2026年财务管理（营运资金管理）试题及答案

2026年财务管理（营运资金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求本卷共6小题，每小题5分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.企业在进行营运资金管理时，以下关于流动资产特点的说法错误的是（）A.占用时间短B.周转速度快C.易变现D.收益高2.下列各项中，不属于营运资金构成要素的是（）A.存货B.应收账款C.固定资产D.应付账款3.企业持有现金的动机不包括（）A.交易性动机B.预防性动机C.投机性动机D.盈利性动机4.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.1805.下列关于存货成本的说法中，不正确的是（）A.取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成B.订货成本是指取得订单的成本C.购置成本是指存货本身的价值D.储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等，不包括存货的保险储备成本6.某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为（）元。A.4800B.1200C.3600D.2400第II卷（非选择题共70分）答题要求本卷包括3个大题，共70分。请将答案写在题目的相应位置。7.（20分）简述营运资金管理的原则。8.（25分）某企业每年需耗用甲材料3600千克，该材料的单位采购成本100元，单位年储存成本2元，平均每次订货成本25元。要求：（1）计算经济订货批量；（2）计算每年最佳订货次数；（3）计算与经济订货批量相关的存货总成本；（4）计算经济订货批量下的变动订货成本和变动储存成本。9.（25分）材料：某企业预计全年现金需要量为200万元，有价证券年利率为10%。该企业有以下三种现金持有方案：方案一：现金持有量为20万元，短缺成本为10万元；方案二：现金持有量为40万元，短缺成本为6万元；方案三：现金持有量为60万元，短缺成本为2万元。要求：（1）计算三种方案的机会成本、管理成本和总成本；（2）分析哪种方案为最佳现金持有量方案。答案：1.D2.C3.D4.A5.D6.A7.营运资金管理的原则包括：（1）满足合理的资金需求，企业应认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。（2）提高资金使用效率，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。（3）节约资金使用成本，在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。（4）保持足够的短期偿债能力，合理安排流动资产和流动负债的比例关系，确保有足够的短期偿债能力。8.（1）经济订货批量\(Q=\sqrt{\frac{2KD}{Kc}}=\sqrt{\frac{2\times25\times3600}{2}}=300\)（千克）（2）每年最佳订货次数\(n=\frac{D}{Q}=\frac{3600}{300}=12\)（次）（3）与经济订货批量相关的存货总成本\(TC=\sqrt{2KDKc}=\sqrt{2\times25\times3600\times2}=600\)（元）（4）变动订货成本\(=K\times\frac{D}{Q}=25\times\frac{3600}{300}=300\)（元）变动储存成本\(=Kc\times\frac{Q}{2}=2\times\frac{300}{2}=300\)（元）9.（1）方案一：机会成本\(=20\times10\%=2\)（万元）管理成本=0（万元）总成本\(=2+10=12\)（万元）方案二：机会成本\(=40\times10\%=4\)（万元）管理成本=0（万元）总成本\(=4+6=10\)（万