十二月经济法基础知识点检测试卷（含答案）

十二月经济法基础知识点检测试卷（含答案）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该

建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与

机关的占用比例为4：1）,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平

方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）。

A、0元

B、2000元

C、8000元

D、10000元

【参考答案】：C

【解析】：土她使用权共有的，各方应分别纳税，其中政府机关

为免税单位，则某公司应以其实际使用的土地面积纳税，应纳城镇土

地使用税二2000：5X4X5=8000（元）

2、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨

采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元,

则该油田当年应纳资源税税额为（）。

A、1050万元

B、1080万元

C、1125万元

D、1155万元

【参考答案】：C

【解析】：开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井

的原油免资源税。该企业应纳资源税二（70+5）义15=1125（万元）

3、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。

A、采矿销售天然大理石

B、油田出售的天然气

C、盐场销售的卤水

D、盐业公司销售的食盐

【参考答案】：D

【解析】：资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐,

不交资源税；而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个

人，盐业公司不是资源税纳税人。

4、下列属于资源税扣缴义务人的是（）。

A、收购未税矿产品的单位

B、收购未税矿产品的单位和个人

C、收购已税矿产品的单位

D、收购已税矿产品的单位和个人

【参考答案】：A

【解析】：只有收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

5、某石油开采企业2009年2月开采原油20万吨，其中用于加热、

修井的原油0・2万吨.如油田的资源税税率为10元/吨.该企业当

月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A、198

B、297

C、200

D、300

【参考答案】：A

【解析】:（20-0.2）义10=198（万元）

6、某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，

该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税

金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税

（）O

A、96.75万元

B、97.50万元

C、306.75万元

D、307.50万元

【参考答案】：C

【解析】：扣除项目金额-3700+277.5=3977.5万元，土地增值

额=5000-3977.5-1022.5万元，增值额与扣除项目比率

=1022.54-3977.5^26%,适用税率为30%,扣除率为0,应纳土地增

值税二1022.5X30%=306.75（万元）（注：非房地产企业转让不动产的

印花税可以作为税金项目扣除。）

7、根据《房产蜕暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳

税义务人规定的是（）。

A、产权未确定的不缴纳

B、房屋产权出典的由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的不缴纳

【参考答案】：C

【解析】：（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人;

⑵产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

⑶产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，

承典人为纳税人。

8、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人

的是（）。

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的代理人

D、合同的鉴定人

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是印花税的纳税人。印花税的纳税人是指

合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。当事人的代理

人有代理纳税义务，但不是纳税人。

9、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自

领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处

理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证

B、发票领购簿

C、营业执照

D、财务专用章

【参考答案】：A

【解析】：税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税

人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或者财

务、会计处理办法报送税务机关备案。

10、税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申

请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不

能作为保证人的是()。

A、商业企业

B、外贸公司

C、教育局

D、日化厂

【参考答案】：C

【解析】：本题考核“保证人”的资格。税务机关对外地来本辖

区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供

保证人领购发票。所谓“保证人”是指在中国境内具有担保能力的公

民、法人或其他经济组织。国家机关不得作保证人，教育局属于国家

机关不能作为保证人提供担保。

11、根据支付结算法律制度的规定，准贷记卡的透支期限最长为

()O

A、10日

B、30日

C、60日

D、90日

【参考答案】：C

【解析】：准贷记卡的透支期限最长为60天。

12、办理托收承付时。验单付款的承付期为3天，验货付款的承

付期为（）。

A、3天

B、5天

C、7天

D、10天

【参考答案】：D

【解析】：本题考核点是托收承付的承付期。验货付款的承付期

为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

13、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范

围的是（）。

A、对工商行政管理机关作出的给予其员工撤职处分决定不服的

B、对税务机关咋出的罚款决定不服的

C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

D、对税务机关作出的征税决定不服的

【参考答案】：A

【解析】：本题考核行政复议的范围。行政机关内部行政行为不

属于行政复议的范围。

14、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，应当

在会计档案销毁清册上签名盖章的是（）。

A、会计机构负责人

B、总会计师

C、监销人

D、单位负责人

【参考答案】：C

【解析】：本题考核在会计档案销毁清册上签名盖章的人员。根

据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，监销人应当在会

计档案销毁清册上签名盖章。

15、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是

()O

A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货

物零售的纳税人

D、年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货

物生产的纳税人

【参考答案】：C

【解析】：本题考核小规模纳税人的认定标准。年应税销售额在

180万元以下的商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税

人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且

年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。

16、下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围

的有()。

A、某游乐场的门票收入

B、某个人出租房屋收入

C、某拍卖行向委托人收取的手续费收入

D、某企业生产邮票、首日封取得的收入

【参考答案】：D

【解析】：本题考核营业税的征收范围。根据规定，集邮商品(如

邮票、首日封、邮折等)的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位

和个人销售的，均应征收增值税。

17、下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是()o

A、汇票

B、本票

C、支票

D、发票

【参考答案】：D

【解析】：本题考核《票据法》的调整范围。根据规定，我国

《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据

法》的调整范围。

18、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售

货物，增值税的纳税义务发生时间为OO

A、货物发出的当天

B、收到全部货款的当天

C、合同约定的收款日期的当天

D、取得索取销售额的凭据的当天

【参考答案】：C

【解析】：纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义

务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

19、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。

A、仲裁实行自愿原则

B、当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的

规定向人民法院申请执行

C、仲裁实行地域管辖

D、仲裁不实行级别管辖

【参考答案】：C

【解析】：（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；（2）仲裁不实

行级别管辖和地域管辖。

20、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。

A、山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》

B、国务院制定《城市居民最低生活保障条例》

C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》

D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

【参考答案】：A

【解析】：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为

国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、

自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的

规范性文件。

21、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属

不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A、稽核

B、会计机构负责人

C、会计档案保管

D、出纳

【参考答案】：B

【解析】：会计人员回避的要求是：单位负责人的直系亲属不得

担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会

计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

22、甲公司为增值税一般纳税人，于2006年12月10日收到乙公

司委托代销的产品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代销产

品成功，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司

对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A、2006年12月10日

B、2007年3月12日

C、2007年3月5日

D、2007年1月10日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。甲公司属于直

接收款方式销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为收到销售额

或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

23、下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（）。

A、农村

B、建制镇

C、工矿区

D、县城

【参考答案】：A

【解析】：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和

工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

24、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B

仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，

仲裁庭应当采取的做法是（）。

A、按多数仲裁员的意见作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲裁委员会作出裁决

D、提请仲裁委员会主任作出裁决

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是仲裁的裁决。裁决应按多数仲裁员的意

见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。

25、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A、提供通信报务

B、提供金融服务

C、提供加工劳务

D、提供旅游服务

【参考答案】：C

【解析】：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值

税的增收范围包括销售货物和进口货物的行为、提供加工、修理修配

劳务的行为等。ABD属于营业税的征税范围，

26、某股份有限公司发行股份总数为200。万股，在召开创立大会

时，出席会议的认股人所持股份总数为1200万股，该创立大会拟通过

公司章程，则该章程的通过需要持有股份至少()的认股人同意。

A、1000万

B、600万

C、800万元

D、1350万

【参考答案】：B

【解析】：股份公司的创立大会需要有代表公司股份总数1/2以

上的认股人出席，决议的通过须有出席决议的认股人出席，决议的通

过须有出席会议的认股人所持表决权的半数以上同意。

27、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为

1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳房产税

()元。

A、6000

B、4500

C、1500

D、1250

【参考答案】：B

【解析】:应纳房产税二500000X(1-25%)X1.2%=4500(元)。

28、在托收承付结算方式下，收款人对同一付款人发货托收累计

()次收不回贷款的，其开户银行应暂停收款人向该付款人办理

托收。

A、1

B、3

C、5

D、7

【参考答案】：B

【解析】：在托收承付结算方式下，收款人对同一付款人发货托

收累计3次收不回贷款的，其开户银行应暂停收款人向该付款人办理

托收。

29、银行卡的种类依据不同的划分方式可以有不同的分类，其中

贷记卡是指()。

A、发卡银行绐予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内

先消费、后还款的信用卡。

B、持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金

账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支

C、持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费

D、发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接

从卡内扣款

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给

予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的

信用卡。B项为准贷记卡，C.D均为借记卡。

30、乙公司为增值税一般纳税人，对外销售货物，应开出增值税

专用发票，采用预收货款结算方式，则增值税专用发票开出的时间为

OO

A、收到货款的当天

B、合同约定的收款日期当天

C、货物发出的当天

D、收到货物销售清单的当天

【参考答案】：C

【解析】：本题考核增值税专用发票的开具时间。根据规定，采

取预收货款结算方式的，增值税专用发票的填开时间为货物发出的当

天。

31、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得的在中国境外与

该机构、场所有实际联系的利润已经在国外缴纳的所得税税款的，在

我国应该()O

A、在计算的所得税后抵免

B、作为费用扣除

C、计算补税

D、不需要补税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核外国企业取得境内所得的税务处理。根据规

定，外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与

该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用

费和其它所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，可以

作为费用扣除。

32、甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买

西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6

万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公

司以资金周转困难先由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日,

甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以

行使的权利是（）。

A、同时履行抗辩权

B、后履行抗辩权

C、不安抗辩权

I）、撤销权

【参考答案】：B

【解析】：合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方

未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。在本题中，乙公司根据

合同约定应当后履行，因此可以行使后履行抗辩权。

33、个人独资企业投资人甲聘用乙管理事务，并要求凡乙对外签

订超过1万元的合同，须经甲同意。某日乙未经甲同意，与善意第三

人丙签订了一份2万的买卖合同。该合同（）。

A、有效，但如果给甲造成损失，由乙承担民事赔偿责任

B、无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C、为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D、无效，经甲追认后有效

【参考答案】：A

【解析】：本题考核个人独资企业的事务管理。法律规定：个人

独资企业的投资人对受托人或被聘用的人员职权的限制，不得对抗善

意第三人；受托人或被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的

有关业务交往应当有效。

34、甲公司与乙企业在签订合同时约定，由乙企业将一张1万元

的国债单据交付甲公司作为合同的担保。该种担保方式在法律上称为

OO

A、抵押

B、动产质押

C、留置

D、权利质押

【参考答案】：D

【解析】：单据交付给甲公司，说明应该是属于质押的范围，另

外又是因为是国债，所以应该是属于权利质押，不属于动产质押。所

以正确答案是D。

35、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分

为永久和定期两类。关于会计档案定期保管期限的下列表述中，符合

规定的是（）。

A、保管期限分为3年、5年、10年三种

B、保管期限分为5年、10年、15年三种

C、保管期限分为3年、5年、10年、15年四种

D、保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种

【参考答案】：D

【解析】：本题考核会计档案保管期限。根据规定，会计档案的

定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。

36、增值税专用发票由（）印制。

A、国家税务总局指定的企业

B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C、地方人民政府主管部门指定的企业

D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

【参考答案】：A

【解析】：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发

票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市

税务机关指定的企业印制。

37、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性

捐赠支出，可以（）。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳魂所得额30%以内的部分准予扣除

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的

公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除。

38、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A、法是由国家制定或认可的规范

B、法是由社会成员共同意志的体现

C、法由统治阶级的物质生活条件所决定

D、法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

【参考答案】：B

【解析】：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意

志的提现。

39、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议

范围的是（）。

A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B、对工商局作出的罚款决定不服

C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服

【参考答案】：D

【解析】：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他

“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。

40、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的

是（）。

A、会计移交清册

B、原始凭证

C、月度财务计划

D、记账凭证

【参考答案】：C

【解析】：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,

不属于会计档案。

二、判断题（每小题2分，共30分）

1、根据《公司法》的规定，凡是股份有限公司就可以发行公司债

券。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核点为公司债券发行的资格。公司债券的发行

人包括：（1）股份有限公司；（2）国有独资公司；（3）两个以上的国有企

业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司。

2、邓教授七月份在另一所大学就环保问题连续演讲两次，分别获

演讲费3000元和5000元。因此，邓教授应缴个人所得税1240元。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：同一事项连续取得的收入应合并为一次缴纳个人所得

税，应纳税额二（3000+5000）X（1-20%）X20%=1280（元）

3、纳税人欠缴蜕款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法

所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核税收优先权。根据《税收征收管理法》的有

关规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违

法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

4、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有

的存款金额。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核支票付款时的有关规定。根据规定，支票的

出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，

否则属于签发空头支票的行为。

5、由两个总资产超过1亿元的集团公司投资主体设立的有限责任

公司可以发行公司债券。（）

【参考答案】：错误

【解析】：公司债券的发行主体限于股份有限公司、国有独资公

司和两个以上的国有企业或两个以上的国有投资主体设立的有限责任

公司。

6、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务

机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核税务变更登记的期限。根据规定，从事生产、

经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变

更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先

工商变更，再税务变更。

7、增值税6%或4%的征收率。仅适用于小规模纳税人，不适用于

一般纳税人。（）

【参考答案】：错误

【解析】：增值税6%或4%的征收率通常适用于小规模纳税人，但

一般纳税人采用简易办法征收时，例如销售旧货，也适用6%或4%征收

8、无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，

其签章无效。但是这个无效不影响其他票据行为人签章的效力。（）

【参考答案】：正确

【解析】：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上

签章的，其签章无效。但是这个无效不影响其他票据行为人签章的效

力。

9、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法

允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

10、进口完税价格以成交价格为基础，到岸价格除货价外，还包

括货物送抵我国输入地起卸前的包装、运输、保险及其它劳务费用。

（）

【参考答案】：正确

【解析】：

11、扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当

在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行

申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并

向税务机关。报送纳税申报表。

12、资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平

关系密切。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核资源税的征税对象。资源税以自然资源为征

税对象，其税负高低与资源级差收益水平关系密切。

13、劳动争议的当事人有正当理由的，可以在开庭前请求延期开

庭。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核劳动争议的的解除。劳动争议的当事人有正

当理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭。

14、非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营

机构的，以受让方%营业税的扣缴义务人。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。非居民在中国境内发

生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理人为营业税的

扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

15、在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，

收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所

得税中，.只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳

的税种有（）O

A、城市维护建设税

B、印花税

C、城镇土地使用税

D、车辆购置税

【参考答案】：B,C,D

【解析】：外商投资企业.外国企业和进口货物者不征收城市维

护建设税。

2、下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是

（）O

A、预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税

B、赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税

C、预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税

D、分期收款结算方式下，.以销售合同规定的收款日期当天缴纳

消费税

【参考答案】:A,D

【解析】：本题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，赊销

方式下以销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间；预收

货款结算方式下，以发出应税消费品当天作为纳税义务发生时间。

3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算

应纳税所得额时扣除。其中包括（）。

A、企业生产的成本、费用

B、企业的税金

C、企业的损失

D、赞助支出

【参考答案】:A,B,C

【解析】：

4、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（）。

A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税

B、中外合作开采石油资源征收资源税

C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

D、资源税采用定额税率，从量定额征收

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开

采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。

5、下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发

生的经济纠纷的有OO

A、仲裁

B、民事诉讼

C、行政复议

D、行政诉讼

【参考答案】：A,B

【解析】：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民

事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之

间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总

额的有O0

A、纳税人在基本建设中使用本企业产品的

B、纳税人在职工福利中使用本企业产品的

C、纳税人在专项工程中使用本企业产品的

D、纳税人在建工程发生的试运行收入

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：（1）选项ABC:纳税人在基本建设.专项工程及职工

福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；（2）选项

D：企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，

而不能直接冲减在建工程成本。

7、在下列有关会计从业资格的表述中，符合我国法律规定的有

（）O

A、任何人从事会计工作都应取得会计从业资格证书

B、任何人取得会计从业资格证书都参加会计从业资格考试

C、会计从业资珞证书实行注册登记制度

D、会计从业资珞证书原则上每两年年检一次

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：考查会计从业资格的相关内容

8、销售不动产业务应缴纳的税种有（）。

A、增值税

B、土地增值税

C、营业税

D、房产税

【参考答案】：B,C.D

【解析】：本题考核销售不动产应缴纳的税种。不动产转让不属

于增值税的征税范围，属于营业税范围；拥有不动产的产权应缴纳房

产税，而转让环节不缴纳房产税；对转让不动产的增值额，应缴纳土

地增值税。

9、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（）。

A、省政府确认的单位测定的面积

B、土地使用证书确认的面积

C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

D、税务部门估计的面积

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用

税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，

不包括税务部门估定的面积。

10、下列各项中，可以成为经济主体是（）。

A、某市财政局

B、某研究院

C、某公司的子公司

D、公民王某

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的

主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的

当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组

织和有关人员、个体工商户及公民。选项C某公司的子公司具有法人

资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资

格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。

11、根据《账户管理办法》的规定，存款人应向开户银行提出撤

销银行结算账户申请的情形有（）。

A、存款人被宣告破产

B、存款人被吊销营业执照

C、存款人变更法定代表人

D、存款人因迁址需要变更开户银行

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核银行结算账户撤销的事由。发生下列事由之

一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（I）被撤并、

解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址

需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

12、张先生在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容，

其中正确的有（）。

A、设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭

其他成员的财产作为个人出资

B、个人独资企业可以设立分支机构

C、个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申

请人民法院指定清算人进行清算

D、个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用

应作为第一顺序清偿

【参考答案】：B,C,D

【解析】：根据《个人独资企业法》的有关规定，投资人设立个

人独资企业时，可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出

资，而不是以家庭其他成员的财产作为个人出资。以家庭共有财产作

为个人出资的，投资人应当在设立（变更）登记申请书上予以注明，个

人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者是委托的代理人向分支

机构所在地的登记机关申请设立登记。个人独资企业解散，可由投资

人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。个人独

资企业解散后，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一清偿顺序。

13、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进

行发票检查中有权采取的措施有（）。

A、调出发票查脸

B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D、检查领购、开具和保管发票的情况

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：税务机关在发票检查中有权采取下列措施：①检查印

制、领购、开具、取得和保管发票的情况；②调出发票查脸；③查阅、

复制与发票有关的凭证、资料；④向当事人各方询问与发票有关的问

题和情况；⑤在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以

记录、录音、录像、照相和复制。

14、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案定期

保管期限的是（）。

A、5年

B、10年

C、20年

D、25年

【参考答案】：A,B,D

【解析】：会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15

年和25年。

15、根据目前最新规定，下列利息收入中不需缴纳个人所得税的

有（）。

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、参加企业集资取得的利息

D、储蓄存款利息

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入

和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9

日起，个人储蓄存款（含银行结算账户）的利息，暂免征收个人所得税。

16、为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或

降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列

各项中，属于单位内部控制方法的有OO

A、授权审批控制

B、预算控制

C、会计系统控制

D、不相容职务分离控制

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。

17、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范

围的是（）。

A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B、对工商局作出的罚款决定不服

C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D、对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核行政复议的范围。当事人不服行政机关作出

的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申

诉，但不能提起行政复议。D项是内部的行政处分，不能提起行政复议

的。

18、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得

额时不得扣除的有（）。

A、缴纳罚金10万元

B、直接赞助某学校8万元

C、缴纳税收滞纳金4万元

D、支付法院诉讼费1万元

【参考答案】:A,B,C

【解析】：税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校

不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除

的。

19、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定

的有（）。

A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

【参考答案】:A,B,C

【解析】：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账

存入；单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和

劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡

账户。

20、一般纳税人发生的下列业务中，准予计算抵扣进项税额的有

()O

A、外购免税农产品

B、支付运输企业运输费

C、从小规模纳税人处购买生产资料

D、从生产企业收购免税废旧物资

【参考答案】：A,B

【解析】：本题考核计算抵扣进项税额的三种情况。从小规模纳

税人处购买货物，如果取得税务机关代开的增值税专用发票，可以凭

票抵扣进项税额，而不是计算抵扣进项税额；生产企业一般纳税人从

废旧物资经营单位妆购废旧物资可以计算抵扣进项税，而选项D说的

是从生产企业购进，并不是从废旧物资经营单位购进，并且题目题干

中也并未指明是生产企业一般纳税人。

21、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税

范围的有()。

A、与原油同时开采的天然气

B、煤矿生产的天然气

C、开采的天然原油

D、生产的海盐原盐

【参考答案】：A,C,D

【解析】：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，

暂不包括“煤矿生产的天然气”。

22、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税

所得额时，属于免税牧入的有（）。

A、符合条件的非营利组织的收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该

机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D、财政拨款

【参考答案】:A,B,C

【解析】：选项D属于不征税收入。

23、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人

法律责任的行为有（）。

A、授意会计人员变造会计凭证

B、随意变更会计处理方法

C、故意销毁依法应当保存的会计凭证

D、在法定会计账簿之外私设会计账簿

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核违反会计法律制度的行为。根据《会计法》

规定，违反会计法律制度的行为包括6项，包括ABCD。

24、内、外资企业所得税对应纳税所得额处理规定一致的有

()O

A、净损失税前扣除方法

B、工资薪金税前扣除方法

C、非公益救济性捐赠的处理办法

D、三新费用加扣的处理办法

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核内、外资企业所得税的相关规定。非公益性

捐赠内、外资企业均不得税前扣除；净损失内、外资企业经税务机关

批准均可税前扣除；三新费用加扣的处理办法内、外资企业一致；工

资薪金内资企业按计税工资扣除，外资企业据实扣除，二者不一致。

25、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说

法正确的有()。

A、企业一般在实际经营管理地纳税

B、企业一般在登记注册地纳税

C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

【参考答案】:B,D

【解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政

法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注

册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

26、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）

局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项

中，属于税收保全措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的

存款

【参考答案】：BCD

【解析】：本题考核点是税收保全措施。保全措施包括：①书面

通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金颔相当于应纳

税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货

物或者其他财产。

27、下列各项中，属于法律行为的有（）。

A、订立合伙协叹

B、签订合同

C、签订和解协叹

【）、签发汇票

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起

法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。

28、下列有关仲裁的说法正确的是（）。

A、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的财产权益纠纷，

可以仲裁

B、仲裁实行自愿的原则

C、由于仲裁组织要依法独立行使仲裁权，所以仲裁委员会与其他

的行政机关没有任何的隶属关系

D、仲裁的裁决作出后，当事人一方不服从裁决的还可以向人民法

院提起诉讼

【参考答案】:A,B,C

【解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间的合同纠纷和

其他财产纠纷可以仲裁；仲裁实行一裁终局原则，裁决作出后，当事

人就同一纠纷再向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。

29、根据我国《仲裁法》的规定。仲裁协议应当包括的内容有

()O

A、请求仲裁的意思表示

B、有仲裁事项

C、有选定的仲裁委员会

D、有具体的仲裁事由

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核仲裁协议的内容。由于仲裁协议一般是在发

生纠纷之前订立的。所以其中不应该包括具体仲裁的事由。

30、根据《企业所得税法》的规定，下列各项税金准予在计算应

纳税所得额时扣除的有()。

A、资源税

B、消费税

C、增值税

D、城市维护建设税

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核计算应纳税所得额时准予扣除的税金。企业

缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

四、计算题

1、某建材家居商城2006年实际占用的土地面积为20