印花税房产税车船税分类真题（附答案）

印花税房产税车船税分类真题（附答案）

单项选择题（每题2分，共20分）1.下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.无息贷款合同B.农林作物保险合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.发电厂与电网之间签订的购售电合同2.某企业2023年自有房产原值为5000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.42B.36C.30D.213.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.捕捞渔船B.警用车船C.养殖渔船D.非机动驳船4.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同适用的税率是（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰5.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.某船运公司2023年拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨的机动船6艘，税额为4元/吨。该船运公司当年应缴纳车船税（）元。A.210000B.192000C.180000D.1680007.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.审计咨询合同B.技术转让合同C.财产租赁合同D.营业账簿8.以房产联营投资，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以（）为房产税的计税依据。A.取得的分红B.房产市值C.房产余值D.房产原值9.下列车船中，以“整备质量每吨”为计税单位的是（）。A.乘用车B.摩托车C.商用货车D.机动船舶10.甲公司与乙公司签订了一份货物运输合同，合同注明运输费用30万元，保险费1万元，装卸费2万元。甲公司应缴纳印花税（）元。A.150B.155C.160D.165多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.建筑安装工程承包合同2.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.个人所有非营业用的房产免征房产税C.房产税按年征收，分期缴纳D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税3.下列车船中，免征车船税的有（）。A.纯电动商用车B.插电式混合动力汽车C.燃料电池商用车D.捕捞、养殖渔船4.印花税的纳税方法有（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴5.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据B.房产出租的，以租金收入为计税依据C.对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计税6.车船税的计税单位有（）。A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米7.下列各项中，应缴纳印花税的有（）。A.企业签订的加工承揽合同B.企业签订的财产保险合同C.企业签订的仓储保管合同D.企业签订的法律咨询合同8.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的纳税义务人是在征税范围内的房屋产权所有人B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收C.房产税实行比例税率D.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税9.下列车船中，应按照“整备质量每吨”缴纳车船税的有（）。A.挂车B.半挂牵引车C.客货两用汽车D.三轮汽车10.下列关于印花税税率的说法中，正确的有（）。A.财产租赁合同适用1‰的税率B.仓储保管合同适用1‰的税率C.产权转移书据适用0.5‰的税率D.营业账簿中记载资金的账簿适用0.25‰的税率判断题（每题2分，共20分）1.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）2.对个人所有的营业用房免征房产税。（）3.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）4.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。（）5.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等，不属于房产税的征税对象。（）6.拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。（）7.企业与税务师事务所签订的税务咨询合同应缴纳印花税。（）8.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用或出租、出借的，应按规定征收房产税。（）9.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）10.印花税票一经售出，国家即取得了印花税收入，纳税人即履行了纳税义务。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述印花税的征税范围。2.简述房产税的计税依据。3.简述车船税的税收优惠政策。4.简述印花税的纳税方法。讨论题（每题5分，共20分）1.讨论印花税对企业经济活动的影响。2.分析房产税改革对房地产市场的可能影响。3.探讨车船税在节能减排方面的作用。4.谈谈如何加强印花税、房产税和车船税的征管。答案单项选择题1.D2.A3.D4.A5.A6.B7.A8.C9.C10.A多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABD判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×简答题1.印花税征税范围包括合同（如购销、加工承揽等）、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照及其他凭证。2.从价计征以房产余值为计税依据；从租计征以租金收入为计税依据。投资联营共担风险按余值，不担风险按租金。3.捕捞养殖渔船、军队武警专用车船、警用车船等免征；新能源车船免征或减半。4.纳税方法有自行贴花，即自行计算税额贴花；汇贴或汇缴，税额大或频繁业务采用；委托代征。讨论题1.印花税增加企业交易成本，影响企业合同签订决策，促使企业合理规划经济活动，规范合同管理。2.