出纳实务考试题库及答案

出纳实务考试题库及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在出纳工作中，以下哪项不是现金管理的基本要求？

A.保证现金安全

B.严格执行库存现金限额

C.随时调整现金收支平衡

D.做好现金盘点与核对

2.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则不包括：

A.实事求是

B.严格审批

C.隐私保护

D.及时记账

3.企业内部审计部门对出纳工作进行定期检查时，重点关注的内容不包括：

A.现金日记账的准确性

B.现金支出的合规性

C.银行存款余额的合理性

D.出纳人员的个人财务状况

4.在银行结算业务中，以下哪种票据不属于支票的种类？

A.现金支票

B.转账支票

C.定额支票

D.承兑汇票

5.出纳人员在办理银行存款业务时，应确保以下哪项操作优先进行？

A.提交银行结算凭证

B.登记银行存款日记账

C.核对银行对账单

D.向银行申请对账服务

6.企业在办理现金盘点时，发现库存现金较账面余额多出500元，可能的原因是：

A.账务处理错误

B.现金被盗

C.应收账款调整

D.银行手续费

7.出纳人员在处理电子支付业务时，应特别注意：

A.交易密码的设置

B.交易金额的准确性

C.交易时间的记录

D.交易对象的确认

8.在出纳工作中，以下哪项不属于内部控制措施？

A.专人负责现金保管

B.定期更换保险柜密码

C.实行现金收支双签制

D.出纳人员兼任银行对账工作

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应具备哪些基本素质？

A.良好的职业道德

B.熟悉相关法律法规

C.具备一定的会计知识

D.优秀的沟通能力

E.较强的保密意识

2.企业在办理银行结算业务时，以下哪些票据需要加盖财务专用章？

A.现金支票

B.转账支票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

E.原始凭证

3.出纳人员在办理现金盘点时，应遵循哪些程序？

A.清点库存现金

B.核对现金日记账

C.调整银行对账单

D.编制现金盘点报告

E.向领导汇报盘点结果

4.在出纳工作中，以下哪些属于内部控制措施？

A.专人负责现金保管

B.定期更换保险柜密码

C.实行现金收支双签制

D.出纳人员兼任银行对账工作

E.定期进行内部审计

5.企业在办理电子支付业务时，应特别注意哪些事项？

A.交易密码的设置

B.交易金额的准确性

C.交易时间的记录

D.交易对象的确认

E.交易凭证的保管

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以兼任银行对账工作。（×）

2.现金支票可以用于提取现金。（√）

3.企业在办理现金收支业务时，必须使用保险柜保管现金。（√）

4.出纳人员在办理银行存款业务时，应确保银行对账单的准确性。（√）

5.企业在办理电子支付业务时，可以不记录交易时间。（×）

6.出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金较账面余额少出，可能的原因是现金被盗。（×）

7.出纳人员可以兼任会计档案管理工作。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员应妥善保管______，确保其安全。

2.企业在办理现金收支业务时，必须严格遵守______。

3.银行结算凭证应按照______顺序编号。

4.出纳人员在办理现金盘点时，应编制______。

5.企业在办理电子支付业务时，应确保交易______的准确性。

6.出纳人员应定期核对______，确保其一致性。

7.现金支票可以用于______和______。

8.企业在办理银行存款业务时，应确保______的准确性。

9.出纳人员应妥善保管______，防止丢失。

10.内部控制措施可以有效______现金风险。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.企业某月现金收入总额为100万元，现金支出总额为80万元，期初库存现金为10万元，期末库存现金为12万元。请计算该月现金盘点结果。

解：现金盘点结果=期末库存现金-期初库存现金+现金支出-现金收入

=12-10+80-100

=-8（万元）

2.企业某月银行存款收入总额为200万元，银行存款支出总额为150万元，期初银行存款余额为50万元，期末银行存款余额为60万元。请计算该月银行存款对账结果。

解：银行存款对账结果=期末银行存款余额-期初银行存款余额+银行存款支出-银行存款收入

=60-50+150-200

=-40（万元）

四、综合题（1题，20分）

某企业出纳人员小李在办理现金收付业务时，发现以下问题：

1.现金收入总额为100万元，现金支出总额为80万元，期初库存现金为10万元，期末库存现金为12万元。

2.银行存款收入总额为200万元，银行存款支出总额为150万元，期初银行存款余额为50万元，期末银行存款余额为60万元。

3.现金支票和转账支票未按照顺序编号。

4.出纳人员兼任银行对账工作。

5.现金盘点报告未及时编制。

请根据以上问题，分析出纳工作中的不足之处，并提出改进建议。

答案：出纳工作中的不足之处包括：

1.现金盘点结果不符，可能存在现金管理问题。

2.银行存款对账结果不符，可能存在银行结算问题。

3.现金支票和转账支票未按照顺序编号，可能导致票据管理混乱。

4.出纳人员兼任银行对账工作，不符合内部控制要求。

5.现金盘点报告未及时编制，可能导致问题无法及时发现。

改进建议：

1.加强现金管理，确保现金收支平衡。

2.严格执行银行结算制度，确保银行存款准确性。

3.按照顺序编号现金支票和转账支票，确保票据管理规范。

4.出纳人员不得兼任银行对账工作，确保内部控制有效。

5.及时编制现金盘点报告，确保问题及时发现和处理。

五、材料分析题（1题，26分）

某企业出纳人员小张在办理现金收付业务时，发现以下材料：

1.现金收入总额为100万元，现金支出总额为80万元，期初库存现金为10万元，期末库存现金为12万元。

2.银行存款收入总额为200万元，银行存款支出总额为150万元，期初银行存款余额为50万元，期末银行存款余额为60万元。

3.现金支票和转账支票未按照顺序编号。

4.出纳人员兼任银行对账工作。

5.现金盘点报告未及时编制。

请根据以上材料，分析出纳工作中的不足之处，并提出改进建议。

答案：出纳工作中的不足之处包括：

1.现金盘点结果不符，可能存在现金管理问题。

2.银行存款对账结果不符，可能存在银行结算问题。

3.现金支票和转账支票未按照顺序编号，可能导致票据管理混乱。

4.出纳人员兼任银行对账工作，不符合内部控制要求。

5.现金盘点报告未及时编制，