税收会计考试试题

税收会计考试

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某酒厂2019年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的

增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包

装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；

以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000

元，本月应纳消费税为（）元。

A、83256

B、73300

C、84750

D、85500

正确答案：B

2.2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市

公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企

业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；

相关款项己经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税

（）万元。

A、0

B、106.25

C、125

D、123.16

正确答案：B

3.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执

行措施

B、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

C、税务机关采取税收强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时

强制执行

D、作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内

正确答案：C

4•中国公民刘某，2019年由甲公司派往乙外商投资企业进行技术指导，

甲公司对刘某支付工资6000元/月，乙外商投资企业向刘某支付工资

16500元/月，乙外商投资企业1月应为刘某预扣预缴个人所得税（）

元。

A、195

B、295

C、345

D、525

正确答案：C

5.关于增值税税率和征收率的表述，不正确的是（）

A、自2019年4月1日起，酸奶适用13%的增值税税率

B、纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,征收率为5%

C、小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%征收增值税

D、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

正确答案：C

6.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.

取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已

计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36

万元;购进税控收款机，取得的普通发票上注明的金额为2.26万元，则该

工厂应缴纳的增值税为（）万元。

A、0.26

B、1.62

C、0.86

D、0.18

正确答案：A

7.县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用

途.且企业己按政策规定进行专项用途管理的应该（）。

A、按照公允价值计算应税收入

B、按照政府确定的接收价值计算不征税收入

C^作为国家资本金处理

D、按照公允价值计算不征税收入

正确答案：B

8.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使

用费所得”缴纳个人所得税的是（）o

A、转让虚拟货币取得的收入

B、转让土地使用权取得的收入

C、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入

D、个人取得财产保险的赔款收入

正确答案：C

9.甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企

业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构

核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450

万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（）万元。

A、86

B、275

C、112.5

D、68.75

正确答案：A

10.税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（）

和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。

A、征税主体

B、税务局

C、司法机关

D、稽查局

正确答案：D

11.下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。

A、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大

到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

B、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废

物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

I）、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的

污染当量值计算

正确答案：A

12.（）是项目、对象的虚开发票、

A、税收专项整治计划

B、B

C、税收综合计划

正确答案：A

13.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）0

A、法律不溯及既往原则

B、新法优于旧法原则

共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的

包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进

出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为

40%.境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关

税是（）万元。

A、72

B、64

C、68

D、54

正确答案：B

19.华新公司高管李英2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000

元.全年一次性奖金选择单独计税，每月工资薪金所得8000元。李某

2019年3月年终奖应缴纳的个人所得税是（）元。

A、8390

B、31031.25

C、21856.25

D、8600

正确答案：A

20.2019年7月，某服务型企业（一般纳税人）将一栋办公楼对外转让,取得

全部价款5600万元。该办公楼为企业2014年购进,购进时支付价款3200

万元。该企业选择适用一般计税方法计税，则该企业应预缴的税款为（）

万元。（以上金额均为含税金额）

A、114.29

B、237.84

C、554.95

D、266.67

正确答案：A

21.税务司法强制执行的程序发生的条件是（）o

A、当事人对税务处罚决定申请复议或提起诉讼

B、当事人对税务处罚决定不服

C、当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼，也不予履行

D、当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼

正确答案：C

22.甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为

H7万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。

A、46.8

B、25.74

C、11.7

D、23.4

正确答案：B

23.2019年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元,该住房

于2018年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.

5万元.张某销售住房应纳增值税（）万元。

A、12.05

B、0

C、17.14

D、21.90

正确答案：D

24.税务行政规章对经营活动中违法行为,没有违法所得的，设定的罚款不

得超过（）元。

A、5000

B、20000

C、2000

D、10000

正确答案：D

25.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年

6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额

为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、0

B、540

C、264

D、360

正确答案：B

26.拓展案件亦称案中案，是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施

过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依

法实施税务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给（）。

A、审理部门

B、举报中心

C、执行部门

D、选案部门

正确答案：D

27.某纳税人认为税务机关对其核定的税额过高，故拒不缴纳税款，并打伤

前来征税的税务人员，情节严重,该纳税人的行为构成()

A、抗税罪

B、逃避追缴欠税罪

C、偷税罪

D、妨碍公务罪

正确答案：A

28.个人自行购买的符合规定的商业健康保险，单位应自其提交保费凭单

的次月起，按照不超过()元/月的限额，在计算其个人所得税应纳税

所得额时扣除。

A、200

B、800

C、100

D、150

正确答案：A

29.税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体

制的有效运行的原则是()

A、税收公平原则

B、税收法定原则

C、实质课税原则

I)、税收效率原则

正确答案：D

30.()是指审理部门或者集体审理委员会在审理案件过程中，发现案件需

要补正或者补充调查，将案件退回到检查部门进行补正或者补充调查的业

务处理过程。

A、行政复议

B、行政处罚

C、听证

D、案件退回

正确答案：D

31.下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是()

A、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用,

但不包括收取的销项税额

B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的

价外费用

C、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增

值税的价外费用

D、凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税

税金

正确答案：C

32.某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋,

取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支

付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项

目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发

费用扣除比例为4%.不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的

土地增值税为（）万元。

A、1173.45

B、1492.48

C、1701.78

D、1411.75

正确答案：C

33.负责应诉人选及处理意见审核，《答辩状》、庭审材料及证据交换的审

核的岗位是（）。

A、审理实施岗

B、行政诉讼应诉岗

C、稽查局局长

D、稽查局分管领导

正确答案：D

34.某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税，

企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救

济。下列关于企业的做法正确的是（）o

A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼

B、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款

C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议

D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解

正确答案：D

35.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年5月乙外贸

企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。

A、3.40

B、6.00

C、0

D、10.00

正确答案：C

36.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或

者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A、偷税

B、抗税

C、欠税

D、骗税

正确答案：A

37.下列各项业务适月3%征收率简易计税的是（）

A、一般纳税人销售使用过的已抵扣进项税额的固定资产

B、小规模纳税人销售食用盐

C、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择按简易计

税方法的

D、-一般纳税人销售旧货

正确答案：B

38.下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是（）

A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳

税人

B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增

值税纳税人

C、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

D、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式,

授权集团内其他纳税人（以下称“第三方勺为发包方提供建筑服务，并由

第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业

缴纳增值税

正确答案：D

39.某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用

支出为20万元。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发

费用为（）万元。

A、40

B、35

C、20

D、10

正确答案：B

40.税收效应的前提是（）。

A、税收法律关系确立

B、税收收入的实现

C、税收法律颁布

D、税收政策调整

正确答案：B

41.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行

建造的房产，取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为

500万元.该企业选择简易计税方法计税,20：8年9月该房地产开发企业

应纳增值税为（）万元。

A、57.14

B、61.90

C、85.71

D、88.57

正确答案：C

42.稽查局在实施审理管理时\对购货方善意取得虚开增值税专用发票处

理的说法中，不正确的有（）

A、不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额

B、已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴

C、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳

金

D、不以偷税或者骗取出口退税论处

正确答案：A

43.采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A、12

B、1

C、3

D、6

正确答案：D

44.税务稽查的对象是（）。

A、扣缴义务人的经营活动与应税活动

B、纳税人、扣缴义务人

C、纳税人的经营活动与应税活动

D、纳税人、扣徽义务人的经营活动与应税活动

正确答案：B

45.根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的

是（）0

A、科研部门返聘退休员工的工资

B、销售部门临时工的工资

C、生产车间季节工的工资

D、职工食堂临时工的工资

正确答案：D

46.某鞭炮厂2019在6月委托某厂家加工一•批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发

给厂家的原材料成不为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将

该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅

助材料款5800元.厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月

底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭

炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%.成本利润

率为5%）

A、988.55

B、9000.00

C、7941.18

D、0

正确答案：A

47.下列属于船舶吨税中延期优惠的是（）0

A、应纳税额在人民后50元以下的船舶

B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C、在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶

D、捕捞、养殖渔船

正确答案：C

48.国内某宝汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的

价格直接销售给国内张某，该小轿车生产环节消费税税率40%则某宝汽

车制造厂应纳消费税（）万元。

A、70

B、78

C、86

D、56

正确答案：A

49.某公司2019年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没

有进行汇算清缴,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日

办理了汇算清缴手续，并缴纳了税款及滞纳金。根据税收征管法律制度

的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款万分之五的滞纳

金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、1125

B、2250

C、1150

D、1000

正确答案：B

50.2019年8月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中

7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者,

不含税售价180万元。己知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该

汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A、174

B、268

C、156

D、286

正确答案：A

二、多选题（共25题，每题1分，共25分）

1.下列有关资源税的表述，正确的有（）o

A、自2011年11月1日起，纳税人开采原油、天然气从价计征资源税

B、外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人

C、对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额

D、除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务

机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

正确答案：AD

2.有下列（）情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资

料退回检查部门补正或者补充调查。

A、税收违法事实不清、证据不足的

B、适用依据错误的

C、被查对象认定错误的

D、税务文书不规范、不完整的

正确答案：ACD

3.被诉稽查局负责人应当积极出庭应诉,稽查局负责人包括（）口

A、稽查局正职负责人

B、下级经手人

C、稽查局副职负责人

D、其他参与分管的负责人

正确答案：ACD

4.居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值

120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务；将第三套价值100万元的房

产与丙的房产交换，并收到丙支付的差价款20万元；将第四套市场价

值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契

税税率为3%.下列说法正确的有（）。

A、甲将房产投资到本人经营的个入独资企应纳契税

B、甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元

C、甲缴纳契税6000元，乙纳契税36000元，丙不缴纳契税

D、甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税

正确答案：BD

5.行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，

由（）责令退还非法收取的费用。

A、监察机关

B、本级机关负责人

C、检察机关

D、上级行政机关

正确答案：AD

6.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税

款.数额在（）万元以上并且占各税种应纳税总额（）以上,经税务机关依

法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚

的.应予以移送。

A、5%

B、10

C、10%

D、5

正确答案：CD

7.案源信息主要包括（）。

A、社会公共信息

B、上级税务机关交办的税收违法案件

C、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索

D、检举的涉税违法信息

正确答案：ABCD

8.税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收

立法程序经过的主要阶段有（九

A、提议阶段

B、通过阶段

C、公布阶段

D、审议阶段

正确答案：ABCD

9.下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）0

A、合法性

B、可理解性

C、及时性

D、相关性

正确答案：BCD

10.下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。

A、税务机关作出的税收保全措施

B、税务机关作出的税收强制执行

C、税务机关作出的罚款行为

D、税务机关作出的行政复议行为

正确答案：ABCD

11.下列原则中，属于税务行政处罚原则的有（）。

A、协商原则

B、以事实为依据原则

C、处罚与教育相结合原则

D、公正、公开原则

正确答案：BCD

12.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,

下列说法正确的是（）

A、按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

B、按照“文化创意服务〃计算的销项税额为2.72万元

C、按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D、按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

正确答案：AB

13.税务稽查保密管理包括（）o

A、税务稽查网络安全管理

B、税务涉密会议保密管理

C、纳税人涉税保密信息

D、税务工作国家秘密

正确答案：ABCD

14.下列关于增值税日报与缴纳的陈述，正确的有（）

A、纳税人销售货物,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售

款凭据的当天

B、进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天

C、提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的

当天

D、委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天

正确答案：ABC

15.下列举报中心人员的（）行为，违反了举报保密制度。

A、将举报材料整理后重新打印后交给稽查人员

B、为了方便查处需要联系举报人，对匿名的举报书信及材料进行了笔迹

鉴定。

C、调查核实情况时，出示举报材料原件或者复印件

D、为了方便查处将为报人的联系电话告知稽查人员

正确答案：BCD

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的

公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。

A、接受捐赠取得的无形资产

B、自行开发的无形资产

C、通过债务重组取得的无形资产

D、接受投资取得的无形资产

正确答案：ACD

17.按照现行政策,下列销售行为中免征增值税的有（）。

A、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食

B、宠物店销售宠物饲料

C、饲料生产企业销售单一大宗饲料

D、政府储备食用植物油的销售

正确答案：ACD

18.案源管理应当遵循依法依规、（）的原则。

A、分类分级

B、风险导向

C、动态管理

D、统筹协调

正确答案：ABCD

19.某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,

拟申请行政复议,根据税收征收管理法律制度的规定.下列表述不正确的

有（）o

A、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

B、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚

决定的税务机关申请行政复议

C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款

D、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

正确答案：BD

20.下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定，正确

的有（）。

A、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B、高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费

用总额的比例不低于60%

C、近一年高新技术产品收入占企业同期总收入60%（含）以上

D、近一年高新技术产品收入占企业同期总收入50%（含）以上

正确答案：ABC

21.下列各项中，暂免征收房产税的有（）。

A、文化体育单位出租的公有住房

B、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

C、企业按政府规定向职工出租的单位自有住房

D、个人对外出租经营的自有住房

正确答案：BC

22.下列选项中，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、

拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理的有（）。

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的

B、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案

件有关资料的

C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的

D、其他不依法接受税务检查行为的。

正确答案：ABCD

23.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）

A、一经成为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

B、增值税实行简易征收办法

C、不得抵扣进项税额

D、不得自行开具或曰请代开增值税专用发票

正确答案：BC

24.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有（）o

A、出售房屋的个人

B、离婚房产分割

C、企业承受国家出让的土地使用权

D、购买房屋的个人

正确答案：AB

25.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述

中.正确的有（）。

A、复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同

一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不

得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行

政行为

C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证

据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定

撤销该具体行政行为

D、行政复议书一经送达,即发生法律效力

正确答案：ACD

三、判断题（共25题，每题1分，共25分）

1.纳税检查在需要异地调查取证时，发函委托相关稽查局调查取证；并在

必要时派人参与受托地稽查局的调查取证。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

2.经营单位进口金银首饰的，在进口环节缴纳消费税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

3.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个

人收集证据。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

4.个人购买的互助型医疗保险支出在计算个人所得税综合所得应纳税所

得额时不得扣除。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

5,需要异地调查取证的，必须发函委托相关稽查局调查取证。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

6.外籍人员约翰2018年2月24日受邀来中国工作，2019年2月15日结

束在中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国个人所得税居民个

人。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

7.投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机

关申报纳税。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

8.会计咨询合同需要缴纳印花税。（）