税务师职业资格涉税服务实务（其他税种纳税申报和纳税考核）模拟试卷2

税务师职业资格涉税服务实务（其他税

种纳税申报和纳税考核）模拟试卷2

一、单项选择题（本题共8题，每题1.0分，共8分0）

1、下列选项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A、某别墅里的消防设施

B、某小区的智能化楼宇设施

C、某小区的围墙

D、某商场的给排水管道

标准答案：

知识之解析C：独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）不属于房屋，不征收房产

税。

2、按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计算土地增

值税时，应按照（）确定房产的扣除项目。

A、历史成本

B、房地产评估价格

C、税务部门核定的价格

D、税务部门与房地产主管部门协商的价格

标准答案：B

知识点解析：按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计

算土地增值税时，应按照房地产评估价格确定房产的扣除项目金额。

3、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A、企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B、企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C、其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D、其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

标准答案：A

知识点解析：企业事.业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和

地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

4、根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。

A、土地增值税实行四级超率累进税率

B、将房产无偿转移给法定继承人不征税

C、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场

汇价折合成人民币确认

D、房地产评估增值应征收土地增值税

标准答案：D

知识点解析：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值

税的范围。

5、下列不应按借款合同计算缴纳印花税的是（）。

A、企业与银行签订的贷款合同

13、商业银行之间的同业拆借合同

C、企业与金融机构签订的借款合同

D、企业与金融机构签订的融资租赁合同

标准答案：B

知识点解析：商业银行之间的同业拆借合同不缴纳印花税。

6、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值

计算

C、从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计

算征收环境保护税

D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

标准答案：B

知识点解析：选项B,应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污

染物的污染当量值计算。

7、资源税纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起（）日

内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

A、20

B、7

C、10

D、15

标准答案：D

知识点解析：资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按

次申报缴纳。纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十

五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务

发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

8、某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年

该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1

件。该企业上述凭证2019年应纳的印花税为（）元。

A、65

B、305

C、665

D、3165

标准答案：B

知识点解析：记载资金的账簿，按增加实收资本金额0.5%。减半贴花；其他账簿

免税；专利证按件贴花5元。应纳的印花税=120x0.5%ox50%xlO

000+1x5=305（元）。

二、多项选择题（本题共〃题，每题分，共〃

分。）

9、税务师审核时，对以下业务应当按“工资、薪金所得”计算个人所得税的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能

在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准

领取的误餐费。误餐补助、托儿补助费不属于工资薪金，不征收个人所得税。

10、下列关于无形资产的税务处理表述正确的有（），

标准答案：B,D,E

知识点露析「定项A,自创商誉不得计算摊销费用扣除；选项C,外购商誉的支

出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

11、下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的有（）。

标准答案:A,E

知识点解析：选项A,企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时

加计100%扣除；选项E,对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票

取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。

12、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：选项A,特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许

权使用费的日期确认收入的实现。

13、根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（）。

标准答案：A,D,E

知识点解析：选项B,被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥

补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项C,企

业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该

项股权所可能分配的金额。

14、下列捐赠支出中，准予在个人所得税前全额扣除的有（）。

标准答案：B,D,E

知识点解析：选项A,个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定

的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应

纳税所得额中扣除；选顶C,个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向

教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未

超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过

部分不得扣除。

15、下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：选项A,抵押贷款的房屋转让，也属于房屋产权转让，应当征收土地

增值税。选项BCE,房地产的代建房行为、重新评估增值和出借不动产，没有发

生房地产产权转让，不征收土地增值税。选项D属于免税范围。

16、土地增值税的房产开发成本包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括

土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设

施费、开发间接费用。

17、下列合同应按规定缴纳印花税的有（）。

标准答案:A,B,D

知识点解析：选项C,银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订

的合同，属于印花税的征税范围，企业之间签订的借款合同不属于印花税的征税范

围：选项E,财产保险合同属于印花税的征税范围，人寿保险合同不属于印花税的

征税范围。

18、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。

标准答案：A,E

知识点解析：选项BCD属于印花税的免税范围。

19、税务师审核某工业企业2020年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的

税务处理正确的有（）。

标准答案：B,D,E

知识点解析：选项A属于以物易物合同，应按购销金额合计计税贴花。选项C属

于签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再

按实际金额计税，补贴印花。选项D仅延长合同期限而贷款金额不变的不缴纳印

花税。

三、简答题（本题共4题，每题7.0分，共4分。）

2020年2月15日，某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的

《土地增值税清算通知书》，要求对莫建设的A项目进行清算。该项目总建筑面

积12000平方米，其中可售建筑面积10000平方米，不可传建筑面积2000平方米

（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2019年4月通过全部工程质量

验收。2019年5月该公司开始销售A项1=1,截止到清算前，可售建筑面积中已售

出8600平方米，取得含税销售收入40000万元。该公司对A项目选择一般计税

方法。经审核，A项目从政府部门取得土地使用权所支付的土地价款为7200万

元，另按当地规定缴纳了契税216万元；房地产开发成本12000万元，管理费用2

000万元，销售费用3600万元，财务费用2500万元（其中利息支出2300万元，

无法提供金融机构证明）。已知：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比

例为10%.要求：根据上述资料.回答下列问题c

20、该房地产开发公司应于多长时间内办理清算手续？

标准答案：该房地产开发公司应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。

知识点解析：暂无解析

21、请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，分别列出当期允许扣除

的土地价款及当期销项税额的计算公式及金额。

标准答案：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积;房地产项目

可供销售建筑面积）x支付的工地价款=8600:10000x7200=6192（万元）当期销项税

额=（全部价款和价外费用一当期允许扣除的土地价款H（l+9%）x9%=（40000-6

192H1+9%）x9%=2791.49（万元）

知识点解析：暂无解析

22、请写出允许扣除的房地产开发费用的计算公式及金额。

标准答案：纳税人不能常转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷

款证明的，其允许扣除的房地产开发费用二（取