资源税的税率由国务院统一制定，地方无权调整【答案】C11.某油田2025年4月开采原油1000吨，销售800吨，自用200吨，资源税税率为6%，原油售价为每吨4000元，则该油田当月应纳资源税为（）元。A.192000B.240000C.160000D.200000【答案】A12.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税实行比例税率B.土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权的单位和个人C.土地增值税的计税依据为转让收入全额D.土地增值税的税率为固定税率30%【答案】B13.某房地产开发企业转让一块土地，取得转让收入5000万元，扣除项目金额为3000万元，则其应纳土地增值税为（）万元。A.600B.750C.900D.1000【答案】B14.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税只对城市房屋征收B.房产税的计税依据为房产原值C.个人出租住房免征房产税D.房产税的税率全国统一为1.2%【答案】A15.某企业拥有一栋办公楼，原值为1000万元，当地规定扣除比例为30%，房产税税率为1.2%，则该企业年应纳房产税为（）万元。A.8.4B.12C.10D.7【答案】A16.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.纳税义务人为拥有土地使用权的单位和个人B.计税依据为土地评估价值C.税率由国家税务总局统一制定D.农村土地也需缴纳城镇土地使用税【答案】A17.某企业实际占用土地面积为5000平方米，当地税额标准为每平方米8元，则该企业年应纳城镇土地使用税为（）元。A.40000B.50000C.30000D.60000【答案】A18.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税实行从量定额征收B.车辆购置税的税率为10%C.新能源汽车免征车辆购置税D.车辆购置税的纳税义务人为销售方【答案】B19.某企业2025年5月购买一辆不含税价为20万元的汽车，则其应纳车辆购置税为（）万元。A.2B.1.8C.2.2D.1.6【答案】A20.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税只对合同征税B.印花税实行比例税率和定额税率C.印花税由国家税务局统一征收D.个人书立的合同不缴纳印花税【答案】B21.某企业签订一份购销合同，金额为100万元，印花税税率为0.03%，则应纳印花税为（）元。A.300B.30C.3000D.3【答案】A22.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.环境保护税的纳税义务人为排放污染物的企业事业单位B.环境保护税实行比例税率C.环境保护税的计税依据为污染物排放量D.环境保护税由地方税务局征收【答案】A23.某企业2025年4月排放大气污染物100千克，污染当量值为1，税额标准为每污染当量1.2元，则应纳环境保护税为（）元。A.120B.100C.12D.1.2【答案】A24.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）。A.烟叶税的纳税义务人为烟叶种植户B.烟叶税的税率为20%C.烟叶税的计税依据为烟叶收购金额D.烟叶税由国家税务总局征收【答案】C25.某烟草公司2025年5月收购烟叶金额为200万元，烟叶税税率为20%，则应纳烟叶税为（）万元。A.40B.20C.44D.22【答案】A26.下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.关税只对进口货物征收B.关税的纳税义务人为出口商C.关税的税率由国务院关税税则委员会制定D.关税实行单一税率【答案】C27.某企业进口一批货物，完税价格为100万元，关税税率为10%，则应纳关税为（）万元。A.10B.11C.9D.12【答案】A28.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（）。A.船舶吨税的纳税义务人为船舶所有人B.船舶吨税实行比例税率C.船舶吨税按船舶净吨位计征D.船舶吨税由海关征收【答案】D29.某外籍船舶2025年6月进入中国港口，净吨位为1000吨，税额标准为每吨3元，则应纳船舶吨税为（）元。A.3000B.300C.30D.30000【答案】A30.下列关于教育费附加的表述中，正确的是（）。A.教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额B.教育费附加的税率为5%C.教育费附加由地方税务局征收D.外商投资企业不缴纳教育费附加【答案】A二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）31.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将自产货物用于集体福利C.将自产货物用于投资D.将外购货物用于个人消费【答案】A、B、C32.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.高档化妆品C.实木地板D.电动汽车【答案】A、B、C33.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的有（）。A.土地出让金B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金【答案】A、B、C、D34.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权出典的，由承典人缴纳C.产权未确定的，由使用人缴纳D.个人出租住