12项目三 税费计算与申报任务四 其它常见税种的计算与申报

《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目三税费计算与申报

任务四其它常见税种的计算与申报单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握房产税、城镇土地使用税、印花税的征税范围；

2.理解房产税从价计征与从租计征的区别；

3.熟悉城镇土地使用税的计税依据与税率；

4.掌握印花税应税凭证类型及税率。1.能识别企业资产中属于房产税、城镇土地使用税的应税项目；

2.能区分房产税从价与从租计征方式并计算税额；

3.能核定土地面积并计算城镇土地使用税；

4.能识别常见印花税应税凭证并计算税额。1.培养严谨细致、依法纳税的职业素养；

2.树立合规意识，增强对企业财税风险的识别能力。思政元素在讲解印花税应税凭证识别时，引入“依法纳税是每个公民和企业的责任”这一理念，结合“漏缴印花税滞纳金案例”，强调细节把控与合规操作的重要性，引导学生树立诚信纳税、严谨务实的职业操守。教学重难点教学重点1.房产税从价计征与从租计征的区分与计算；

2.城镇土地使用税计税面积的核定与税额计算；

3.印花税应税凭证的识别与税率匹配。教学难点1.房产税“房产原值”是否包含地价的判断；

2.印花税不同税目税率的准确适用。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握个人所得税计算与申报的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材“房产税、城镇土地使用税、印花税”部分；

2.思考：企业自有办公楼与出租商铺在纳税方式上有何不同？1.在智慧职教平台发布预习任务单，包含微课“三种税简介”；

2.设置引导问题：“企业哪些凭证需要缴纳印花税？”

3.查看学生预习情况。1.观看微课，阅读教材；

2.在平台讨论区回复问题。初步建立税种认知，为课堂案例分析与计算打下基础。1.情境导入与任务发布

·回顾小杨公司资产场景，引出房产税、土地使用税等陌生税种的困惑。1.展示“企业资产清单”情境图，提出问题：“这些资产哪些要交税？怎么交？”

2.明确本课任务：学会识别、计算三种常见小税种。1.观察资产清单，进入企业财税人员角色；

2.思考哪些资产可能涉及纳税。以真实业务场景引发学习兴趣，明确学习目标。2.房产税计税规则精讲

·从价计征vs从租计征的区分；

·计税公式与案例计算。1.对比讲解两种计征方式，强调“房产原值包含地价”这一易错点；

2.以企业自有办公楼与出租商铺为例，分步演示计算过程；

3.引导学生完成一道课堂计算题。1.记录计税公式与关键点；

2.跟随教师案例进行同步计算；

3.完成课堂练习题并互评。通过对比教学与实操计算，帮助学生牢固掌握房产税的核心计税逻辑。3.城镇土地使用税与印花税辨析

·土地使用税的计税面积与税率；

·印花税应税凭证识别与税率匹配。1.讲解土地使用税“土地等级-税额”对应关系；

2.展示印花税税目税率表，结合常见业务（如签订销售合同、借款合同）讲解适用规则；

3.

思政融入：结合“漏缴印花税滞纳金案例”，强调细节把控与合规操作的重要性。1.学习土地使用税计算方法；

2.对照税率表，判断不同业务适用的印花税税目；

3.讨论案例中不合规行为的后果。培养学生严谨细致、依法纳税的职业操守，强化“小税种也有大责任”的合规意识。4.三类税种综合对比与小结

·梳理三类税的征税对象、计税依据、纳税主体。1.引导学生共同完成三类税的对比表格；

2.总结易错点，强调“纳税主体不同”、“计税依据差异”等关键区别。1.参与表格填写与归纳；

2.提出仍存疑问之处。通过对比归纳，帮助学生构建清晰的知识结构，避免税种混淆。课中（实操1课时）实训任务：在网中网平台完成“其他常见税种的计算”训练，包括：

1.识别应税房产与土地；

2.计算房产税、城镇土地使用税；

3.识别印花税应税凭证并计算税额。1.下达实训任务，分组操作；

2.巡视指导，提示常见错误（如房产原值含地价）；

3.检查学生平台提交结果，进行点评。1.分组完成平台任务；

2.协作讨论疑难问题；

3.提交计算结果。通过实战训练巩固理论知识，提升税种识别与计算能力，强化合规意识。课后拓展1.完善并提交平台实训报告；

2.思考：若企业将部分房产无偿提供给员工使用，是否需缴纳房产税？1.布置课后作业；

2.提供拓展阅读材料（如《房产税暂行条例》节选）。1.完成平台任务并提交；

2.查阅资料，撰写简要分析。拓展学生知识边界，引导其主动探究税法适用边界，增强职业判断力。教学评价本单元是本课程第3次课，学生已具备增值税、企业所得税等税种基础。通过案例导入、对比讲解、平台实训等方式，学生能较好地区分三种税种的计税规则，并在实操中逐步建立计算逻辑。平台自动评