2026年初级经济法复习题库(含答案)

2026年初级经济法复习题库(含答案)一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A.10日B.15日C.7日D.30日答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.100000×13%=13000（元）B.100000×（1+10%）×13%=14300（元）C.100000×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12654.87（元）D.100000÷（1+13%）×13%=11504.42（元）答案：B解析：将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，其次按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中无同类产品销售价格，也无其他公司同类货物，所以按组成计税价格计算，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），销项税额=组成计税价格×税率。该批产品的组成计税价格=100000×（1+10%）=110000（元），销项税额=110000×13%=14300（元）。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。4.某企业本月实际缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.（50+10+6）×7%=4.62B.（50+10+6+8）×7%=5.18C.（50+10）×7%=4.2D.（50+10+8）×7%=4.76答案：C解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。契税和房产税不涉及城市维护建设税的计税依据。所以该企业本月应缴纳城市维护建设税=（50+10）×7%=4.2（万元）。5.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。A.发行股票B.签订合同C.承兑汇票D.发生地震答案：D解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项ABC属于法律行为；选项D属于法律事件中的自然现象。二、多项选择题1.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A.劳动者达到法定退休年龄B.用人单位被依法宣告破产C.用人单位决定提前解散D.劳动合同期满答案：ABCD解析：劳动合同终止的情形包括：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的（一般是达到法定退休年龄）；（3）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（4）用人单位被依法宣告破产的；（5）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（6）法律、行政法规规定的其他情形。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，选项A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除；选项BC，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项D，未经核定的准备金支出不得扣除。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.收派服务答案：ABCD解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务等，可以选择适用简易计税方法计税。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B.个人为企业介绍业务取得的佣金C.个人提供商标权的使用权取得的所得D.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事取得的董事费收入以外的兼职收入答案：BD解析：选项A，个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；选项C，个人提供商标权的使用权取得的所得，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项B，个人为企业介绍业务取得的佣金属于劳务报酬所得；选项D，个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，但是取得的董事费收入以外的兼职收入按照劳务报酬所得计征个人所得税。三、判断题1.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：√解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：√解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。3.国内信用证可以支取现金。（）答案：×解析：国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金。4.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭时提出。（）答案：×解析：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。5.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（）答案：√解析：企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：（1）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；（2）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。四、不定项选择题【资料一】甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2025年度有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。（3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售货物收入4300万元B.理财产品收益30万元C.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元D.出售闲置厂房收入400万元答案：ABD解析：选项C，从直接投资的未上市居民企业分回股息收益，属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。选项ABD均应计入应纳税所得额。2.甲公司的下列折旧费用中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.已投入使用的机器设备折旧费50万元B.已投入使用的运输设备折旧费40万元C.未投入使用的厂房折旧费80万元D.未投入使用的机械设备折旧费10万元答案：ABC解析：选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；选项ABC对应的固定资产均可以计算折旧扣除。3.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于业务招待费和公益性捐赠支出准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为21.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为18万元C.公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元D.公益性捐赠支出准予扣除的数额为72万元答案：B解析：（1）业务招待费：销售（营业）收入=4300万元；业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=4300×5‰=21.5（万元），按照“孰低”原则确定扣除限额，所以业务招待费准予扣除的数额为18万元。（2）公益性捐赠支出：扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生50万元，未超过扣除限额，所以公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元。选项B正确。4.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.600270+(3018)+(5072)=320（万元）B.600270+(3018)+(5050)=342（万元）C.600+30+400180+(3021.5)+(5072)=736.5（万元）D.600+30270+400180+(3018)+(5050)=542（