工程结算审核工作方案

工程结算审核工作方案一、引言工程结算审核是工程项目建设全过程造价管理的关键环节，旨在通过对施工单位报送的工程竣工结算资料进行系统性、规范性的审查与核实，确保工程结算金额的真实性、准确性与合规性，有效控制工程造价，维护发承包双方的合法权益，提高项目投资效益。为保障本项目结算审核工作的顺利开展，明确审核目标、原则、程序及各方职责，特制定本工作方案。二、审核总则（一）审核依据1.国家及地方现行的有关工程建设的法律法规、政策文件及行业标准；2.经批准的工程项目可行性研究报告、初步设计、施工图设计及相关变更文件；3.有效的工程承发包合同（含补充协议）、招投标文件（含答疑、澄清文件）及其附件；4.经审定的施工组织设计、施工方案及现场签证单；5.国家或地方发布的工程量清单计价规范、消耗量定额、价目表及相关取费标准；6.工程竣工图、隐蔽工程验收记录、工程质量验收报告等竣工资料；7.双方确认的材料、设备采购合同、价格签证及市场价格信息；8.其他与工程结算相关的合法有效文件。（二）审核范围本次审核范围包括但不限于本工程项目合同约定范围内的全部工程内容，涵盖土建、安装、装饰装修、市政、园林景观等各专业，以及所有相关的工程变更、现场签证、索赔费用等。具体以施工单位报送的并经建设单位确认接收的结算资料为准。（三）审核原则1.合法合规性原则：严格遵守国家法律法规及相关政策规定，确保审核过程和结果的合法性。2.客观公正性原则：以事实为依据，以合同为准绳，不受任何单位或个人的非法干预，保持独立、客观、公正的立场。3.实事求是原则：尊重工程实际情况，对工程量、单价、费用等进行认真核实，做到数据准确、依据充分。4.风险控制原则：识别并防范审核过程中的各类风险，确保审核结果的质量，避免不必要的纠纷。三、审核组织与职责（一）审核组织成立工程结算审核小组（以下简称“审核小组”），由[相关负责人]担任组长，成员包括[各专业审核人员]及[辅助人员]。审核小组在[上级单位或建设单位相关部门]的领导下开展工作。（二）职责分工1.审核组长：全面负责审核工作的组织、协调与管理；制定审核计划；审批审核结果；协调解决审核过程中的重大问题；对审核质量负总责。2.专业审核人员：负责各自专业范围内的结算资料审查、工程量核实、单价与费用的复核；提出初步审核意见；参与现场踏勘及争议问题的讨论；编制专业审核报告。3.辅助人员：协助审核人员整理、核对资料；录入数据；打印、复印文件；负责审核资料的收发、登记与归档。四、审核程序与方法（一）准备阶段1.资料接收与核对：接收施工单位报送的结算资料及建设单位提供的相关依据性文件，核对资料的完整性、规范性和有效性，填写《结算资料交接清单》。对资料不齐或不符合要求的，及时通知报送单位补充或完善。2.熟悉项目情况：审核人员认真研读合同、图纸、招投标文件等，熟悉项目概况、工程范围、计价方式、合同价款调整条件等关键信息。3.制定审核计划：根据项目规模、复杂程度及合同要求，明确审核重点、工作进度、人员分工及时间节点。（二）审核实施阶段1.初步审核：*形式审查：检查结算书的编制格式、签章是否齐全，各分项工程划分是否合理，是否与合同约定一致。*符合性审查：审查工程量清单项目、计量单位、工程数量是否与竣工图、变更签证等相符；审查各项费用的计取是否符合合同约定及相关规定。2.详细审核：*工程量审核：依据竣工图、设计变更、现场签证、隐蔽工程记录等，结合计价规范及定额规定，对工程量进行逐项或重点复核。必要时，可进行现场踏勘，核实实际施工情况与图纸的一致性。*综合单价审核：对于合同内项目，检查其综合单价是否与中标价或合同约定一致；对于合同外新增项目或变更项目，审核其综合单价的组价依据、材料价格、人工及机械台班单价是否合理，是否符合市场行情或相关规定。*费用审核：审核措施项目费、其他项目费、规费、税金等的计取基数、费率是否符合合同约定及国家、地方相关政策标准。*材料设备价格审核：对主要材料、设备的品牌、规格、型号及价格进行核实，依据合同约定的价格确认方式（如投标价、认价单、市场价等）进行审查。3.差异核对与沟通：对审核中发现的疑问或与送审金额有差异的部分，整理形成《审核疑问清单》，及时与施工单位进行沟通、核对。必要时，可组织建设单位、监理单位共同参与协商，力求达成一致意见，并形成书面记录。（三）争议处理与成果确认阶段1.争议处理：对于双方存在争议的问题，首先依据合同、规范及事实进行内部讨论，提出审核方意见。若仍无法达成一致，可组织专题会议协商，或提请建设单位依据合同约定的争议解决方式处理。2.出具初步审核意见：在与各方充分沟通并基本达成一致后，编制《工程结算审核初步意见书》，包括审核概况、核减（增）金额、主要核减（增）原因分析等，报送建设单位和施工单位征求意见。3.出具正式审核报告：根据建设单位和施工单位对《初步审核意见书》的反馈意见，进行必要的调整和完善，形成最终的《工程结算审核报告》，经审核组长审定并签署后，报送建设单位。审核报告应内容完整、依据充分、结论明确。五、审核成果与资料管理（一）审核成果审核成果主要包括：1.《工程结算审核报告》（含审核汇总表、各专业审核明细表）；2.《工程结算审核定案表》（需建设单位、施工单位、审核单位三方签字盖章确认）；3.审核工作底稿（包括计算书、核对记录、踏勘记录、会议纪要等）；4.其他与审核相关的说明性文件。（二）资料管理审核过程中形成的所有资料（包括送审资料、审核工作底稿、沟通记录、审核报告等）均应按照档案管理要求进行整理、编号、登记，并指定专人负责保管。审核工作完成后，及时将全套审核资料归档。六、审核时限要求根据项目具体情况及合同约定，合理确定审核工作的总时限及各阶段的工作时限。审核小组应严格按照计划推进工作，确保在规定时间内完成审核任务。如遇特殊情况需延长时限，应提前向建设单位申请并说明理由。七、风险控制与质量保证1.建立审核质量复核制度：对审核成果实行多级复核，确保审核结果的准确性。专业审核人员自校，审核组长或指定专人进行复核。2.加强内部培训与学习：定期组织审核人员学习新规范、新政策，交流审核经验，不断提高专业素养和业务能力。3.严格遵守职业道德：审核人员应廉洁自律，恪守职业道德，保守项目秘密，不得利用职务之便谋取私利。4.风险识别与防范：对审核过程中可能出现的资料虚假、工程量不实、价格虚高等风险点