2025年金融租赁业务考核真题及答案解析

2025年金融租赁业务考核练习题及答案解析第一部分单项选择题（共15题，每题2分，合计30分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《金融租赁公司管理办法》（2024年修订），金融租赁公司监管评级结果分为（）个等级，评级为（）级及以下的公司不得开展新增涉房类高风险租赁业务。A.4；3B.5；4C.6；5D.5；32.下列业务中属于合规金融租赁直租业务的是（）A.金租公司向承租人采购其自有设备后出租给承租人使用B.金租公司根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用并收取租金C.金租公司以承租人的在建工程为标的物开展的租赁业务D.金租公司将已出租的租赁物再次抵押给银行获得融资后开展的新租赁业务3.下列资产中，可以作为售后回租业务合格租赁物的是（）A.承租人已抵押给第三方且未解除抵押的生产设备B.承租人名下所有权清晰、已足额计提折旧但仍可正常使用的运输车辆C.承租人租用的第三方产业园厂房D.承租人持有的上市公司流通股票4.某金融租赁公司开展直租业务购入一台生产设备，入账价值1200万元，租赁期限8年，预计净残值率5%，采用年限平均法计提折旧，该设备年折旧额为（）A.142.5万元B.150万元C.135万元D.140万元5.根据《商业银行资本管理办法（2024年版）》，金融租赁公司对一般工商企业的融资租赁债权的风险权重为（）A.75%B.100%C.150%D.50%6.根据金融租赁监管核心指标要求，金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的（）A.10%B.30%C.50%D.15%7.某金融租赁公司为增值税一般纳税人，不考虑增值税即征即退政策，2025年第二季度取得有形动产融资租赁服务含税租金收入1130万元，当期可抵扣进项税额为30万元，该公司当季度应缴纳增值税（）A.100万元B.130万元C.70万元D.40万元8.根据《动产和权利担保统一登记办法》，金融租赁公司办理融资租赁交易登记的登记期限最短不得少于（），最长不得超过（）A.1个月；10年B.6个月；20年C.1年；30年D.3个月；30年9.金融租赁资产风险分类中，承租人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还租金，即使执行担保，也可能会造成一定损失，该类资产应划分为（）A.关注类B.次级类C.可疑类D.损失类10.境内金融租赁公司开展跨境融资租赁业务向境外借入短期外债的，短期外债期限不得超过（）A.6个月B.1年C.2年D.3年11.根据《绿色金融分类方案（2023年版）》，下列租赁业务中不属于绿色租赁的是（）A.为风力发电站建设提供的直租业务B.为新能源重卡采购提供的售后回租业务C.为高耗能企业节能减排设备改造提供的直租业务D.为煤炭开采企业的日常营运资金需求提供的售后回租业务12.金融租赁公司开展售后回租业务尽职调查的核心要点是（）A.承租人的经营情况B.租赁物的真实性、权属清晰性及价值合理性C.担保人的代偿能力D.项目收益率13.某金融租赁项目本金为1000万元，年利率4%，期限2年，按等额本息方式每年支付租金，若采用先付租金方式比后付租金方式每年少支付租金约（）万元（复利计息，结果保留两位小数）A.18.46B.20.32C.19.23D.21.5414.金融租赁公司与关联方发生的单笔交易金额占资本净额1%以上的关联交易，应当经（）批准后方可实施A.总经理办公会B.董事会C.股东大会D.风险管理委员会15.承租人破产的，金融租赁公司作为租赁物所有权人，对租赁物享有的权利是（）A.与其他债权人按比例参与租赁物拍卖款分配B.行使取回权C.只能申报债权，无权处置租赁物D.优先于抵押权人受偿租赁物拍卖款第二部分多项选择题（共10题，每题3分，合计30分。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《金融租赁公司管理办法》（2024年修订），金融租赁公司可以经营的业务包括（）A.融资租赁业务B.固定收益类证券投资业务C.吸收股东3个月以上定期存款D.同业拆借E.经济咨询2.金融租赁公司开展售后回租业务，下列做法符合监管要求的有（）A.对租赁物的权属、价值、使用情况进行实地核查B.租赁物的转让价格不高于经评估的公允价值C.要求承租人出具租赁物未设置抵押、权属无争议的承诺函D.售后回租资金用于承租人固定资产投资项目E.以承租人的公益性医疗设备作为租赁物3.下列资产中，不得作为金融租赁业务租赁物的有（）A.所有权有争议的资产B.已报废的资产C.国家明令禁止流通的资产D.低值易耗品类资产E.在建工程4.金融租赁公司缓释信用风险的常用措施包括（）A.要求承租人提供第三方连带责任保证担保B.要求承租人将租赁物抵押给金租公司C.要求承租人缴纳不低于租金总额5%的保证金D.对承租人的资金使用进行受托支付E.对租赁物安装GPS定位等监控设备5.下列情形中，金融租赁公司可以对租赁合同约定的租金进行调整的有（）A.租赁合同约定的利率调整触发条件达成B.承租人出现临时性经营困难，申请展期C.租赁物出现损坏，承租人要求减免部分租金D.国家出台租金减免政策，符合政策适用条件E.金租公司为了提高收益率单方面上调租金6.金融租赁公司开展融资租赁资产证券化业务，基础资产应当符合的条件包括（）A.租赁物权属清晰B.基础资产对应的租赁合同合法有效C.承租人信用等级不低于AAD.基础资产可产生独立、可预测的现金流E.基础资产未设定抵押、质押等权利负担7.金融租赁公司合规管理的三道防线包括（）A.业务部门第一道防线B.合规管理部门、风险管理部门第二道防线C.内部审计部门第三道防线D.董事会第四道防线E.监管部门外部防线8.金融租赁公司的下列行为中，会被监管部门予以行政处罚的有（）A.租赁物不符合监管要求，虚构租赁物开展业务B.未经批准发行金融债券C.单一客户融资集中度超过监管指标D.未按规定报送监管报表E.租赁物登记在承租人名下9.金融租赁公司开展绿色租赁业务可以享受的政策支持包括（）A.绿色金融专项再贷款资金支持B.绿色租赁资产风险权重下调优惠C.监管评级加分D.增值税减免优惠E.发行绿色金融债券的优先支持10.金融租赁公司处置不良租赁资产的常用方式包括（）A.租赁物拍卖、变卖B.债务重组C.债权转让D.资产证券化E.核销第三部分判断题（共10题，每题1分，合计10分。正确打√，错误打×）1.金融租赁公司可以吸收非股东公众的1年以上定期存款，用于支持租赁业务投放。（）2.金融租赁公司开展售后回租业务，应当确保租赁物真实存在，不得虚构租赁物开展“空转”“走单”类业务。（）3.金融租赁公司的资本净额不得低于风险加权资产的8%。（）4.承租人逾期支付租金超过90天的，租赁资产应当划分为次级类。（）5.金融租赁公司办理融资租赁登记时，可以在动产融资统一登记公示系统登记租赁物的具体信息，也可以不登记，只要双方签订租赁合同即可。（）6.金融租赁公司开展直租业务，租赁物的进项税额可以抵扣销项税额。（）7.金融租赁公司可以为地方政府融资平台公司提供流动资金类售后回租业务。（）8.租赁期限届满，租赁物的所有权必须转移给承租人。（）9.金融租赁公司对单一关联方的融资租赁业务余额不得超过资本净额的10%。（）10.金融租赁公司计提的符合监管要求的租赁资产损失准备金可以在企业所得税税前扣除。（）第四部分案例分析题（共2题，每题15分，合计30分）1.案例一：2025年3月，某金融租赁公司（以下简称“A公司”）与某二级甲等公立医院（以下简称“B医院”）开展售后回租业务，租赁物为B医院名下12台大型医疗设备，双方约定租赁期限5年，年利率4.5%，租金按季支付，融资金额为5000万元。A公司业务人员开展尽职调查时，仅调取了B医院提供的医疗设备采购合同复印件，未实地核查设备情况，未发现该批设备已于2023年抵押给某国有银行获得3000万元贷款，且抵押未解除；双方签订的租赁合同约定A公司在投放租金时直接扣除首季度租金60万元、服务费150万元，实际投放资金4790万元；业务投放后A公司未在动产融资统一登记公示系统办理融资租赁登记。要求：（1）请指出该笔业务存在的全部合规问题（8分）；（2）请提出针对性的整改措施（7分）。2.案例二：2025年1月，某金融租赁公司（以下简称“C公司”）与某新能源科技公司（以下简称“D公司”）开展100MW分布式光伏电站直租业务，项目总投资10亿元，C公司提供8亿元直租融资，租赁期限10年，年利率3.45%，每年年末等额本息支付租金，租赁物为全部光伏设备，D公司股东提供连带责任保证担保，项目并网后每年发电收入约1.2亿元，覆盖租金倍数为1.3倍。已知(P/A,3.45%,10)=8.3166。要求：（1）请计算该笔业务每年应付租金额（4分，列出计算过程，结果保留两位小数）；（2）请分析该笔业务的主要风险点（6分）；（3）请提出对应的风险缓释措施（5分）。第一部分单项选择题1.答案：B解析：2024年修订的《金融租赁公司管理办法》将金融租赁公司监管评级分为1-5级，其中4级、5级为高风险机构，不得开展新增涉房、跨境等高风险租赁业务。2.答案：B解析：A选项属于售后回租业务；C选项在建工程未完成确权，不得作为租赁物；D选项属于金融租赁公司自身融资行为，不属于直租业务范畴。3.答案：B解析：A选项租赁物存在抵押、权属有瑕疵，C选项承租人无所有权，D选项有价证券不属于合格租赁物范畴，均不符合要求。已足额计提折旧但仍可正常使用的资产，只要权属清晰、能产生收益即可作为租赁物。4.答案：A解析：年限平均法年折旧额=入账价值×(1-净残值率)/折旧年限=1200×(1-5%)/8=142.5万元。5.答案：B解析：根据最新资本管理要求，金融租赁公司对一般工商企业的债权风险权重为100%，对普惠型小微企业的债权风险权重为75%。6.答案：B解析：金融租赁监管核心指标规定：单一客户融资集中度（对单一承租人的全部融资租赁业务余额/资本净额）不得超过30%，单一集团客户融资集中度不得超过50%，单一关联方集中度不得超过10%。7.答案：A解析：有形动产融资租赁服务适用13%增值税税率，销项税额=1130/(1+13%)×13%=130万元，应纳税额=销项税额-进项税额=130-30=100万元。8.答案：C解析：《动产和权利担保统一登记办法》明确融资租赁登记期限最短为1年，最长为30年，当事人可根据租赁期限自主约定。9.答案：B解析：关注类为承租人存在可能影响还款的不利因素，但还款能力暂无明显问题；次级类为还款能力出现明显问题，执行担保也可能造成一定损失；可疑类为执行担保也会造成较大损失；损失类为无法收回或仅能收回极少部分。10.答案：B解析：我国外债管理规定，短期外债期限为1年及以下，长期外债为1年以上。11.答案：D解析：D选项资金用途为煤炭企业日常营运，不属于绿色项目范畴，其余选项均符合绿色租赁认定标准。12.答案：B解析：售后回租业务的核心是租赁物合规性，若租赁物虚构、权属有瑕疵，则业务本质为信用贷款，违反监管要求。13.答案：B解析：后付年金年租金=1000/(P/A,4%,2)=1000/1.8861≈530.20万元；先付年金年租金=1000/[(P/A,4%,2)×(1+4%)]≈509.88万元，差额约为20.32万元。14.答案：B解析：金融租赁公司重大关联交易（单笔金额占资本净额1%以上或超过500万元）需经董事会审批，一般关联交易由经营层审批。15.答案：B解析：金融租赁公司作为租赁物所有权人，在承租人破产时享有租赁物取回权，租赁物不属于承租人破产财产。第二部分多项选择题1.答案：ABCDE解析：以上均为金融租赁公司合规经营范围，此外还包括转让和受让融资租赁资产、发行金融债券、境外借款等业务。2.答案：ABCD解析：E选项公益性医疗设备属于不得强制执行的资产，无法作为租赁物处置，不符合监管要求。3.答案：ABCDE解析：以上资产均不符合租赁物“所有权清晰、真实存在、可处置、能产生收益”的核心要求，不得作为租赁物。4.答案：ABCDE解析：以上均为金融租赁公司常用的信用风险缓释措施，可有效降低承租人违约损失。5.答案：ABCD解析：E选项金租公司不得单方面上调租金，调整租金需经双方协商一致并签订补充协议。6.答案：ABDE解析：监管未对融资租赁ABS基础资产的承租人信用等级作出强制要求，只要现金流稳定、权属清晰即可作为基础资产。7.答案：ABC解析：合规管理三道防线为：业务部门是第一道防线，承担合规管理主体责任；合规、风控部门是第二道防线，承担合规管理牵头、审查责任；内审部门是第三道防线，承担合规监督、审计责任。8.答案：ABCD解析：E选项直租业务中租赁物可登记在承租人名下，只要合同明确所有权归金租公司所有即可，不属于违规行为。9.答案：ABCDE解析：以上均为当前我国支持绿色租赁发展的配套政策，可有效降低金融租赁公司绿色业务的资金成本和资本占用。10.答案：ABCDE解析：以上均为不良租赁资产的合规处置方式，金融租赁公司可根据资产实际情况选择最优处置路径。第三部分判断题1.答案：×解析：金融租赁公司只能吸收持股比例超过5%的股东的3个月以上定期存款，不得吸收公众存款。2.答案：√解析：虚构租赁物开展业务属于监管严厉打击的“类信贷”违规行为，会面临行政处罚。3.答案：√解析：金融租赁公司资本充足率监管要求为不低于8%，核心一级资本充足率不低于5%。4.答案：√解析：金融租赁资产风险分类规定，租金逾期超过90天的资产至少划为次级类。5.答案：×解析：未办理融资租赁登记的，不得对抗善意第三人，可能导致租赁物权属受损，金融租赁公司需在业务投放后及时办理登记。6.答案：√解析：直租业务中金租公司作为租赁物采购方，取得的增值税专用发票进项税额可正常抵扣。7.答案：×解析：该类业务会新增地方政府隐性债务，属于监管明令禁止的行为。8.答案：×解析：租赁期限届满后租赁物所有权归属可由双方自主约定，可归出租人所有，也可归承租人所有。9.答案：√解析：单一关联方融资集中度不得超过资本净额的10%，全部关联方融资余额不得超过资本净额的50%。10.答案：√解析：符合监管规定计提的损失准备金，可按照1%的比例在企业所得税税前扣除。第四部分案例分析题1.案例一参考答案（1）合规问题（8分，每点2分，答出4点即可满分）：①租赁物不合规：一是租赁物为公立医院公益性医疗设备，无法强制执行处置；二是租赁物已设置抵押且未解除，权属存在重大瑕疵。②尽职调查严重不到位：未实地核查租赁物真实性，未核实租赁物权属证明原件，未发现抵押情况。③融资金额核算违规：直接扣除首租、服务费，属于“砍头息”情形，实际融资金额与合同约定不符，变相抬高融资成本。④未办理融资租赁登记：无法对抗善意第三人，租赁物权属得不到有效保障。（2）整改措施（7分，每点2分，答出4点即可满分）：①更换租赁物：要求B医院提供权属清晰、未设置抵押的非公益性合格租赁物，重新评估租赁物价值。②补充尽职调查：实地核查新租赁物的真实性、权属情况，留存核查照片、权属证明原件复印件等资料。③调