CPA 税法摸底测评检测卷含完整答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于职工福利B.将购买的货物用于在建工程C.将自产的货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.化妆品C.金银首饰D.小汽车3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业4.某企业2023年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。则三项经费准予扣除的金额为（）万元。A.55.5B.56.5C.57.5D.58.55.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的交换D.房地产的抵押6.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。A.2400B.3000C.3600D.48007.某公司2023年拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨；载客汽车5辆。已知载货汽车每吨年税额80元，载客汽车每辆年税额500元。该公司2023年应缴纳车船税（）元。A.4000B.6500C.7000D.90008.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据B.土地使用权赠与的，以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据D.出让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据9.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤10.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月多项选择题（每题2分，共10题）1.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位2.下列各项中，应征收消费税的有（）。A.轮胎生产企业生产销售的汽车轮胎B.化妆品生产企业销售的高档化妆品C.卷烟生产企业销售的卷烟D.金银首饰零售企业销售的金银首饰3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.非广告性质的赞助支出D.按规定缴纳的财产保险费4.下列属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.存量房地产的买卖C.房地产的代建房行为D.房地产的重新评估增值5.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A.已贴用的印花税票，不得揭下重用B.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2000元以上1万元以下的罚款6.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.节约能源、使用新能源的车船7.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.国有土地使用权出让应按规定征收契税C.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定契税的计税依据D.契税实行3%-5%的幅度税率8.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐9.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税10.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。A.抵押人所有的房屋B.抵押人所有的机器设备C.抵押人依法有权处分的国有土地使用权D.学校的教学楼判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。（）2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）4.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）5.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）6.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）7.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）8.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。（）9.我国对进口货物大部分实行从价税，对极少数商品实行从量税、复合税、滑准税。（）10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的情形。2.简述企业所得税税前不得扣除的项目。3.简述土地增值税的征税范围。4.简述印花税的纳税方法。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。2.讨论消费税改革对相关行业的影响。3.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的作用。4.讨论资源税改革对资源开发企业的影响。答案单项选择题答案1.A2.C3.C4.C5.C6.A7.C8.B9.C10.B多项选择题答案1.ACD2.BCD3.ABC4.AB5.ACD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC判断题答案1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题答案1.增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构在同一县（市）除外）；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；分配给股东或投资者；无偿赠送其他单位或个人。2.企业所得税税前不得扣除的项目有：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。3.土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权；地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；存量房地产的买卖。不包括房地产继承、赠与（直系亲属或公益性赠与除外）、出租、抵押（抵押期间不征，期满不能偿还债务以房地产抵债征）、代建房、重新评估增值等。4.印花税的纳税方法有：自行贴花办法，即纳税人自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花；委托代征办法，税务机关委托经由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。讨论题答案1.增值税税率调整对企业影响有正负两方面。正面影响，降低税率可减少企业税负，增加现金流，促进行业发展。负面影响，若下游企业要求降价，企业利润空间可能缩小，且调整过程中需企业重新核算定价等，增加管理成本。2.消费税改革对相关行业影响较大。若提高某些产品消费税，如高档奢侈品，会抑制消费需求，企业利润可能减少，倒逼企业转型升级。若对环保产品降低消费税，能