2模块二 税务事项登记

企业纳税实务课程教案建议学时教学目标知识目标（1）能描述新办纳税人开业登记办理流程；（2）说明数电发票的开具、交付及归档等知识和要求；（3）概述变更和注销税务登记的范围和办理流程。技能目标（1）能为企业完成税务事项办理。素质目标（1）培养良好的沟通和协作能力；（2）提升遵法守法意识。教学方式理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学；2.。二、教学难点：1.设立税务登记的程序。“多证合一”，学生课后了解“多证合一”；发布“隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”小视频，培养学生守法意识。“多证合一”，学生自行学习了解“多证合一”；发布“隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”小视频，让学生明确账簿凭证管理的重要性，树立依法办事的责任意识。教学过程设计课前准备（1）在学习通平台发布小视频“多证合一”，让学生课后了解“多证合一”。”（2）课前复习税收的主体是什么？（学生回答后，教师追问如何确立征税主体和纳税主体的关系，引出本次课要学习的内容——税务登记）课程导入思考：（1）办完营业执照，企业设立时的相关工作就万事大吉了吗？教师总结：明确企业成立后，办理完营业执照，还需要到税务机关办理其他手续，如涉税事项的补充登记（确定办税人员、财务负责人、会计核算方式、三方协议缴款等信息）、纳税人身份的认定、税控盘写盘、发票领购等。这项工作是纳税人的义务，是确定“征纳关系”的重要环节，否则将面临税法的追责。（2）在什么时候需要去税务机关办理相关手续？（提示：三个首次）教师总结：首次纳税申报、首次领用发票、首次代开发票前。教学内容一、新办纳税人开业登记（一）实名认证强调：法定代表人、财务负责人、办税人员等，需要进行实名信息采集。才能办理后续事项（实务中，要与税务机关打交道，如果不知怎样办理可拨打12366进行咨询，或到税务大厅咨询，在此向学生明确要学会沟通的技巧）（二）开业登记纳税人进行信息确认并补充完成相关的税务事项登记1.开业办理（1）智能开业（2）一般开业2.财务制度、银行账户备案3.纳税人资格认定翻转课堂：纳税人资格认定主要针对增值税，增值税纳税人的分类？如何分类？小组查阅、归纳提交结果。教师总结：符合\o"会计百科:一般纳税人"一般纳税人登记条件的\o"会计百科:纳税人"纳税人，应主动到税务机关办理一般纳税人登记。如若不办理，会收到税务机关《责令认定一般纳税人通知书》。登记为一般纳税人的单位，则不允许再转为小规模纳税人。是不是只要达到标准就需要认定为一般纳税人呢？如果一个小的制造企业，将一处房产出售，价值500万以上，需要认定吗？可选择按照小规模纳税人纳：（1）不经常发生应税行为的企业；（2）非企业性单位。教师提醒学生：税务机关会指定各纳税单位的“税务专管员”，作为企业的办税人员，要善于做好沟通、协调，与税务专管员及时做好业务沟通，方便企业办理涉税事项，也会减少企业的税务风险。这种沟通协调能力不是与生俱有，希望同学在日常的学习、生活、工作、参与活动中要有意识的主动提高这种能力。4.发票使用与开具自动进行票种核定（数电票）和初始额度，在初始发票额度内，可实现直接开具数电票，无需提交发票额度申请。实现“开业即可开票”系统核定的初始发票额度不够时，可以申请发票额度调整（三）税费种认定自动认定税种，查看具体税费种信息，若认定信息不全，可新增交流讨论：享受免税优惠的纳税人，就不要办理税务登记？观点正确吗？教师总结：除国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，都需要办理，即使享受免税和税收优惠的企业也需要办理。（提示学生这是税收征管法要求，切要依法办事，否则带来风险。）二、数电发票管理（一）数电发票类别1.电子发票（增值税专用发票）2.电子发票（普通发票）3.电子发票（航空运输电子客票行程单）4.电子发票（铁路电子客票）5.电子发票（机动车销售统一发票）6.电子发票（二手车销售统一发票）（二）数电发票开具及交付无需申领、无需票种核定、无需税控设备系统自动赋予数电票开具额度，动态调整教师展示中华人民共和国发票管理办法中违法发票管理法规的行为及处罚条款并播放小视频：虚开增值税发票通过小视频，明确发票不能随意开具，要根据真实业务。虚开、代开、买卖发票等都属于违法行为。（三）数电发票归档数电发票格式：OFD、PDF和XML三、变更、注销税务登记（15分钟）教师：企业设立后，可能会因为各种原因变更相关人员、迁移地址等等，甚至经营不善倒闭破产，如果企业信息变化了或倒闭破产了，企业需要做哪些工作呢？引出变更、注销税务登记的内容。重点区别变更和注销的区别。（一）变更税务登记（提问：企业办理变更税务登记在什么时间办理、到哪办理、怎样办理？引出后续内容。）思考与分析：企业在领取“一照一码”营业执照后，发生了生产经营地址、财务负责人、核算方式三项信息变更，应向工商管理部门还是向主管税务机关申请变更登记？（二）注销税务登记（提问同学：企业在什么情况下需要办理注销税务登记、什么时间办理、到哪办理、怎样办理？）可咨询12366或税务大厅服务人员——强调沟通方式、态度等总结提炼1.回顾本章主要学习内容（1）税务登记流程（2）数电发票管理（3）变更、注销的情况课后任务（1）完成课上布置的课后思考与查阅内容；（2）完成学习通小测试。考核评价与反思考核评价1.完成教材中学习任务课业单，学生进行自我评价。教师通过课前提问检测学习效果。2.智课堂在线测试，检测学习效果。课后完成平台小节测试，学生自我检测学习效果。教学反思：1.课程教学设计、组织与实施循序渐进。税务登记内容操作性强，课堂上只需要明确思路即可，不用拓展太深，关键是让学生明确实际工作中需要办理的事项。2.微课资源不足。今后应增加微课资源开发力度，进一步完善信息化资源，优化课堂教学过程。3.进一步完善“课程思政”教学设计。本次课