税收调查工作注意事项

2023年税收调查工作注意事项

2023年税收调查工作任务

一、调查范围

税收调查范围包括企业集团、抽样调查对象及重点调查对

象。

(-)企业集团

企业集团名单由财政部和国家税务总局确定下发，本省共有

57家企业集团。本市共有5户企业集团列入调查范围。上述企

业集团仍要作为重点调查企业纳入税收调查范围。

(二)抽样调查对象

2023年抽样调查对象是由财政部和国家税务总局从税收综

合征管系统中随机抽取确定曰勺，本省共有1756户企业，马鞍山

市共有119户抽样调查企业。

（三）重点调查对象

重点调查企业应符合下列规定：

1.调查企业户数不少于所辖一般纳税人总户数的30%以上；

2.调查企业实际缴纳的增值税规模应到达当地国内增值税

入库数日勺75%以上；

3.调查企业实际缴纳的消费税规模应到达当地国内消费税

入库数日勺95%以上。

上述调查对象必须包括：

1.2023年已列入重点调查范围的纳税人（关、停、并、转

企业除外），列入全国或全省各级国税机关重点税源监控日勺企业;

2.合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等五市纳入扩大增值税

抵扣范围试点并且实际享有退税的从事装备制造业、石油化工

业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高

新技术产业为主日勺所有企业；

3.海关特殊监管日勺芜湖出口加工区内注册登记的所有企业，

以及海关监管分类为“AA”和“A”的所有企业及一定数量日勺其

他加工贸易企业；

4.纳入企业集团专题任务调查日勺所有以增值税业务为主的

企业集团;

5.2023年度新开业时一般纳税人工业生产企业、商业企业;

6.2023年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业；

7.使用百万元版及其以上防伪税控开票系统的企业；

8.以增值税业务为主日勺上市股份有限企业及其汇总会计报

表的下属单位；

9.在当地区注册登记日勺由国税机关监管日勺汇总缴纳企业所

得税日勺企业集团及其下属企业；

10.外商投资企业；

11.享有增值税减免税、即征即退、先征后退等优惠政策日勺

所有企业;

12.再生资源（废旧物资）回收经营企业、利废企业;

13.从事农产品购销和生产加工企业、成品油批发和零售企

业、机动车生产和购销企业；

14.应纳消费税日勺所有企业。

上述14大类重点调查企业范围与重点调查企业及企业集团

合并后，剔除反复户后，本市共有2373户企业列入23年税收调

查范围，比23年增长约500户。

二、调查软件

为提高工作效率，更好地满足税务机关内部数据共享日勺规

定，2023年全国税吹调查继续使用NTSS软件。省局已在财政部、

国家税务总局下发日勺调查参数的基础上，补充完善了有关的审核

公式和测算表，增长了审核内容，我们只要认真审核修正就行了。

三、调查分析课题

今年省局还布置了2023年税收调查课题，其中：有4个全

国税收调查课题，第一种就是马鞍山市的《企业集团税收征管现

实状况及对策研究》，请各单位务必围绕这一课题，充足运用历

年调查数据，在对税收调查数据进行系统分析日勺基础上，结合实

际，按照科学管理、精细管理日勺总体规定，围绕贯彻税收政策和

增进社会经济友好发展、提高税收征管质量和纳税申报遵从度等

方面，认真开展调查研究，努力完毕具有一定深度和参照价值的

科研汇报。

四、工作规定（见文献）

四、调查指标体系

（一）税收调查指标及填表规定

1.税收调查指标

2023年度全国税收调查表指标重要在三个方面进行了调整:

一是在信息表中增长“海关特殊监管区域代码”指标，规定海关

特殊监管区域内企业对应选择填报所在日勺海关特殊监管区域代

码，同步，将“第6行主管部门代码”修改为“中央企业或上

市企业代码”，规定纳入调查范围日勺中央企业和上市企业对应选

择填报；二是根据新的企业所得税纳税申报表对企业表中企业所

得税和利润表有关指标进行了修改；三是考虑到纳税人有外出经

营、分支机构异地预缴税款日勺实际状况，对增值税、消费税、营

业税入库指标进行细化，规定以县级主管税务机关为原则，分别

填报当地实际缴纳税款和异地实际缴纳税款。

2.填写规定

•总体规定

(1)各市及其所属区县分局在进行注册任务时，一定要规

范录入所在地国家税务局的全称，不能简写，如马鞍山市国家税

务局及下设的雨山区国家税务局，不能填为“雨山区国税局二

(2)县区局主管国税机关注册任务时，要以“2023年税收

调查用税务机关代码表”中所列代码注册，在包括经济开发区、

高新技术开发区，它自身不是一种行政区域，但它有主管税务机

关，同步管辖几种行政区域日勺企业，可设一种新的节点。

•详细规定

•第一部分信息表

信息表中，纳税人识别号、纳税人名称、营业状态、调查方式

代码，这四项为必填项，如没填写，系统将无法继续填写下一张表。

第1行：纳税人识别号，税务机关为纳税人确定的识别号，即

税务登记证号码，有两种状况，一是按行政区划代码+组织机构代码

编制纳税人识别号日勺，直接录入没有问题；二是有部分个体工商户

是以身份证号码作为纳税人识别号的，按实际号码直接录入，本省

日勺身份证号码没有问题，波及外省个体工商户，也即身份证是外省

日勺号码也据实录入，但在填信息表第7行”所在地行政区划代码"时,

如实填写单位所在地日勺行政区划代码即可。

第2行：纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册时

中文名称为准。填写时一般不要超过40个中文，即最多占80位，

名称中文偏长日勺可合适缩减。

第3行：国民经济行业类别代码。各地应根据调查企业重要从

事的生产经营活动审核编制企业日勺国民经济行业代码，请大家务必

重视选定国民经济行业代码的精确性，不得出现将商业企业代码编

为工业企业日勺状况。填写数据时，用4位数字表达。以《国民经济

行业分类和代码》(GB/T4754-2023)为原则，根据企业实际从事日勺

社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。尤其

注意日勺软件生产企业代码应选62,即基础软件服务选6211,应用软

件服务选6212,其他软件服务选6290。

国民经济行业分类原则如下：（1）以新国民经济核算体系中有

关记录单位划分的原则作为划分行业的基本原则，并在分类中注意

辨别了第一、二、三产业；（2）根据按经济活动性质日勺同一性进行

分类的原则°即重要按企业、事业单位、机关团体和个体从业人员

所从事日勺生产经营活动或其他社会经济活动性质进行行业分类，而

不按其所属行政管理系统分类。某一行业就其实质来说是指从事一

种或重要从事一种活动的所有单位的聚合体。

第4行：纳税人登记注册类型代码（分为企业、个体工商户和

其他纳税人3类。企业按工商行政管理机关登记或变更登记肘核定

日勺注册类型填写，个体工商户填写“400”，其他纳税人填写“900”）：

注意其中日勺上市企业的填报范围。所谓上市企业是指依法公开发行

股票，并在获得证券交易所审查同意后，其股票在证券交易用上市

交易的股份有限企业。上市企业在工商登记类型中填写161,上市企

业日勺子企业也填161,选代码为161的企业，它日勺企业名称中必须有:

股份有限企业字样。非上市企业填写162,上市企业的分企业一律

填写163,中石油、中石化所属加油站填写163。

第6行：上市企业或中央企业代码（Z6）新增指标。用6位数

字表达。仅限于中央企业（即行政从属关系为“10”日勺企业和在上

海、深圳证券交易所和海外挂牌的上市企业（即纳税人登记注册类

型代码为“161”和“163”日勺企业填写。（到此为止，下面不讲）

1.中央企业（企业行政从属关系代码为“10”），其企业主管部

门代码按如下规定填写（有"※”的为必须填写；其分类大体为：“91”

开头表达工业企业，”92”开头表达流通企业，“93”开头表达新闻出

版，“94”开头表达邮政通信，"95”开头表达交通企业，“96”开头表

达金融保险企业，“97”开头表达水电工程；“98”开头表达建筑安装

企业）；“99”开头表达其他企业（企业行政从属关系代码不为“10”）,

其企业主管部门代码由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税

务局或地方税务局规定。

2.上市企业（企业行政从属关系代码为“161”），其分类大体为:

（1）”5"开头表达海外上市企业，其中：”51”开头为海外上市

企业（主板上市），代码规则为：“51”+4位股票代码；“52”开头为海

外上市企业（创业板上市），代码规则为：“52"+4位股票代码。

（2）"7"开头表达深圳证券交易所上市企业，其中："71,「开头

为深圳证券交易所上市企业（A股），代码规则为：“71"+证券代码后

4位；“72”开头为深圳证券交易所上市企业（B股），代码规则为：

“72”+证券代码后4位。

（3）”8”开头表达上海证券交易所上市企业，其中："81’,开头

日勺为上海证券交易所上市企业（A股），代码规则为：“81"+证券代码

后4位，“82”开头日勺为上海证券交易所上市企业（B股），代码规则

为：“82”+证券代码后4位。

(4)A、B股同步上市时以A股代码为准。

3.非上市企业或非中央企业的填”000000"。

第7行：所在地行政区划代码(Z7),用6位数字表达。填写登

记注册地的行政区划代码，按国家技术监督局公布的最新行政区划

代码(GB/T2260-1999)进行填写。与主管税务机关代码有本质的区

别，如本省宿州、六安、巢湖、池州、宣城等市的行政区划代码与

主管税务机关代码截然不一样，尤其是安庆和六安要注意，去年调

查中，行政区划代码填错率居全省第1、2位。如：合肥市高新技术

开发区的调查企业，它日勺行政区划应填蜀山区，不能填高新技术开

发区，由于高新区它自身不是一种行政区域。

第8行：增值税缴纳方式代码（Z8）用1位数字表达。0表达

非增值税纳税人，1表达独立缴纳增值税的一般纳税人，2表达增值

税小规模纳税人，3表达上报上级企业缴纳增值税日勺一般纳税人，4

表达汇总下级企业缴纳增值税的纳税人，即：作为母企业或总企业

及其他上级企业汇总下属企业缴纳增值税日勺调查企业。

第9行：”增值税优惠政策代码”根据增值税免税、减税、即征

即退、先征后退（返）等优惠类型，按合用的最重要的一项政策选

择填写，精确选择代码，并要注意和企业表的有关栏次填写不矛盾，

如选代码10,不享有任何增值税优惠政策，那么企业表第24行，第

37行，第38行不能填数字，否则就错了。

第11行，与否为加工贸易企业（0表达不是加工贸易企业，1

表达海关特殊监管区内加工贸易企业，2表达海关特殊监管区外加工

贸易企业），在2023年的税收调查中，错填代码状况严重，重要是

不能辨别海关监管区内或区外，所谓海关监管区内加工贸易企业，

在本省只有芜湖出口加工区内日勺13家企业，此项代码选为“1”，其

他加工贸易企业代码都应选择“2”,这点请各位注意。

第12行，海关特殊监管区域代码（Z12）（新增指标），仅限于

在海关特殊监管日勺保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、

保税物流园区内注册的企业填写，这一指标只有芜湖出口加工区内

日勺企业填写。

第13行，增值值转型试点企业代码（0表达未纳入试点范围的

纳税人，1表达纳入试点范围且享有转型退税的纳税人，2表达纳入

试点范围但未享有转型退税日勺纳税人），实际上选1、2的市只有纳

入扩大增值税抵扣范围试点的合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等

五市，去年汇审时发既有些市也有选1和2的，苜定是错了。

第24行：调查方式代码。需要阐明：1、抽样调查的纳税人是

指2023年财政部下发的1756户抽样调查名目中的企业；2、今年既

是重点调查又是抽样调查日勺纳税人，应是1756户抽样调查企业名目

中已在重点调查范围日勺企业。

第25行：自定义代码：重点税源监控企业日勺自定义代码统一为

1001（若企业既属于重点税源企业，又属于百万元限额防伪税控企

业或享有增值税优惠政策日勺企业，则其自定义代码仍为1001）,百万

元限额防伪税控企业的自定义代码为1000,享有增值税优惠政策企

业日勺自定义代码为1002,其他企业自定义代码为0000

（二）第二部分：企业表

数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门

和会计师事务所审核后日勺2023年度纳税日报表、企业财务汇报、所

得税汇算清缴报表及其他有关资料。

1.单位：除01表“合用企业所得税税率“（172行）、02表“消

费税税率（%）”（19列）和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01

表“整年平均职工人数”（252行）为人数，02表”产品平均销售价

格（元）”（7列）、“消费税单位税额（元）”（18列）和“资源税单位

税额（元）”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（269行）为万

千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（270行）、“本年油消费量”（271

行）、“本年水资源消费量”（272行）为吨外，其他项目，指标的金

额单位均为千元。

2.小数位数。除01表“合用企业所得税税率“（172行）和02

表“消费税税率（％）“（19列）、“消费税单位税额（元）”（18列）、

“资源税单位税额（元）“（30列）的数据可填写小数外，其他指标数

据在千元如下日勺均应四舍五入，不得填写成小数（或写成“.00”）,

三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。

3.填写规定。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货品或劳务）

并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，

对注明关系式的指标，有关数据应满足关系式的规定，即所有的勾

稽关系要平衡。对未列明关系式的指标，有关数据之间逻辑关系规

定对日勺。特殊状况不能满足关系式日勺须附书面阐明。

4.01表中所有指标项波及到“本年”或“本年内”吼均指会

计年度，与税收年度无关。

看企业表：企业表指标由258个指标调整为275个，并对指

标次序和构造进行了调整。详细为:

1、增值税指标

①第2行“本年一般货品及劳务销售额”，是指企业内销一

般货品及劳务应缴纳增值额并核算销项税额日勺不含增值税销售

额，不包括第5行“即征即退货品及劳务销售额”

②第3行“本年按简易征收措施征税货品销售额”，是指企

业内销货品或劳务按简易措施6%,5%、4%征收增值税的隹售额

外，小规模纳税人也在此填写。

③第23行“本年实际抵扣日勺税额”，注意填表阐明。

④第25行“本年应纳税额合计(25=6-23+9-24)注意填

表阐明第2小点，本项目数据除出口退税外，一般不应为负数。

⑤第30行”本年就地已纳增值税额”是指在机构所在地实

际入库日勺增值税额，第31行“本年异地已纳增值税额”指在非

机构所在地实际入库日勺增值税额。

⑥第34行“年末未交增值税额，填表阐明，年末多交的增

值税税额以”-“号在本项目内反应。

2、增值税出口退税指标

①第42、44、45、47、48行背面的填表阐明，出口自产货品实

行免征增值税措施日勺增值税小规模纳税人和实行免征增值税措施出

口烟草产品日勺卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

②第44行“本年免抵退税抵减额”和47行“本年实行“免、

抵、退”措施出口货品的免抵税额后填表阐明，只从事一般贸易出

口的专业外（工）贸企业增值税纳税人、实行免征增值税措施出口

烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货品实行免征增

值税措施的增值税小规模纳税人不填写此项目。

③第51-55行，有关加工贸易保税进出口有关指标，详细为：

第51行“加工贸易保税进口货品的金额（按到岸价填报）”，第52

行“加工贸易保税出口货品日勺金额（按离岸价填报）”，第53行“加

工贸易转入货品日勺金额”，第54行“加二贸易转出货品日勺金额”，

第55行“加工贸易转为内销的货品金额”，这些指标只限于芜湖出

口加工区内企业，海关监管分类为“AA”和“A”的企业填写。

3.消费税指标：

①第56行“本年内销货品计征消费税的销售额”、第57行“本

年内销货品免征消费税日勺销售额”、第58行“本年出口的货品免征

消费税日勺销售额”日勺填表阐明，这3项指标都不包括仅实行从量定

额征收消费税日勺应税消费品日勺销售额。但第59行“本年按规定日勺

税率（或税额）计征的应交消费税额”包括了按从价定率，先从量、

后从价定率征收，从量定额征收日勺所有应交消费税额。

请注意，本省目前企业表第57行有数的企业，只有安徽丰原燃

料酒精有限企业，国家发改委财政部商务部国家税务总局等八部

委下发时［2023130号《有关印发〈车用乙醇汽油扩大试点方案》和＜

车用乙醇汽油扩大试点工作实行细则》的告知》规定，车用乙醇汽油

有免税日勺销售额。佳通轮胎有限企业生产的子午线轮胎免征消费税

日勺销售额。中石化安庆企业生产日勺国产的用作乙烯、芳烧类产品原

料的石脑油，暂免征消费税日勺销售额。

②第61行“按政策规定减征的消费税额”，原指自2023年4

月1日至2023年，石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额

的30%征收消费税日勺部分，自2023年1月1日以上产品恢复按规定

税率征税。今年调查中，这一栏应无数据。

③第65行“年初未交消费税”后填表阐明，如余额在借方，则

以“一”号在本项目内反应。第73行“年末未交消费税额”后填表

阐明，年末多交的消费税额以“一”号在本项目内反应。

④第70行“本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额”是指负有

代收（扣）代缴消费税日勺义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴日勺消

费税额，不包括查补此前年度代收代缴、代扣代缴的消费税。

4.营业税指标：

①第76行“本年计征营业税的收入”的填表阐明是指纳税人本

年因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得日勺

所有价款和价外费用，包括79行项目“政策规定容许扣除日勺营业额”

中所指的政策规定容许扣除的营业额。本项目根据营业税纳税申报

表中日勺应税收入数据填写。

②第85行“年初未交营业税额”，如余额在借方，则以“一”

号在本项目内反应。第85行”年末未交营业税额”，年末多交的营

业税以“一”在本项目内反应。

5.地方税指标：

为便于地方税种实纳税额的记录和分析，调查规定将所有地方

税种日勺应纳税额和实纳税税额分税种填报。

第97行”本年应交都市维护建设税”和第122行“本年应交

教育费附加”，除非调查企业为三资企业，否则一般不应为0,与

之对应的这些指标的实纳税额也不应为Oo

6.企业所得税指标：

按照新企业所得税法和企业所得税纳税申报表，对企业方得税

指标进行了重新调整，共有41项指标（一部分来源于主表数据，另

一部分来源于附表数据）。

第189行，“上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得

税额”，填写此栏的企业，其信息表第18行，企业所得税缴纳方式

代码，应选3表达上报上级企业缴纳企业所得税的纳税人。

7.现金流量表有关指标

执行企业会计制度和执行金融企业会计制度日勺纳税人填

写，执行小企业会计制度的纳税人可以不填写。其中：第220

行“支付日勺增值税款”不一定等于增值税指标部分第29行“本

年已纳增值税额"，第221行“支付的所得税款”不一定等于第

179行“本年合计实际已预缴企业所得税额二

8、会计指标

请注意第268行至270行调查指标的填写阐明，应包括本期

融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔

除从“在建工程”科目中转入的有关指标数值。

9.交通运送企业和建筑安装企业指标

第253行和254行两个指标仅限于交通运送企业和建筑安装

企业填写，我们这两个数字应为零。

10、增值税转型企业固定资产抵扣状况指标

这部分指标仅限于合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等五市纳

入扩大增值税抵扣范围试点并且实际享有退税日勺从事装备制造业、

石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘

业、高新技术产业为主的企业填写，其他企业应填0。且要与信息表

第13行转型企业代码填写联络起来。

第263行“本期合计退税额”指标，即指2023年1月1日至12

月31日由于享有增值税扩大抵免范围税收政策而实际收到税务机关

日勺退税金额。

②第265行“即征即退、先征后退企业固定资产进项税额抵

顶额”，是指2023年1月1日至12月31日东北地区和中部地

区享有增值税即征即退、先征后退的增值税转型企业实际直接抵

扣的固定资产进项税额。填列本栏数字日勺企业不再填写第263

行“本期合计退税额"、264行“固定资产进项税额合计抵扣税

额”指标。

11、新增税源状况调查指标

新增了251行至256行，计6项税源状况调查指标，详细为：

本年企业总产值、本年企业增长值，本年电力消费量、本年煤炭

消费量、本年油消费量、本年水资源消费量。这部分指标所有企

业都要填写，第273行”广告费支出”应不大于第137行“销售

费用“，第274行“耗用原材料”应不大于第134行”主营业务

成本”，第275行“本年增长的生产经营用机器设备（不含资产

评估数）”应不大于第245行“本年增长的生产经营用固定资产

（不含资产评估数）。

（三）第三部分货品劳务表

1.填报阐明

（1）02表以货品或劳务为对象进行调查，共列了34项指

标，各项指标均应按货品或劳务分别填写；

（2）02表“货品劳务名称”栏和“货品劳务代码”行（0

行）应按《2023年全国税收调查货品劳务代码表》（如下简称货

品劳务代码表）所规定的货品劳务名称和货品劳务代码分别填

写，不得更改，货品劳务代码由货品劳务厌烦代码和明细代码构

成，共4位。挑选货品劳务代码时，按如下原则填列：工业生产

及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从

第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择，然后从

这些大类中再选择最合适的货品劳务代码。货品劳务时详细划分

原则可参照现行日勺增值税部分税目注释、消费税税目注释、营业

税税目注释等有关内容。

（3）02表原见上规定调查日勺所有货品和劳务，包括免征增

值税、消费税、营业税、资源税的货品或劳务，但企业既有免税

的军用货品或劳务，又有应税日勺民用货品或劳务日勺，只调查填报

民用货品或劳务的数据。

(4)填报02表时，企业发生货品劳务代码中所列货品和劳

务较多而一套表格填写不完日勺，可续填数套表格。一户企业中属

相似货品劳务代码日勺货品劳务，必须合并在一起填入对应货品劳

务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相似的货品劳务

代码。

(5)企业用自产日勺属于货品劳务代码表中所列的货品持续

生产属于货品劳务代码表中所列日勺其他货品时，企业自产自用的

部分不作为一种货品来调查，仅调查最终货品日勺有关数据。请大

家结合《国民经济行业分类注释》一书中的国民经济行业代码，

对照选择相对应的货品劳务代码。

此外，还应注意如下几点：

1、从事商品批发和零售的企业，货品劳务指标怎样选用？

国民经济行业属于63（批发业），65（零售业）的企业对应

的货品劳务代码应在货品劳务代码表28（商品批发零售业务）

大类中选择填列。

2、第1至6行仅限于“在2023年度全国企业税收资料调查

货品劳力代码表”中有计量单位日勺货品填写。

3、白酒日勺消费税单位税额要将斤换算为吨，即为1000元/

吨。

4、货品劳务代码为0418（宝石、宝石级金刚石）至0424

（石棉）、0428井矿盐、0429精制盐、0804化肥、0902中药、

2801批发和2803其他商品零售等企业外，货品劳务表第12、13

行不应同步有数。

5、新增第7列“产品平均销售价格”指标，即企业本期内

实际销售货品日勺平均销售价格。第8列“本年内销货品计征增值

税日勺销售额”（或第9列“本年内销货品免征增值税的销售额”）

与第10行“本年出口货品销售额”不应同步有数，如有，应书

面阐明原因。此外，第10行“本年出口货品销售额”指的是自

营出口，它包括委托出口，但不包括向外贸供货。

(四)特殊行业调查表的填写规定：

(一)电力行业

(1)原直供县供电局改制为省电力企业的全资子企业，成为独

立核算日勺法人实体后，不再实行增值税预征结算，而应按增值税一

般纳税人日勺有关规定，就地计算缴纳增值税。填表措施同“独立缴

纳增值税一般纳税人”。

(2)发电企业

A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有

关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税的，填表措施同“独

立缴纳增值税一般纳税人”。

B.由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的

预缴增值税日勺，预缴的增值税直接填在第9行“本年按简易征收措

施计算日勺应纳税额”中，与企业纳税申报表填写保持一致。

(3)供电企业，实行预征措施缴纳增值税日勺，其销售额填在“企

业表”第3行“本年按简易征收措施征税货品销售额”，预征的增值

税额填在第9行“本年按简易征收措施计算的应纳税额

(4)供电企业的所得税缴纳，省、县企业作为独立缴纳企业所得

税日勺纳税人就地纳税。市级企业作为省企业的分支机构，不就地预

缴企业所得税。

烟草行业：

县级烟草企业取消法人资格后，其收入、支出由市企业统一核

算的，县级烟草企业若为重点税源监控企业，可仅如实填写“信息

表”日勺有关内容，企业表各栏次为零的，则不填写。

企业所得税，以省、市烟草企业为独立纳税人就地缴纳企业所

得税，按正常程序填报。

中石油、中石化企业：

(1)中石化企业

县企业申报的内容重要为销售额和销项税额，销项税额与应缴

税款的差额作为“本年应纳税额减征额”填写在企业表第24行;

市企业申报的内容重要为销售额、销项税额及集中在市企业本

部抵扣的水电费、运费及零星办公用品采购日勺进项税额、销项税额、

进项税额与应缴税款的差额作为“本期应纳税额减征额”填列在企

业表第24行；

省企业应按当月汇总日勺销项税额和进项税额填写申报表，销项

税额、进项税额与应缴税款的差额作为“本年应纳税额减征额”填

列在企业表第24行。

企业所得税。根据省局所得税处所便函［202312号规定，自2023

年起，中石化企业各市企业不再预缴，但仍作为监管级次，由省企

业统一按60%预缴。按此规定，2023年度，本省仅有合肥、安庆(安

庆石化)反应有入库税款。由于此文在2023年4月底才下发，各市

企业一季度已预缴了税款，其税款填写在调查表第189行“上报上

级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税J

(2)中石油企业

根据省局《有关调整中国石油天然气股份有限企业安徽销售分

企业增值税征收管理措施日勺告知》(皖国税函(2023)259号)规定,

自2023年10月份征期开始，调整中石油安徽分企业的增值税征收

管理措施，由实行按预征率预征结算增值税的措施，改按由各县、

市分企业、省企业本部当期实现日勺销售额占全企业汇总销售额日勺比

例分派当期增值税应纳税款日勺措施。因此2023年税收调查表中，中

石油企业增值税指标日勺填写方式为：省企业填写全省日勺增值税指标,

其他纳税、财务指标根据帐面数据实填写；各市企业作为上报上级

企业缴纳增值税日勺一般纳税人，其信息表第8行选“3”，企业表中

有关的增值税指标不填写，只需写状况阐明，其他纳税、财务指标

根据账面数据实填写。

企业所得税。省市企业均不实行就地预缴企业所得税，由中国

石油天然气股份有限企业统一在总部缴纳。中石油企业调查表第

180、181、182行不应有数字。

（二）企业集团税收调查表指标

企业集团税收调查表指标重要包括基本信息、税收预测指

标、重要财务指标、税收指标以及各项收费指标，共99项，由

于这是初次对企业集团进行调查，需要企业集团填写2023和

2023两年年度日勺状况。

•企业集团税收调查表填表规定

调查问卷由企业集团总部汇总（合并）所有下属组员单位进

行填写。企业集团总部也许会既作为独立纳税企业填写税收调查

表，同步要作为企业集团，汇总下属组员单位日勺数据，填写集团

调查表。为防止与独立纳税企业调查冲突，企业集团税收调查不

再单设组员调查