税收筹划理论与实务 试卷3

《税收筹划》试卷三

单项选择题（每小题1.5分，共24分）

1.税收具有“强制性”、“无偿性”及（）。

A.随意性B,可行性C.固定性D.非固定性

2.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.有限责任公司B.商贸企业C,国有企业D.个人独资企业企业

3.所纳税款是直接的现金支出又叫（）

A.内涵成本B.会计成本C.外显成本D.隐性成本

4.偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的

处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（）的罚金

A.十倍B.五倍C.1倍D.1倍以上5倍以下

5.避税的“非违法”只是从（）而言。

A.经济形式B.法律形式C.政治形式D.思想观念

6.纳税义务通常具有（）

A.前瞻性B.滞后性C.超前性D.适时性

7.在市场经济条件下，企业经营的根本目的（）

A.最低税负B.销售收入C.最低成本D.追求利润最大化

8.减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）

A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税

9.下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。

A.企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度

B.受疫情影响较大的两难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至

10年

C.困难行业企业202。年度主营业务收入须占收入总额（包拈不征本兑收入和投资收益）

的50$以上

D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

10.下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利涧总额12%的部分，准予扣除，超过部分,

准予结转三年内扣除

B.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额的，可

以享受减计收入优惠政策

C.企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发

生的捐赠支出

I）.海水养殖所得免征企业所得税

11.企业发行股票筹集资金，发行费用（）在企业所得税前扣除。

A.不可以B.部分可以C.可以D.不超过60%的

部分

12.根据税法规定，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在（）内，自行向汇

缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

A.当年7月1日至12月31日

B.次年3月1日至6月30日

C.次年1月1日至6月30日

D.次年6月1日至12月31日

13.“税收屏蔽”，它在实际上构成了纳税人的（），即负债融资具有节税功能。

A.成本B.额外负担C.收益D.额外收益

14.医疗保险按职工工资总额的（）提取

A.4%B.6%C.20%D.15%

15.对外贸企业来说，出I」货物的增值部分（）免税

A.全部B.部分C.不能D.50%部分

16.货物出口后（）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税

A.6个月内B.9个月内C.3个月内1）.1个月内

二.多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）

1.纳税会给企业带来哪三个方面的风险（）

A.投资扭曲风险B.经营损益风险C.纳税支付风险D.政府风险

2.纳税费用一般包括（）

A.企业办理税务登记的费用B.时间耗费

C.填写申报表的劳动耗费D.税务人员稽杳带给企业的心理负担

3现代企业一般有四大基本权利（）

A.生存权B.发展双C.自主权D.自保权

4.纳税人享有以下权利（）

A.咨询权B.保密权C.拒查权和拒付权D.申请复议和提起诉讼权

5.避税行为的特征有（）

A.非违法，不合理B.只能获得短期经济利益C.对宏观有利D,对微观

有利

6税收筹划的积极意义在微观层面表现为（）

A.有助于会计管理水平的提高B.有助于纳税人实现经济利益最大化

C.有助于纳税人纳税意识的增强D.有助于现代企业制度的建立

7.税收筹划空间同时具有（）的属性

A.多维性B.有限性C.无限性D.单一

8.税收筹划取得成功f勺基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（）

A.合法原则B.效益原则C.简便原则D.收入最大化原则

9.以下属于避税区的有（）

A.巴拿马B.挪威C.南非D.百慕大

10.内部转让定价作为跨国公司实现其全球战略目标的重要策略，主要有以下几种目的

)

A.调节子公司的利润B.绕过关税壁垒

C.强化市场竞争能力D.灵活转移内部资金

三.判断分析题（每小题2分，共10分；判断正确得一分，说明理由3分）

1.企业的留存收益可以抵税

2.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法进行存货计价，会高估企业当期

利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；而采用先进先出法，当期成本升高,

利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存

货。

3.根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达

到节税的目的。

4.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，也要计算缴纳所得税。

5.分公司与子公司在性质上是相同的，都是独立的法人实体。

四.计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）

1.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任取），2019年12月取得董事费9万

元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人

所得税多少元？

2.某可乐公司按企业统一的原材料，费用分配标准计算企业自制自用可乐产品用于企业职工

夏季降温劳保福利，其成本为25万元，成本利润率为18%,消费税税率10%；若成本降为

13万元，其他条件不变。请分别计算应纳消费税额，并比较优劣？

3.绵阳市花园商行销售保温瓶100件，每件500元，其中含木质包装箱50元。方案一：连

同包装物一起出售，销售额为50000元。消费税税率为10%；方案二：不出售包装物，而

采用收取包装物押金的方法，规定购买方在6个月内退还。计算两种方法的消费税税额，并

比较优劣？

五.综合题（14分）

某服装商场销售利润率为40%,销售100元服装，其成本为60元，商场是增值税一