中级经济师财政税收实务测试试题及答案

中级经济师财政税收实务测试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.中央政府集中的财政收入主要来源于（）。A.企业所得税B.个人所得税C.关税D.增值税2.下列税收中，属于流转税的是（）。A.资源税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税3.税收的“税收法定原则”的核心要求是（）。A.税收优先于法律B.法律优先于税收C.税收与法律并行D.税收自由裁量4.以下哪项不属于中央与地方共享税？（）A.增值税B.企业所得税C.资源税D.个人所得税5.税收征收管理中，对纳税人逾期未缴纳税款采取的措施是（）。A.罚息B.滞纳金C.停业整顿D.没收财产6.下列哪项不属于税收筹划的特征？（）A.合法性B.筹划性C.风险性D.无偿性7.税收弹性系数为1，表明（）。A.税收收入与经济增长同步B.税收收入高于经济增长C.税收收入低于经济增长D.税收收入与经济增长无关8.以下哪项不属于税收优惠政策？（）A.减免税B.抵免C.退税D.税收减免9.税收负担转嫁的典型形式是（）。A.垄断企业B.竞争企业C.寡头垄断企业D.完全竞争企业10.税收制度的核心要素是（）。A.税种B.税率C.纳税人D.税收征管二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税收的职能主要包括______、______和______。2.我国现行的增值税税率分为______、______和______三档。3.税收征收管理的基本原则包括______、______和______。4.税收筹划的基本原则包括______、______和______。5.税收负担转嫁的主要方式有______和______。6.税收制度的基本要素包括______、______、______和______。7.我国个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______、______等。8.税收征收管理的程序包括______、______、______和______。9.税收弹性的计算公式为______。10.税收优惠政策的主要类型包括______、______和______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.所得税属于流转税。（×）2.税收法定原则要求税收必须由法律明确规定。（√）3.中央与地方共享税的分配比例由国务院决定。（√）4.税收筹划可以违反税法规定。（×）5.税收弹性系数大于1，表明税收收入增长快于经济增长。（√）6.滞纳金是税收征收管理中的强制措施。（√）7.税收负担转嫁在完全竞争市场中不存在。（×）8.税收制度的核心是税率。（×）9.税收征收管理的基本程序包括纳税申报、税务检查和税务稽查。（×）10.税收优惠政策可以随意适用。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述税收的基本特征。2.简述税收征收管理的基本原则。3.简述税收筹划的基本原则。4.简述税收负担转嫁的主要方式。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本600万元，假设增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。2.某个人2023年工资收入12万元，年终奖6万元。假设工资薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。计算该个人应缴纳的个人所得税。3.某企业2023年应纳税款200万元，但由于资金周转困难，逾期3个月未缴纳。假设滞纳金税率为0.05%。计算该企业应缴纳的滞纳金。4.某地区2023年GDP增长10%，税收收入增长12%。计算该地区的税收弹性系数。【标准答案及解析】一、单选题1.C2.B3.B4.C5.B6.D7.A8.D9.A10.B解析：1.关税属于中央政府集中的财政收入，企业所得税和个人所得税主要归地方政府，增值税为中央与地方共享税。3.税收法定原则要求税收必须由法律明确规定，法律优先于税收。7.税收弹性系数为1，表明税收收入与经济增长同步。二、填空题1.调节职能、分配职能、监督职能2.6%、9%、13%3.依法征收、公平税负、依法纳税4.合法性、筹划性、风险性5.垄断、竞争6.税种、税率、纳税人、税收征管7.劳务报酬所得、稿酬所得8.纳税申报、税务检查、税务稽查、税务处罚9.税收收入变动率/经济增长率10.减免税、抵免、退税三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.×解析：1.所得税属于所得税类，不属于流转税。7.税收负担转嫁在完全竞争市场中仍然存在，只是方式不同。四、简答题1.税收的基本特征包括：强制性、无偿性、固定性。2.税收征收管理的基本原则包括：依法征收、公平税负、依法纳税。3.税收筹划的基本原则包括：合法性、筹划性、风险性。4.税收负担转嫁的主要方式包括：垄断和竞争。五、应用题1.增值税=（1000-600）×13%=52万元，企业所得税=（1000-600-52）×25%=93万元。