2026年税务师涉税法律真题题库及答案

2026年税务师涉税法律真题题库及答案单项选择题1.下列关于行政法基本原则的说法中，正确的是（）。A.行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在B.行政合法性原则要求行政机关仅遵循宪法和法律的规定实施行政管理活动C.行政应急性原则是行政合法性原则的例外，在任何情况下都可以适用D.行政高效便民原则要求行政机关在实施行政管理活动时不得考虑成本因素答案：A。行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在，选项A正确。行政合法性原则要求行政机关实施行政管理活动不仅要遵循宪法和法律，还要遵循行政法规、地方性法规等，选项B错误。行政应急性原则是行政合法性原则的例外，它只能在特殊的紧急情况下适用，选项C错误。行政高效便民原则要求行政机关在实施行政管理活动时既要积极履行法定职责，又要尽可能提高办事效率，降低行政成本，选项D错误。2.根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可实施程序的说法中，错误的是（）。A.申请人可以委托他人提出行政许可申请，但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外B.行政机关可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式对申请人提交的申请材料进行审查C.行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅D.行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间应计算在规定的期限内答案：D。行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内，行政机关应当将所需时间书面告知申请人，选项D说法错误。申请人可以委托他人提出行政许可申请，但是依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的除外，选项A说法正确。行政机关可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式对申请人提交的申请材料进行审查，选项B说法正确。行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅，选项C说法正确。3.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚B.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚C.部门规章可以设定吊销许可证的行政处罚D.地方政府规章可以设定警告和没收违法所得的行政处罚答案：A。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚，选项A正确。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚，选项B错误。部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、行政法规的，部门规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，选项C错误。地方政府规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、法规的，地方政府规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，选项D错误。4.甲公司因违反税收征管法，被税务机关处以10000元的罚款，该公司逾期不缴纳罚款，税务机关决定对其按罚款数额的3%加处罚款。税务机关加处罚款的行为属于（）。A.行政处罚B.行政强制执行C.行政强制措施D.行政许可答案：B。行政强制执行包括加处罚款或者滞纳金等方式。税务机关对甲公司逾期不缴纳罚款而加处罚款的行为属于行政强制执行，选项B正确。行政处罚是对违法行为的制裁，加处罚款本身不是制裁，而是促使当事人履行义务的手段，选项A错误。行政强制措施是为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为，选项C错误。行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为，选项D错误。5.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织对行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服的，以行政机关为被申请人B.公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服的，以该组织为被申请人C.公民、法人或者其他组织对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，以设立该派出机构的部门为被申请人D.公民、法人或者其他组织对两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，以其中一个行政机关为被申请人答案：B。公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服的，以该组织为被申请人，选项B正确。公民、法人或者其他组织对行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人，选项A错误。公民、法人或者其他组织对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，以该派出机构为被申请人，选项C错误。公民、法人或者其他组织对两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，以共同作出具体行政行为的行政机关为共同被申请人，选项D错误。多项选择题1.下列关于行政诉讼管辖的说法中，正确的有（）。A.行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖B.经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖D.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖E.高级人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件答案：ABCD。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖，选项A、B正确。对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖，选项C正确。因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，选项D正确。最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件，高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审行政案件，选项E错误。2.根据物权法律制度的规定，下列关于物权的分类的说法中，正确的有（）。A.根据物权人对标的物的支配范围，可将物权分为自物权和他物权B.根据物权的发生是否基于当事人的意思，可将物权分为法定物权和意定物权C.根据物权之间的从属关系，可将物权分为主物权和从物权D.根据物权的客体是动产还是不动产，可将物权分为动产物权和不动产物权E.根据物权是否有存续期限，可将物权分为用益物权和担保物权答案：ABCD。根据物权人对标的物的支配范围，可将物权分为自物权和他物权，选项A正确。根据物权的发生是否基于当事人的意思，可将物权分为法定物权和意定物权，选项B正确。根据物权之间的从属关系，可将物权分为主物权和从物权，选项C正确。根据物权的客体是动产还是不动产，可将物权分为动产物权和不动产物权，选项D正确。根据设立目的的不同，可将他物权分为用益物权和担保物权，选项E错误。3.根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行规则的说法中，正确的有（）。A.当事人就质量要求不明确的，按照强制性国家标准履行；没有强制性国家标准的，按照推荐性国家标准履行；没有推荐性国家标准的，按照行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行B.当事人就价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，依照规定履行C.当事人就履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行D.当事人就履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时请求履行，但是应当给对方必要的准备时间E.当事人就履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行答案：ABCDE。以上选项均符合合同履行规则的相关规定。当事人就质量要求不明确的，按照强制性国家标准履行；没有强制性国家标准的，按照推荐性国家标准履行；没有推荐性国家标准的，按照行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行，选项A正确。当事人就价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，依照规定履行，选项B正确。当事人就履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行，选项C正确。当事人就履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时请求履行，但是应当给对方必要的准备时间，选项D正确。当事人就履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行，选项E正确。4.根据公司法律制度的规定，下列关于公司设立登记的说法中，正确的有（）。A.设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记B.设立股份有限公司，应当由董事会向公司登记机关申请设立登记C.公司登记机关对申请文件、材料进行形式审查D.公司登记机关需要对申请文件、材料的实质内容进行核实的，应当自受理申请之日起15日内作出是否准予登记的决定E.公司登记机关作出准予公司设立登记决定的，应当出具《准予设立登记通知书》，告知申请人自决定之日起10日内，领取营业执照答案：ABCE。设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记，选项A正确。设立股份有限公司，应当由董事会向公司登记机关申请设立登记，选项B正确。公司登记机关对申请文件、材料进行形式审查，选项C正确。公司登记机关需要对申请文件、材料的实质内容进行核实的，应当自受理申请之日起15日内作出是否准予登记的决定，但是需要对申请文件、材料的实质内容进行核实的情况除外，选项D错误。公司登记机关作出准予公司设立登记决定的，应当出具《准予设立登记通知书》，告知申请人自决定之日起10日内，领取营业执照，选项E正确。5.根据破产法律制度的规定，下列关于破产申请受理的说法中，正确的有（）。A.人民法院收到破产申请后，应当在15日内裁定是否受理B.债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人C.债务人对债权人提出的破产申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出D.人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人E.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止答案：BCDE。债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人，债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出，选项B、C正确。人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人，选项D正确。人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止，选项E正确。一般情况下，人民法院收到破产申请后，应当在15日内裁定是否受理；但债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人，债务人有异议的，应当自收到通知之日起7日内向人民法院提出，人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理，所以选项A表述不准确。综合分析题1.2026年1月，甲市乙区税务局在税务检查中发现，丙公司在2025年度存在少缴税款的情况。经过调查核实，丙公司少缴增值税30万元、企业所得税20万元。乙区税务局于2026年2月10日向丙公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知丙公司拟对其作出补缴税款50万元、加收滞纳金、并处少缴税款50%罚款的处罚决定，并告知丙公司有要求举行听证的权利。丙公司认为自己少缴税款是由于会计人员的疏忽，并非故意偷逃税款，于2026年2月15日向乙区税务局提出听证申请。（1）下列关于税务行政处罚听证程序的说法中，正确的有（）。A.丙公司应当在乙区税务局告知后3日内提出听证申请B.乙区税务局应当在收到听证申请后15日内举行听证C.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.丙公司不承担乙区税务局组织听证的费用E.丙公司认为听证主持人与本案有直接利害关系的，有权申请其回避答案：ABCDE。当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出，选项A正确。行政机关应当在收到听证申请后15日内举行听证，选项B正确。听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外，选项C正确。当事人不承担行政机关组织听证的费用，选项D正确。当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的，有权申请其回避，选项E正确。（2）如果乙区税务局决定对丙公司进行罚款，罚款的收缴方式可能有（）。A.由丙公司自行到指定的银行缴纳罚款B.由乙区税务局执法人员当场收缴罚款C.在边远、水上、交通不便地区，丙公司向指定的银行缴纳罚款确有困难，经丙公司提出，由乙区税务局执法人员当场收缴罚款D.丙公司到期不缴纳罚款的，乙区税务局可以每日按罚款数额的3%加处罚款E.丙公司逾期不履行行政处罚决定的，乙区税务局可以申请人民法院强制执行答案：ACDE。一般情况下，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款，选项A正确。根据规定，执法人员可以当场收缴罚款的情形有：依法给予100元以下罚款的；不当场收缴事后难以执行的；在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款，本题中罚款数额较大，不属于当场收缴罚款的情形，选项B错误，选项C正确。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款，选项D正确。当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以申请人民法院强制执行，选项E正确。（3）如果丙公司对乙区税务局的处罚决定不服，可以采取的救济措施有（）。A.丙公司可以在知道该处罚决定之日起60日内申请行政复议B.丙公司可以向甲市税务局申请行政复议C.丙公司可以在知道该处罚决定之日起6个月内提起行政诉讼D.丙公司应当先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以提起行政诉讼E.丙公司可以向乙区人民法院提起行政诉讼答案：ABCE。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，选项A正确。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议，所以丙公司可以向甲市税务局申请行政复议，选项B正确。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，选项C正确。税务行政处罚不属于复议前置的情形，丙公司可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼，选项D错误。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，所以丙公司可以向乙区人民法院提起行政诉讼，选项E正确。2.甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A有限责任公司，公司章程规定：甲以货币出资20万元，乙以实物出资15万元，丙以知识产权出资10万元，丁以劳务出资5万元；公司不设董事会，由甲担任执行董事；不设监事会，由乙担任监事。公司成立后，经营状况良好。2026年3月，甲拟将其持有的A公司股权转让给戊，乙、丙同意，丁不同意。（1）下列关于A公司章程规定的说法中，正确的有（）。A.丁以劳务出资不符合法律规定B.公司不设董事会，由甲担任执行董事符合法律规定C.公司不设监事会，由乙担任监事符合法律规定D.公司章程可以对股权转让作出特别规定E.公司章程对公司股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力答案：ABCDE。有限责任公司股东不得以劳务出资，丁以劳务出资不符合法律规定，选项A正确。股东人数较少或者