10项目三 税费计算与申报任务二 企业所得税的计算与申报

《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目三税费计算与申报

任务二企业所得税的计算与申报单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握居民企业与非居民企业的区分标准；

2.理解企业所得税税率体系及适用条件；

3.熟悉应纳税所得额的计算方法；

4.了解常见税前扣除项目及其标准。1.能识别企业所得税应税收入项目；

2.能区分税前可扣除与不可扣除项目；

3.能计算企业所得税应纳税额。1.树立依法纳税、严守税法的法治观念；

2.培养严谨细致、合规操作的职业习惯；

3.增强税务成本意识与社会责任意识。思政元素在讲解"不得扣除项目"时，引入"虚列成本偷逃税款"的违法案例，强调企业所得税的严肃性与法律底线，引导学生认识到"依法纳税是企业应尽的社会责任"，培养其"诚信经营、守法申报"的职业操守和社会担当。教学重难点教学重点1.居民企业与非居民企业的区分；

2.应税收入的识别与分类；

3.应纳税所得额的计算方法；

4.常见扣除项目的标准与计算。教学难点1.税前扣除项目中"限额扣除"与"全额扣除"的区分；

2.纳税调整增加额与减少额的理解；

3.不同税收优惠政策的适用条件教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网大数据平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握企业所得税计算与申报的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材"企业所得税的计算与申报"部分；

2.观看微课"企业所得税的纳税人、征税对象及税率"；

3.思考：电商企业的平台服务收入与商品销售收入，在企业所得税处理上有何异同？1.在智慧职教平台发布课前任务单，包含：

-教材阅读指引；

-"企业所得税的纳税人、征税对象及税率"微课链接；

-引导性问题："请分析电商企业不同收入类型在企业所得税中的处理方式。"

2.平台监控：查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习：阅读教材指定章节，观看微课；

2.思考互动：在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或举例说明不同收入类型的税务处理。激活学生对企业所得税的初步认知，建立收入类型与税务处理的关联意识，为课堂深入教学做准备。1.情境导入与纳税人识别

·回顾任务描述：小杨得知企业所得税对利润影响重大，想知道如何计算。

·讲解企业所得税纳税人分类：居民企业与非居民企业的区分标准及纳税义务。1.

情境导入：再次引出小杨的困惑——"公司是居民企业还是非居民企业？纳税义务有何不同？"

2.

分类精讲：结合PPT与真实企业案例，讲解两类纳税人的认定标准、征税范围与税率差异。

3.

快速判断：布置3分钟小组任务——"判断某外资电商企业在华机构的纳税人类型及纳税义务。"1.

聆听与思考：代入小杨角色，理解纳税人身份对企业税负的影响；

2.

记录与辨析：记录两类纳税人的核心区别；

3.

小组判断：快速讨论并给出企业纳税人类型判断结果。帮助学生理解纳税人身份是企业所得税计算的基础，培养其身份识别与合规纳税意识。2.应税收入与扣除项目精讲

·讲解企业所得税应税收入范围：销售货物、提供劳务、权益性投资等；

·详解常见扣除项目：工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费等扣除标准；

·介绍应纳税所得额的计算公式。1.

收入梳理：利用案例导入，引导学生识别各类应税收入；

2.

扣除解析：结合电商企业实例，讲解限额扣除项目（如业务招待费、广告费）的计算方法；

3.

公式推导：逐步板书应纳税所得额的计算公式（直接法与间接法）。1.

收入分类：在教师引导下，将典型业务收入填入对应类别；

2.

扣除计算：完成业务招待费、广告费等限额扣除项目的计算练习；

3.

公式演练：根据给定数据，尝试计算应纳税所得额。通过案例分析与即时练习，帮助学生掌握企业所得税的核心计算逻辑，培养其数据加工与税务计算能力。3.不得扣除项目与思政点睛

·讲解不得扣除项目：税收滞纳金、罚金、非公益性捐赠等；

·结合"虚列成本偷逃税款"案例，强调税务合规与法律风险。1.

负面清单：结合法律法规，逐一讲解不得扣除的具体项目及原因；

2.

案例警示：讲述某企业通过虚增成本费用偷逃税款被查处的案例，强调"真实、合法"的扣除原则；

3.

思政强化：引导学生讨论"企业所得税合规对企业信誉与社会公平的意义"。1.

项目识别：根据教师提供的费用清单，判断哪些项目不得扣除；

2.

案例反思：听取案例，认识到偷逃税款的严重法律后果；

3.

共识形成：理解"合法节税与违法逃税的本质区别"，树立依法纳税意识。（思政融入点）

通过真实违法案例的警示作用，强化学生对税收合规重要性的认知，培养其"不越红线、坚守底线"的法治观念。课中（实操1课时）实训任务：企业所得税的计算

·在网中网平台完成：

-应税收入识别与分类；

-税前扣除项目审核与计算；

-企业所得税应纳税额计算。1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务："各小组作为税务助理，为模拟电商企业完成企业所得税计算。"

-将学生分为3-5人小组，分发模拟企业年度财务数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导收入分类、扣除项目审核、限额计算；

-引导学生辨析"业务招待费双标准扣除""广告费限额扣除"等难点；

-检查计算过程是否规范，结果是否准确。

3.

平台提交：指导学生将计算结果录入网中网平台。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人负责收入分类、有人审核扣除项目、有人计算税额）；

2.

协作探究：

-逐笔分析业务收入，判断是否应税及归类；

-审核成本费用项目，区分可扣除与不可扣除；

-计算应纳税所得额及应纳税额。

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交计算表。通过实战任务，将理论知识转化为实操能力，强化对企业所得税计算全流程的掌握，培养团队协作与合规计税意识。课后拓展1.完善并提交企业所得税计算表；

2.思考：若企业存在税收优惠项目，应如何计算最终应纳税额？1.

布置作业：要求各小组在课后整理并正式提交企业所得税计算表（电子版），包含收入明细、扣除项目、纳税调整、税额计算等；

2.

提出思考：在作业中增设思考题："若企业适用高新技术企业税收优惠，应纳税额应如何计算？"1.

完善报表：小组成员协作，整理课堂成果，形成规范的计算表并提交；

2.

深度思考：针对思考题，查阅资料或小组讨论，形成税收优惠下的税额计算思路。促进知识的内化与迁移，引导学生从基本计算走向税收优惠场景的税务处理，培养其持续学习与合规筹划能力。教学评价本单元是企业所得税的系统学习，内容涉及面广、计算复杂。通过智慧职教平台课前预热、课中案例辨析与小组实操结合，大部分学生能掌握纳税人分类、应税收入识别及基本税额计算方法。平台自动评分与教师过程性评价显示，学生具备初步的