增值税实务验收检测卷含完整答案

增值税实务验收检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）A.图书B.食用植物油C.电脑D.自来水2.小规模纳税人的征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.13%3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位员工为本单位提供的运输服务B.个体经营者为聘用员工提供的应税服务C.企业将自产货物分配给股东D.行政单位收取的符合条件的政府性基金4.增值税一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，对不足部分的处理办法是（）A.税务部门给予退税B.不再予以抵扣C.可抵顶以前的欠税D.结转下期继续抵扣5.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A.非正常损失的购进货物B.用于简易计税方法计税项目的购进货物C.购进的餐饮服务D.购进的原材料6.某商场为增值税一般纳税人，2023年10月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，每部旧手机作价200元。该商场上述业务的增值税销项税额是（）元。A.39000B.37400C.41379D.450007.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天8.增值税起征点的适用范围限于（）A.企业B.事业单位C.个体工商户和其他个人D.社会团体9.下列不属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于投资10.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费11.3万元。该企业上述业务的销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15D.16.3二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供交通运输服务D.转让无形资产2.下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物C.购进的旅客运输服务D.购进的贷款服务3.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）A.销售货物适用13%的税率B.提供有形动产租赁服务适用13%的税率C.提供交通运输服务适用9%的税率D.提供生活服务适用6%的税率4.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的货物分配给股东D.将委托加工收回的货物无偿赠送他人5.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款6.下列关于增值税发票开具的说法中，正确的有（）A.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，应向购买方开具专用发票B.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具专用发票C.小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开D.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外7.下列各项中，属于增值税销售额组成部分的有（）A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.向购买方收取的手续费D.向购买方收取的包装费8.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的有（）A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.销售避孕药品和用具免征增值税C.提供学历教育的学校提供的教育服务免征增值税D.个人转让著作权免征增值税9.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务10.下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的有（）A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（）2.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人。（）3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）4.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或者收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）5.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）6.采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（）7.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。（）8.增值税专用发票的基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。（）9.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）10.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为有哪些。2.一般纳税人不得抵扣进项税额的情形有哪些？3.增值税纳税义务发生时间如何确定？4.简述增值税专用发票开具的要求。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税税收优惠政策对企业和经济发展的影响。2.分析一般纳税人选择简易计税方法的利弊。3.探讨增值税发票管理的重要性及常见问题。4.谈谈如何加强企业增值税实务管理。答案一、单项选择题1.C2.A3.C4.D5.D6.A7.D8.C9.B10.B二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.BCD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.CD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√四、简答题1.增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人等。2.一般纳税人不得抵扣进项税额情形有：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等。3.确定方式有：直接收款为收销售款或取得凭据当天；托收承付和委托收款为发出货物并办妥手续当天；赊销和分期收款按合同约定日期，无约定的为发货当天；预收货款为货物发出当天，特殊货物为收款或合同约定收款日；委托代销为收到清单或货款当天，未收到则为发出满180天当天；销售应税劳务为提供劳务同时收讫款或取得凭据当天；视同销售为货物移送当天。4.开具要求有：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。不符合上述要求的专用发票，购买方有权拒收。五、讨论题1.增值税税收优惠对企业，可降低成本、增加利润，刺激投资创新。对经济发展，利于产业结构优化，扶持特定行业，促进就业与消费，推动经济稳定增长。但可能减少财政收入和引发不公平竞争。2.利：计算简便，征收率低减轻税负；增强价