税务师税法二全真模拟冲刺密卷含完整答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.租金收入2.某企业2023年实际发放工资总额200万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费10万元，工会经费3万元。该企业2023年计算应纳税所得额时允许扣除的职工三项经费合计为（）万元。A.39B.35C.30D.373.某企业2023年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。当地规定的房产税扣除比例为30%，2023年该企业应缴纳房产税（）万元。A.21B.18.9C.23.1D.16.84.甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲企业收取加工费20万元，辅助材料金额3万元。甲企业应缴纳印花税（）元。A.115B.100C.200D.1505.下列关于契税的说法中，正确的是（）。A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的转让者B.契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的次日D.契税的纳税地点是土地、房屋所在地的省级税务机关6.某船舶公司2023年拥有机动船舶5艘，每艘净吨位200吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位100吨。已知机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为每吨3元。该船舶公司2023年应缴纳车船税（）元。A.3600B.3300C.3000D.27007.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%D.以上说法都正确8.某企业2023年取得国债利息收入10万元，取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5万元。该企业2023年应纳税所得额中，上述收入应调减（）万元。A.10B.15C.5D.09.某房地产开发企业2023年销售自行开发的房地产项目，取得不含税销售收入10000万元，准予扣除项目金额为6000万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1320B.1200C.1140D.108010.某企业2023年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业境外分公司应纳税所得额为20万元，在境外已缴纳企业所得税4万元。该企业2023年汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.26C.27D.28答案：1.A2.A3.B4.A5.B6.B7.D8.B9.C10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入2.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.企业接受捐赠收入B.企业取得的财政拨款C.企业转让固定资产取得的收入D.企业取得的符合条件的专项用途财政性资金3.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定D.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收4.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税D.印花税应在书立或领受时贴花5.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属B.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人C.契税的计税依据为不动产的价格D.契税实行3%-5%的幅度比例税率6.下列关于车船税的说法中，正确的有（）。A.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人B.车船税的计税依据有辆、净吨位、整备质量每吨等C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税7.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5-10年8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.存量房地产的买卖D.房地产的继承9.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额10.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人B.居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税C.非居民个人从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税D.个人所得税的税率有比例税率、超额累进税率等答案：1.ABCD2.AC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）3.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）4.印花税的应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。（）5.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）6.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）7.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）9.企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。（）10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等，不涉及税收优惠。免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，对特定项目给予的税收优惠，本身属应税范围，如国债利息收入。2.简述房产税的计税依据和税率。答：计税依据有两种。一是从价计征，按房产原值一次减除10%-30%后的余值，税率为1.2%；二是从租计征，按房产租金收入，税率为12%，对个人出租住房按4%税率。3.简述印花税的纳税方法。答：印花税纳税方法有三种。一是自行贴花，纳税人自行计算、购买、粘贴印花税票并注销；二是汇贴或汇缴，一份凭证应纳税额超过500元或同一类凭证频繁贴花，可汇总缴纳；三是委托代征，税务机关委托发放或办理应税凭证的单位代征。4.简述土地增值税的清算条件。答：应进行清算条件：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权。可要求清算条件：已竣工验收项目，已转让建筑面积占比超85%或虽未超但剩余已出租或自用；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。答：企业所得税优惠政策能减轻企业税负，增加企业资金。如减免税、加计扣除等可降低成本，使企业有更多资金用于研发、扩大生产等。还能引导企业投资特定领域，如环保、高新技术产业，促进产业升级和结构调整，增强企业竞争力，推动企业长远发展。2.讨论房产税改革对房地产市场的影响。答：房产税改革增加房产持有成本，抑制投机性购房需求，稳定房价。促使开发商加速去库存，优化住房供应结构，引导资源合理配置。对刚需购房者影响较小，但能推动市场更健康发展，实现供需平衡，避免市场过热或过冷。3.讨论印花税在税收体系中的地位和作用。答：印花