2026年出纳印鉴、支票保管风险管控复习试卷(附答案)

2026年出纳印鉴、支票保管风险管控复习试卷(附答案)1.出纳人员保管单位预留银行印鉴，下列做法符合内部控制要求的是（）A.全套预留印鉴由出纳一人单独保管B.财务专用章由财务部门专人保管，法人名章由出纳分开保管C.出纳临时休假，将印鉴交给出纳个人亲友代管，不办理单位交接手续D.为方便外出办理业务，将印鉴存放在出纳个人住所答案：B2.单位开具现金支票到开户银行支取现金，收款人为本单位，下列说法符合银行结算规范和管控要求的是（）A.收款人仅需在支票背面签字，无需向银行提供身份证件B.现金支票支取必须由出票人单位法定代表人本人办理，不得委托他人代办C.出票人开户银行需要审查收款办理人员的身份信息，按要求留存身份证件复印件备查D.超过提示付款期限的现金支票，只要出票单位出具说明，银行必须无条件付款答案：C3.下列选项中，不属于空白支票保管环节主要风险的是（）A.为方便使用提前在空白支票上预盖全套预留印鉴存放B.作废的支票不加盖作废戳记，随意丢弃不保留存根C.作废支票加盖作废戳记后，与对应存根联一起归档留存D.办理外出业务将空白支票带出单位，不办理领用登记手续答案：C4.出纳人员岗位变动办理工作交接，针对印鉴与支票的交接，下列做法错误的是（）A.交接前由交方核对全部预留印鉴的数量与银行备案信息，确认无误后准备交接B.交接空白支票仅需点清总数量，无需核对空白支票的起止号码段C.交接完成后，交接双方与监交人员共同在交接清单上签字确认，明确责任D.对未使用的空白支票逐张清点号码，登记入账后再交接答案：B5.当前支付业务结合纸质印鉴与电子支付工具，出纳保管支付密码器，下列做法符合风险管控要求的是（）A.支付密码器随预留印鉴一同存放于出纳专用保险柜，随用随取B.为方便出纳外出时代办业务，将支付密码器及密码交给行政人员长期代管C.为方便记忆，长期使用出厂初始密码不修改D.外出办理业务时，将支付密码器临时存放在宾馆前台等公共场所答案：A1.出纳岗位印鉴保管环节，常见的风险点包括（）A.一人同时保管支付款项所需的全套预留印鉴，即财务专用章与法人名章B.印鉴临时放置于办公桌面不上锁，外出不办理交接手续C.印鉴使用不执行审批登记，私自用印不记录用印情况D.定期由财务负责人对印鉴保管情况进行抽查核对答案：ABC2.针对空白支票保管，下列属于正确风险管控措施的有（）A.建立空白支票购入、领用、使用、作废全流程登记簿，逐笔登记支票号码B.每日下班前清点剩余空白支票数量，核对号码段与登记簿记录是否一致C.作废支票必须全套留存，加盖作废戳记，不得随意撕毁或者丢弃D.为提高业务办理效率，提前在所有空白支票上预盖全套预留印鉴备用答案：ABC3.出纳临时离岗休假时间超过1天，下列做法符合印鉴支票风险管控要求的有（）A.仅将印鉴锁入出纳个人保险柜，不告知任何人钥匙存放位置B.办理正式交接登记，注明交接时间、印鉴数量、空白支票号码段，交接双方签字确认C.直接把保险柜钥匙交给相熟同事，不做登记，方便同事随时用印开票D.将印鉴和空白支票统一交给财务负责人指定的专人代管，办理完整交接手续答案：BD4.下列关于支票提示付款期限与过期支票保管的说法，正确的有（）A.支票的提示付款期限为出票日起10日，到期日遇法定节假日顺延至下一个工作日B.超过提示付款期限的支票，只要出票人签章齐全，银行必须无条件受理付款C.超过提示付款期限未兑付的支票，出纳应当及时收回作废，按照审批流程重新签发新支票D.过期作废的支票可以直接撕毁丢弃，避免流入市场造成风险答案：AC5.出纳发现预留印鉴遗失或者空白支票被盗抢，正确的处理流程包括（）A.第一时间向单位财务负责人和单位管理层报告情况B.立即向开户银行办理印鉴挂失、支票止付手续，冻结相关支付权限C.按要求登报声明相关印鉴支票作废，规避后续风险D.及时办理预留印鉴变更手续，完善内部管控漏洞，避免类似事件再次发生答案：ABCD1.为了方便出纳日常办理紧急支付业务，可以提前在空白支票上预盖全套预留印鉴存放于出纳保险柜。（）答案：×2.根据内部控制要求，出纳一人可以同时保管预留银行的财务专用章和法定代表人个人名章，提高办事效率。（）答案：×3.作废的支票必须加盖“作废”戳记，与对应支票存根联一起装订归档保管，不得擅自销毁。（）答案：√4.出纳人员办理离职交接，对于空白支票只需要交接清楚总数量，不需要逐一核对支票的起止号码。（）答案：×5.出纳经单位审批后携带空白支票外出办理采购业务，必须登记领用支票的号码，限定使用范围与最高限额，回单位后及时核销剩余支票。（）答案：√某小型民营商贸企业仅配置一名出纳人员张某，同时负责现金管理、银行结算、日记账登记工作，企业负责人为了方便业务办理，要求张某将预留银行的财务专用章、法定代表人名章全部放在张某的个人保险柜中保管，方便随时开具支票办理付款。2025年11月，张某因家人重病需要请假一周回老家，未办理任何正式交接手续，直接将保险柜钥匙交给了在公司担任行政文员的张某表妹李某，方便公司有业务时随时开票用印。请假期间，李某因个人信用卡透支无法还款，偷拿单位印鉴开具了一张18万元的现金支票，到银行支取现金用于偿还个人债务，张某请假回岗后，未第一时间清点核对印鉴与空白支票，直到月末和银行核对对账单时才发现银行存款少了18万元，此时距离资金被支取已经过去了12天，虽然最终报警追回了大部分资金，但公司仍然产生了3万余元的追讨成本与利息损失。请结合案例回答以下问题：1.本案例中，印鉴保管环节存在哪些违规操作问题？答案：①违反了内部控制不相容岗位分离的基本要求，预留银行支付所需的全套印鉴未执行分人保管制度，全部交由出纳一人保管，给挪用资金留下了漏洞；②出纳临时离岗休假未办理正规的印鉴交接登记手续，随意将印鉴交由无保管权限的非财务人员代管，未明确保管责任，也没有进行授权审批；③未建立印鉴使用审批登记制度，非授权人员可以随意接触、使用印鉴开具支票，没有使用审核环节。2.本案例中，空白支票保管环节存在哪些风险点？答案：①未建立空白支票购入、领用、作废的逐笔登记制度，离岗前后均未清点核对空白支票的结存数量与号码，导致支票被挪用十余天都没有被发现，错过了最佳止损时机；②未建立空白支票领用审批制度，非出纳人员可以随意取用空白支票开具支付，没有任何管控；③未执行定期账实核对制度，仅在月末才进行银行对账，没有做到日清日结，未能及时发现资金异常；④现金支票开具没有岗位复核环节，私自开具即可办理支取，没有第二人审核。3.针对上述案例暴露的问题，应当制定哪些具体的风险管控措施？答案：①严格执行印鉴分人保管制度，预留银行用于支付的财务专用章由会计或者财务负责人保管，法人名章由另外的专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部预留印鉴；②建立健全印鉴与空白支票的交接登记制度，无论临时离岗还是岗位变动，都必须办理正式交接，清点印鉴数量、空白支票起止号码，交接双方、监交人共同签字确认交接清单，明确保管责任；③建立印鉴使用、支票开具的审批登记制度，所有印鉴使用、支票开具都必须经过对应层级的审批，逐笔登