财经法规与会计职业道德考试试题及答案

财经法规与会计职业道德考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于会计法律制度中层次最高的法律规范是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《总会计师条例》C.《企业财务会计报告条例》D.《会计档案管理办法》2.根据会计法律制度的规定，单位会计工作的对外监督主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.注册会计师及其所在的会计师事务所D.会计档案管理人员3.某国有企业会计科长王某工作调动，在办理会计交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A.该单位负责人B.该单位审计科长C.该单位会计机构负责人D.该单位一般会计人员4.根据《支付结算办法》的规定，支票的提示付款期限自出票日起计算，最长不得超过（）。A.5日B.10日C.20日D.30日5.下列各项中，不属于填写票据和结算凭证应当注意的事项是（）。A.收款人名称必须记载全称B.票据的出票日期可以使用小写填写C.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致D.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供应税服务适用增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%7.某一般纳税人企业2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。A.6万元B.7万元C.13万元D.19万元8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.外商投资企业C.个人独资企业D.股份有限公司9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施时，保全的范围不包括（）。A.纳税人的存款B.纳税人的商品C.纳税人的货物D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房10.国家预算收入中最主要的组成部分是（）。A.税收收入B.专项收入C.行政事业性收费D.罚没收入11.下列各项中，不属于预算组织程序的是（）。A.预算的编制B.预算的审批C.预算的执行D.预算的公示12.下列关于国库集中收付制度的说法中，错误的是（）。A.财政收入通过国库单一账户体系进行收缴B.财政支出通过国库单一账户体系进行支付C.取消了各预算单位在商业银行开设的账户D.规范了资金收缴和拨付程序13.会计职业道德的精髓是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正14.下列各项中，属于会计职业道德“坚持准则”要求的是（）。A.在利益冲突面前，能够维护法律和国家利益B.主动学习新知识，提高专业技能C.诚实做人，守信做事D.干一行爱一行15.会计人员自我教育是会计职业道德教育的一种重要形式，其内容不包括（）。A.职业义务教育B.职业荣誉教育C.职业节操教育D.职业技能培训16.根据会计法律制度的规定，对单位处5000元以上10万元以下罚款的违法行为是（）。A.未按照规定填制、取得原始凭证B.伪造、变造会计凭证、会计账簿C.随意变更会计处理方法D.编制虚假财务会计报告17.存款人因借款需要开立一般存款账户，该账户可以办理的业务是（）。A.现金支取B.现金缴存C.工资奖金支取D.日常转账结算和现金收付18.根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税19.会计职业道德规范要求会计人员“参与管理”，下列做法中不符合这一要求的是（）。A.积极参与制定企业财务战略B.主动为企业经营管理提供决策支持C.事不关己，高高挂起，只做好记账算账工作D.努力钻研业务，提高经营管理能力20.在会计职业道德规范中，要求会计人员“提高技能”，其核心是（）。A.学习会计理论知识B.掌握会计实务操作C.增强法制观念D.提高会计专业胜任能力二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于会计法律制度构成的有（）。A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.地方性会计法规2.根据会计法律制度的规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，其含义包括（）。A.单位负责人必须亲身从事会计工作B.单位负责人必须保证会计机构、会计人员依法履行职责C.单位负责人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项D.单位负责人是会计责任的第一主体3.会计核算的基本要求包括（）。A.对会计核算依据的要求B.对会计核算资料的要求C.对会计处理方法的要求D.对会计记录文字的要求4.下列各项中，属于支付结算特征的有（）。A.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行B.是一种要求行为C.取决于委托人的意志D.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制5.根据票据法律制度的规定，票据权利包括（）。A.付款请求权B.追索权C.票据代理权D.票据保证权6.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物无偿赠送给其他单位D.将外购的货物用于个人消费7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入8.下列各项中，属于政府采购当事人范围的有（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.财政部门9.会计职业道德与会计法律制度的区别主要体现在（）。A.性质不同B.作用范围不同C.表现形式不同D.实施保障机制不同10.会计人员如有（）行为，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。A.连续5年无正当理由不参加会计人员继续教育的B.隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告的C.做假账的D.随意变更会计处理方法的三、判断题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.会计行政法规是由国务院制定并发布的，其地位仅次于会计法律。（）2.会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员更正、补充。（）3.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，但不能根据原始凭证汇总表填制。（）4.单位内部会计监督的主体是单位的会计机构和会计人员。（）5.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）6.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。（）7.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）8.企业在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予扣除。（）9.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）10.县级以上各级预算必须设立国库，具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。（）11.会计职业道德教育的形式包括接受教育和自我教育。（）12.诚实守信是会计职业道德的基本工作准则，是做人的基本准则，也是职业道德的精髓。（）13.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（）14.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。（）15.个人将不动产无偿赠送给他人的，不需要缴纳增值税。（）16.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）17.国务院和县级以上地方各级政府对下一级政府报送备案的预算，认为与法律、行政法规相抵触或者有其他不适当之处，需要撤销批准预算的决议的，应当提请本级人民代表大会常务委员会审议决定。（）18.会计职业道德规范中的“强化服务”，就是要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。（）19.会计人员继续教育是会计人员更新知识、提高技能、适应工作需要的必要途径，其特点具有强制性。（）20.任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。（）四、填空题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将答案填写在题中的横线上。）1.我国会计工作管理体制遵循“__________”和“统一管理”的原则。2.会计机构、会计人员对违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者__________。3.票据的背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次__________。4.根据消费税法律制度的规定，消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、__________和进口应税消费品的单位和个人。5.企业所得税的税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按__________的税率征收企业所得税。6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款__________的滞纳金。7.国库单一账户体系包括国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、__________和特设专户。8.会计职业道德中的“__________”要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。9.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年、__________年、30年。10.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要__________。五、简答题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）1.简述会计核算的基本要求。2.简述支票的绝对记载事项。3.简述纳税申报的方式。4.简述会计职业道德规范的主要内容。六、案例分析题（本类题共2题，每小题10分，共20分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）1.某公司是一般纳税人，2023年6月发生如下经济业务：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。(2)因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，账面成本为10万元（不含税），该原材料的进项税额已在上月抵扣。(3)销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额300万元，增值税税额为39万元。(4)将自产的乙产品一批用于本公司职工福利，该批产品成本为15万元，市场不含税售价为20万元。已知：增值税税率为13%。要求：(1)计算该企业6月份的增值税销项税额。(2)计算该企业6月份准予抵扣的增值税进项税额。(3)计算该企业6月份应缴纳的增值税税额。2.甲企业是某市的一家中型企业，2023年发生以下事项：(1)企业为了节省开支，决定不再设置总会计师，而是任命一名没有会计从业资格证的副总经理分管财务工作。(2)会计人员王某在办理报销业务时，发现一张发票金额有涂改痕迹，但发票金额较小，王某觉得不影响大局，便予以办理。(3)会计人员李某是出纳，其丈夫是该企业的采购部经理。李某利用职务之便，将采购部经理签字的采购报销单据直接予以报销。(4)企业年末编制财务会计报告时，单位负责人张某为了让利润好看一些，指使会计机构负责人刘某修改了部分会计凭证和会计账簿，并据此编制了财务会计报告。要求：根据会计法律制度的规定，分析甲企业上述各项做法是否正确？并说明理由。答案与解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】《中华人民共和国会计法》是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，是会计法律制度中层次最高的法律规范。B、C属于会计行政法规，D属于国家统一的会计制度。2.【答案】C【解析】单位内部监督由单位负责人、会计机构和会计人员负责；社会监督（外部监督）主要是指注册会计师及其所在的会计师事务所进行的审计监督。3.【答案】A【解析】一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。王某是会计科长（会计机构负责人），其工作调动，应由单位负责人监交。4.【答案】B【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。5.【答案】B【解析】票据的出票日期必须使用中文大写，不得使用小写填写，否则银行不予受理。6.【答案】B【解析】提供现代服务业服务（如信息技术服务、鉴证咨询服务等）通常适用6%的增值税税率。A为征收率，C为交通运输、邮政、基础电信服务等税率，D为销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等税率。根据题目问法，典型的应税服务基准税率选B。7.【答案】B【解析】一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=100×13%=13（万元）。应纳税额=13-6=7（万元）。8.【答案】C【解析】企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。但个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。9.【答案】D【解析】税务机关采取税收保全措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。10.【答案】A【解析】税收收入是国家预算收入中最主要的组成部分。11.【答案】D【解析】预算的组织程序包括：预算的编制、预算的审批、预算的执行、预算的调整、决算。虽然公开透明是预算原则，但在传统组织程序分类中，"预算的公示"通常不列为与编制、审批、执行并列的严格程序步骤，或者说"批准"后即为生效，公开是后置要求，相比之下D选项最不属于核心的程序环节。12.【答案】C【解析】实行国库集中收付制度后，各预算单位在商业银行开设的账户并未全部取消，而是开设了“预算单位零余额账户”等。13.【答案】B【解析】诚实守信是做人的基本准则，也是会计职业道德的精髓。14.【答案】A【解析】“坚持准则”要求会计人员在涉及利益冲突和道德困境时，能够坚持法律准则，维护国家利益。B属于提高技能，C属于诚实守信，D属于爱岗敬业。15.【答案】D【解析】会计人员自我教育的内容包括：（1）职业义务教育；（2）职业荣誉教育；（3）职业节操教育。职业技能培训属于外部教育或继续教育范畴，不属于自我教育的特定内容分类。16.【答案】B【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。A、C、D行为对单位的罚款通常为3000元以上5万元以下。17.【答案】B【解析】一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。18.【答案】C【解析】增值税是中央和地方共享税（中央75%，地方25%或按比例分享）；A、B属于中央税；D属于地方税。19.【答案】C【解析】参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策。C选项属于消极态度，不符合参与管理要求。20.【答案】D【解析】提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断提高业务水平，其核心是提高会计专业胜任能力。二、多项选择题1.【答案】A,B,C,D【解析】我国会计法律制度主要包括四个层次：会计法律、会计行政法规、会计部门规章、地方性会计法规。2.【答案】B,C,D【解析】单位负责人负责，但不一定必须亲身从事具体的会计工作，可以授权会计机构负责人等办理。A选项错误。3.【答案】A,B,C,D【解析】会计核算的基本要求包括：（1）对会计核算依据的要求；（2）对会计核算资料的要求；（3）对会计处理方法的要求；（4）对会计记录文字的要求。4.【答案】A,B,D【解析】支付结算的特征包括：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）是一种要求行为；（3）发生取决于委托人的意志；（4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。注意C选项“取决于委托人的意志”通常不被列为支付结算的法定特征，支付结算必须遵循法律法规的规定，具有强制性的一面，不是完全取决于委托人意志。此题考察标准教材表述，通常选ABD。5.【答案】A,B【解析】票据权利包括付款请求权和追索权。C和D属于票据行为或关系，而非票据权利本身。6.【答案】A,C【解析】将外购的货物分配给股东、无偿赠送给其他单位，属于视同销售行为。将外购的货物用于集体福利或个人消费，属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售。7.【答案】A,B【解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。C、D属于免税收入。8.【答案】A,B,C【解析】政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构。财政部门是政府采购的监督管理部门，不属于当事人。9.【答案】A,B,C,D【解析】会计职业道德与会计法律制度的区别主要体现在：性质不同、作用范围不同、表现形式不同、实施保障机制不同。10.【答案】B,C【解析】隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，做假账，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书（现改为会计人员从事会计工作资格，新法下通常指禁止从事会计工作）。A和D不一定会导致吊销资格。三、判断题1.【答案】正确【解析】会计行政法规是由国务院制定并发布的，其法律效力仅次于会计法律。2.【答案】正确【解析】会计机构、会计人员必须审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.【答案】错误【解析】记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，或者根据原始凭证汇总表填制。4.【答案】正确【解析】单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。5.【答案】正确【解析】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。6.【答案】正确【解析】未印有“现金”或“转账”字样的普通支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。7.【答案】正确【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。8.【答案】错误【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时，不得扣除。9.【答案】正确【解析】税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。10.【答案】错误【解析】具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库，但并不是“必须”。11.【答案】正确【解析】会计职业道德教育的形式包括：接受教育（外在教育）和自我教育（内在教育）。12.【答案】错误【解析】诚实守信是做人的基本准则，也是职业道德的精髓。但“基本工作准则”通常指的是“坚持准则”。13.【答案】正确【解析】国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。14.【答案】正确【解析】银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。15.【答案】错误【解析】个人将不动产（如房产）无偿赠送给其他单位或者个人的，视同发生应税行为，需要缴纳增值税（通常用于公益事业、赠与近亲属等特定情形除外）。16.【答案】错误【解析】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。17.【答案】正确【解析】这体现了预算监督的法定程序。18.【答案】正确【解析】强化服务要求会计人员树立服务意识，提高服务质量。19.【答案】正确【解析】会计人员继续教育具有强制性。20.【答案】正确【解析】这是《会计法》第九条的规定。四、填空题1.【答案】统一领导【解析】我国会计工作管理体制遵循“统一领导，分级管理”的原则。2.【答案】按照职权予以纠正【解析】会计机构、会计人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。3.【答案】前后衔接【解析】背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。4.【答案】委托加工【解析】消费税纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。5.【答案】20%【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。6.【答案】万分之五【解析】滞纳金比例为日万分之五。7.【答案】财政专户【解析】国库单一账户体系包括国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户（财政专户）和特设专户。8.【答案】廉洁自律【解析】廉洁自律要求会计人员公私分明、不贪不占。9.【答案】30【解析】定期保管期限一般分为10年、30年。原有的15年、25年等已在《会计档案管理办法》修订后调整。10.【答案】负责人【解析】单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。五、简答题1.【答案】会计核算的基本要求主要包括：(1)会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。(2)会计资料必须真实、完整。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。(3)各单位必须根据实际发生的经济业务事项填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。(4)各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。(5)各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。2.【答案】支票的绝对记载事项包括：(1)表明“支票”的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。3.【答案】纳税申报的方式主要包括：(1)直接申报（上门申报）：纳税人直接到税务机关办理纳税申报。(2)邮寄申报：纳税人经税务机关批准，通过邮寄方式报送纳税资料。(3)数据电文申报（网上申报）：纳税人经税务机关批准，利用电子手段、光学手段或类似手段生成、存储或传递纳税信息。(4)简易申报：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。(5)其他方式：如委托他人代理申报等。4.【答案】会计职业道德规范的主要内容主要包括八大方面：(1)爱岗敬业：要求会计人员热爱会计工作，敬重会计职业，严肃认真，一丝不苟。(2)诚实守信：要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假。(3)廉洁自律：要求会计人员公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。(4)客观公正：要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚。(5)坚持准则：要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。(6)提高技能：要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。(7)参与管理：要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。(8)强化服务：要求会计人员树立服务意识，提