税务师税法一历年真题专项（附答案）

税务师税法一历年真题专项（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的重新评估2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7B.8C.13D.194.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.白酒B.高档化妆品C.实木地板D.电动汽车5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定税率D.按平均税率计征6.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人当期应纳的增值税、消费税税额B.纳税人当期实纳的增值税、消费税税额C.纳税人被处罚的增值税、消费税税额D.纳税人当期应纳的增值税、消费税税额加上滞纳金7.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口货物缴纳的关税税额C.货物成交价格中包含的运输费、保险费等应从完税价格中扣除D.进口货物的完税价格包括购货佣金8.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日9.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。A.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位B.烟叶税的税率为20%C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的次日D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款10.下列关于环境保护税的说法，错误的是（）。A.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东2.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.鞭炮、焰火C.高尔夫球及球具D.游艇3.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税C.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.资源税的纳税地点为应税产品的销售地4.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税实行地区差别比例税率C.进口货物不征收城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税5.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人C.关税的税率分为进口税率和出口税率D.关税完税价格是指海关审定的进出口货物的成交价格6.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税D.车辆购置税由税务机关负责征收7.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.烟叶税的征税对象是烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税的应纳税额=价款总额×税率8.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。A.应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数B.应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数C.应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量D.应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数9.下列关于税收立法的说法，正确的有（）。A.税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动B.税收立法权的划分是税收立法的核心问题C.我国税收立法权主要集中在中央D.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定10.下列关于税收执法的说法，正确的有（）。A.税收执法是指国家税务机关及其工作人员依照法定职权和程序，将税法的一般法律规范适用于税务行政相对人或事件，调整具体税收关系的活动B.税收执法的特征包括单方意志性和法律强制力、无偿性、主动性等C.税收执法的基本原则包括合法性原则和合理性原则D.税收执法监督的主体是税务机关三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）2.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，在批发和零售环节不征收。（）3.资源税的纳税期限由主管税务机关根据实际情况具体核定，可以按次纳税，也可以按固定期限纳税。（）4.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致。（）5.关税的滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。（）6.车辆购置税的纳税地点为纳税人所在地。（）7.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以10%的税率计算。（）8.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）9.税收立法权的划分是税收立法的核心问题。（）10.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员的行政执法行为。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的类型。答：增值税视同销售行为类型包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构在同一县（市）的除外）；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人。2.简述消费税的特点。答：消费税具有以下特点：征税项目具有选择性；征税环节具有单一性；征收方法具有多样性，有从价定率、从量定额和复合计税；税收调节具有特殊性，税率差异大；税负具有转嫁性，最终由消费者负担。3.简述资源税的纳税义务发生时间。答：纳税义务发生时间：纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，为销售合同规定收款日期当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税产品当天；采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据当天。自产自用应税产品的，为移送使用当天。4.简述城市维护建设税的计税依据。答：城市维护建设税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人查补的两税税额也应计入计税依据。但对两税加收的滞纳金和罚款，不作为计税依据。同时，出口退税不退已纳的城建税，进口不征城建税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税中一般计税方法和简易计税方法的适用范围及优缺点。答：一般计税适用于一般纳税人，优点是可抵扣进项降低税负，能准确反映增值额，缺点是核算复杂。简易计税适用于小规模及部分一般纳税人特定业务，优点是计算简便，缺点是不能抵扣进项，可能税负高。2.讨论消费税对经济和社会的影响。答：经济上，可调节产业结构，引导消费倾向，增加财政收入。社会层面，能限制不良消费，如烟酒，促进资源合理利用，像对成品油征税。但可能使物价上升，影响消费者福利。3.讨论资源税改革的意义和方向。答：意义在于促进资源节约利用，提高资源开采效率，增加地方财政收入，保护环境。改革方向是从价计征为主，扩大征税范围，完善税收优惠，与环保等政策协同。4.讨论税收执法过程中如何平衡合法性与合理性。答：要严格遵循法律法规，确保征税权限、程序合法。同时，考虑实际情况，如企业困难、市场变化。以合法为前提，在自由裁量权