经费自查报告(3篇)

经费自查报告(3篇)第一篇为严格落实《财政部关于进一步加强地方预决算公开管理的通知》《市直行政事业单位经费使用管理办法》相关要求，切实规范经费支出行为，堵塞经费管理漏洞，市教育局于202X年X月X日至X月X日，对202X年1月1日至202X年12月31日机关本级所有公用经费、专项项目经费的收支、核算、管理全流程开展全面自查，本次自查共覆盖经费收支台账1247笔，涉及总金额1.27亿元，其中公用经费2142万元，专项项目经费1.05亿元，现将自查情况完整说明如下：一、自查工作组织实施情况本次自查由市教育局党组统一部署，成立由分管财务的副局长任组长，财务科、内审科、办公室、各业务科室联络员为成员的自查工作领导小组，明确“全覆盖、无死角、谁签字、谁负责”的工作原则，所有自查记录由经办人、科室负责人、审核人三级签字确认，确保自查结果真实可追溯。本次自查范围涵盖四类经费：一是人员经费，包括在编人员及临聘人员的工资、津补贴、社保公积金、福利费等支出；二是日常公用经费，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出；三是专项项目经费，包括义务教育薄弱环节改善与能力提升补助、学前教育发展专项资金、教师培训专项经费、智慧教育建设经费等12个上级转移支付及本级财政安排的专项项目；四是政府采购及资产管理相关经费，包括货物采购、服务采购、工程采购及固定资产购置、处置相关支出。自查实施阶段采用四类方式同步推进：一是账证核对，对所有经费支出的记账凭证、原始发票、审批单据、支付凭证逐一核对，核实支出的真实性、合规性；二是实物流转核对，对办公物资采购、固定资产购置、项目设备采购的入库、领用、验收记录逐一核查，确保账实相符；三是审批流程回溯，对所有支出的审批流程逐一核查，核实是否符合“科室申请、业务分管领导审核、财务科合规性审核、财务分管领导审批”的流程要求，有无越权审批、先支出后审批的情况；四是受益对象抽查，对涉及补贴、补助类的项目经费，按10%的比例抽查受益对象，核实资金是否足额发放到位，有无截留、挪用的情况。截至自查结束，共梳理各类台账37册，核对原始凭证4200余份，抽查受益对象327人，完成全部自查工作任务。二、经费管理基本情况（一）制度建设情况。市教育局先后制定《市教育局机关经费审批管理办法》《项目经费绩效管理制度》《差旅会议培训经费实施细则》《公务用车管理办法》《政府采购内部控制规程》等12项经费管理制度，明确各类经费的支出标准、审批流程、责任主体，形成覆盖经费收支全流程的制度体系，所有经费支出严格按制度执行，无制度空白领域。（二）预决算管理情况。202X年机关本级预算批复总额1.32亿元，实际执行1.27亿元，预算执行率96.21%，预决算严格按要求在市政府门户网站公开，公开内容细化到支出功能分类项级科目，“三公”经费支出较上年下降8.7%，无超预算支出、无预算支出情况。（三）人员经费管理情况。人员经费严格按人社部门核定的标准发放，所有津补贴均在政策允许范围内，无违规发放年终奖、过节费、福利等情况，社保公积金严格按规定的缴费基数、缴费比例缴纳，无超标准缴纳、为个人缴纳商业保险的情况，临聘人员工资严格按劳动合同约定发放，无拖欠、克扣情况。（四）公用经费管理情况。办公费全部实行定点采购，单笔采购金额超过1000元的需提前申请，采购后有入库登记、领用台账，无擅自采购、超标准采购情况；水电费实行分户计量，每月公示各科室水电消耗情况，无私接水电、为个人报销水电费的情况；差旅费严格执行市直机关差旅标准，报销时需附出差审批单、交通住宿发票、公务卡刷卡凭证，出差结束3日内完成报销，无超标准住宿、虚报出差天数、虚报差旅补助的情况；会议费严格执行会议审批制度，三类会议每人每天按450元标准控制，无组织高消费娱乐活动、发放礼品纪念品、虚列会议支出的情况；培训费全部纳入年度培训计划，师资费、食宿费严格按标准执行，无委托不具备资质的机构开展培训、借培训名义组织旅游的情况；公务接待费严格执行“公函+接待清单+发票”的报销要求，陪同人数不超过接待对象的三分之一，每人每餐标准不超过120元，无接待私人亲友、违规提供烟酒、超标准接待的情况；公务用车实行定点加油、定点维修、定点保险，用车需提前审批，一车一卡加油，无公车私用、私车公养、违规报销油费的情况。（五）专项项目经费管理情况。所有专项项目均制定实施方案，明确绩效目标、实施进度、责任主体，资金拨付严格按项目进度执行，专款专用，无挤占、挪用、截留项目资金的情况。其中义务教育薄弱环节改善与能力提升补助4200万元，全部拨付至各区县学校，用于校舍维修、教学设备采购，所有采购均按规定走公开招标流程，项目完成后有第三方验收报告，验收合格后拨付尾款；学前教育发展专项资金2800万元，其中1800万元用于公办幼儿园新建、改扩建，1000万元用于普惠性民办幼儿园补贴，补贴资金全部公示后直接拨付至幼儿园账户，无截留情况；教师培训专项经费1500万元，用于国培、省培、市培三级教师培训，所有培训有签到记录、考核结果、学员反馈，无虚列培训支出的情况；智慧教育平台建设项目预算1200万元，按合同约定拨付进度款，无提前拨付、超进度拨付的情况。（六）政府采购及资产管理情况。所有采购项目严格按政府采购目录及限额标准执行，达到公开招标限额的全部实行公开招标，无化整为零规避招标、指定供应商、暗箱操作的情况，合同签订内容与招标结果完全一致，无违规变更合同的情况；固定资产全部建立电子台账，明确使用人、存放地点、购置时间，每年开展一次全面盘点，无违规出租出借、私分国有资产的情况。三、自查发现的问题（一）部分公用经费报销附件不规范。本次自查共发现3笔办公费报销仅附发票，未附采购明细和领用登记，涉及金额1.2万元；2笔差旅费报销因公务卡刷卡凭证丢失，采用现金报销，未附情况说明及分管领导签字确认，涉及金额3200元；1笔会议费报销未附参会人员签到表，涉及金额8700元，以上支出均符合支出标准，但附件不全，存在管理漏洞。（二）部分项目经费执行进度偏慢。202X年安排的智慧教育平台建设项目，预算1200万元，截至202X年底仅执行480万元，执行率40%，主要原因是前期需求调研阶段反复修改方案，导致招标流程延误3个月，项目实施进度滞后，资金未按计划支出。（三）部分项目绩效跟踪不到位。普惠性民办幼儿园补贴项目，虽然资金全部拨付到位，但未建立定期巡查机制，本次抽查发现2所普惠性民办幼儿园实际收费超过核定的最高标准，未及时发现并督促整改，存在资金使用效益不达标的问题。（四）政府采购档案管理不规范。2个金额在2万元以下的小额办公设备采购项目，询价记录仅留存2家供应商的报价，不符合小额采购至少3家供应商询价的要求，且档案中未留存供应商资质文件，存在采购流程不合规的风险。（五）固定资产账实不符。本次资产盘点发现1台2019年购置的笔记本电脑，原值8900元，因使用人202X年调至下属事业单位时未办理资产移交手续，目前资产去向不明，账上仍登记为在用资产，存在国有资产流失的风险。四、问题整改措施及完成时限（一）针对报销附件不规范的问题。已于202X年X月X日前要求相关科室补充完善3笔办公费的采购明细和领用登记，2笔差旅费的情况说明由出差人撰写后报分管领导签字确认，1笔会议费的参会人员签到表已从会议承办科室调取归档。同时修订《经费报销实施细则》，明确所有报销业务必须附全要求的附件，附件不全的财务科一律不予受理，从制度层面堵塞漏洞。（二）针对项目执行进度偏慢的问题。已成立智慧教育平台建设项目推进专班，由分管业务的副局长任组长，每周调度项目进度，202X年X月底前完成平台招标工作，X月底前完成平台部署上线，202X年底前资金执行率达到100%。同时完善项目前期论证制度，所有专项项目提前6个月开展需求调研和方案论证，避免后期反复修改方案影响进度。（三）针对项目绩效跟踪不到位的问题。已对2所违规收费的普惠性民办幼儿园下达整改通知书，要求3日内退还多收的费用，取消当年评优资格，扣减20%的本年度补贴资金。同时建立普惠性民办幼儿园季度巡查制度，每个季度对收费标准、保教质量开展检查，检查结果与补贴资金发放挂钩，对连续2次检查不合格的取消普惠性幼儿园资格。（四）针对政府采购档案管理不规范的问题。已补充2个小额采购项目的供应商资质文件，重新组织3家供应商开展询价，完善询价记录后归档。同时修订《政府采购内部控制规程》，明确所有小额采购必须由3人以上组成询价小组，至少征集3家供应商的报价，采购档案由内审科审核后归档，审核不通过的不予报销。（五）针对固定资产账实不符的问题。已对资产使用人及原科室负责人进行批评教育，按国有资产处置流程办理报损手续，同时修订《固定资产管理办法》，明确人员调动必须先到财务科办理资产移交手续，人事科凭资产移交证明办理调动手续，每年开展2次固定资产全面盘点，确保账实相符。五、下一步长效机制建设（一）强化制度学习。每季度组织一次财务制度培训，所有科室负责人、经费经办人必须参加，培训后进行闭卷考试，考试不合格的不得办理经费报销业务，确保所有人员熟悉经费支出标准和流程，避免因政策不熟悉出现违规问题。（二）完善内控体系。建立财务科、内审科、纪检组联合审核机制，单笔支出超过1万元的需由内审科先审核合规性，超过10万元的支出需由纪检组全程监督，从支出申请到报销的全流程都有监督，避免出现违规支出。（三）强化绩效管控。所有专项项目设置可量化的绩效指标，每半年开展一次绩效评估，评估不合格的暂停资金拨付，调整项目实施方案，连续2次评估不合格的收回剩余资金，确保项目资金发挥应有效益。（四）加强监督问责。每年开展2次内部经费审计，对审计发现的问题严肃追责，涉及违纪的移送纪检监察部门处理，同时将经费管理情况纳入科室年度考核，考核结果与科室评优、人员绩效挂钩，切实提高各科室的经费规范管理意识。第二篇根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》《省税务局关于开展202X年度研发费用加计扣除专项核查的通知》要求，我司于202X年X月X日至X月X日，对202X年度享受研发费用加计扣除政策的所有研发项目、经费归集、核算管理、优惠申报全流程开展全面自查，本次自查共覆盖在研及结题研发项目17个，涉及研发经费总投入4872万元，申报加计扣除金额3654万元，现将自查情况完整说明如下：一、自查工作开展情况本次自查由公司董事会统一部署，成立由财务总监任组长，研发部、财务部、行政部、人事部核心人员为成员的自查工作组，制定《202X年度研发费用加计扣除自查工作方案》，明确自查范围为202X年1月1日至12月31日的所有研发项目立项文件、研发人员名单、研发设备清单、费用归集台账、加计扣除申报材料，要求所有环节责任到人，发现问题如实上报，不得隐瞒，确保自查结果真实准确。自查实施阶段采用四类方法：一是账证核对，对所有研发费用的记账凭证、原始发票、支付凭证逐一核对，核实费用的真实性、相关性；二是项目回溯，对每个研发项目的立项、实施、结题全流程资料逐一核查，核实项目是否符合加计扣除政策要求的研发活动范围；三是痕迹核对，对研发人员的考勤记录、研发设备的使用记录、研发材料的领用记录逐一核对，核实费用分摊的合理性；四是政策比对，将所有归集的研发费用与研发费用加计扣除政策规定的归集范围逐一比对，核实是否存在超范围归集的情况。截至自查结束，共梳理研发项目档案17册，核对原始凭证2100余份，核实研发人员考勤记录12个月，核对研发设备使用记录3700余条，完成全部自查工作任务。二、企业及研发项目基本情况我司成立于2018年，是国家级专精特新“小巨人”企业，主要从事工业机器人核心减速器的研发、生产和销售，202X年营业收入2.7亿元，现有员工327人，其中研发人员92人，占比28.13%，拥有发明专利23项，实用新型专利47项，主导制定行业标准2项，产品广泛应用于工业机器人、新能源汽车制造等领域。202X年共立项研发项目17个，其中自主研发14个，委托研发2个，合作研发1个，所有项目均有正式的立项文件，明确研发目标、研发周期、研发人员、预算金额，其中12个项目已于202X年底结题，5个项目仍在研。所有研发项目均不属于政策规定的禁止类研发活动，即不属于企业产品的常规升级、对现存产品服务技术的重复或简单改变、对公开的科研成果直接应用等活动，所有项目均具有明确的创新性，核心技术均属于《国家重点支持的高新技术领域》范围，符合加计扣除的政策要求。三、研发经费管理及加计扣除申报情况（一）制度建设情况。公司先后制定《研发经费核算管理办法》《研发项目立项管理细则》《研发人员绩效考核办法》《研发设备管理规定》等制度，明确研发经费的归集范围、核算流程、审批权限，建立研发项目全流程管控机制，确保研发费用归集准确、合规。（二）研发费用归集情况。202X年研发总投入4872万元，具体构成如下：1.人员人工费用2142万元，包括研发人员的工资薪金、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。所有研发人员均有考勤记录，明确参与研发项目的时间，对同时参与多个研发项目的人员，按工时占比分摊人工费用，未将非研发人员的工资计入研发费用，也未将研发人员从事非研发活动的工资计入研发费用。2.直接投入费用1287万元，包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费，用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。所有直接投入费用均有领用单，明确用于具体的研发项目，未将生产领用的材料计入研发费用，也未将非研发用设备的租赁、维修费用计入研发费用。3.折旧费用589万元，为用于研发活动的仪器、设备的折旧费。所有研发设备均有使用记录，明确用于研发的时间，对同时用于研发和生产的设备，按工时占比分摊折旧费用，未将房屋建筑物的折旧计入研发费用，也未将非研发用设备的折旧计入研发费用。4.无形资产摊销费用243万元，为用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。所有无形资产均专门用于研发活动，未将非研发用的无形资产摊销计入研发费用。5.新产品设计费、新工艺规程制定费等187万元，均与研发项目直接相关，有相关的合同和支付凭证，未将与研发项目无关的设计费、试验费计入研发费用。6.其他相关费用424万元，包括技术图书资料费、专家咨询费、研发成果的检索分析评议费用、知识产权申请费、研发人员差旅费、会议费、职工福利费等。其他相关费用总额占可加计扣除研发费用总额的比例为9.87%，未超过10%的限额，未将与研发活动无关的其他费用计入研发费用。委托研发的2个项目，受托方均为非关联企业，按实际支付给受托方的费用的80%计入加计扣除基数，受托方已提供研发费用支出明细情况；合作研发的1个项目，按公司实际承担的份额计入加计扣除基数，有正式的合作研发协议，明确各方的权利义务和费用分担方式，符合政策要求。（三）加计扣除申报情况。202X年企业所得税年度汇算清缴时，公司申报研发费用加计扣除金额3654万元，按75%的比例加计扣除，享受减免税额685.125万元，所有申报材料均真实准确，符合政策要求，不存在虚报、多报的情况。四、自查发现的问题（一）部分研发项目的立项文件不够规范。有3个自主研发项目的立项文件未明确研发周期的具体节点，也未设置量化的研发目标，仅有笼统的“技术性能提升”表述，不符合研发项目立项的管理要求，也不利于后续的项目验收和绩效评价。（二）部分研发人员的工时统计不够准确。有7名研发人员同时参与2个以上研发项目，202X年的工时登记仅有总工时，未明确分摊到每个项目的具体工时，涉及人工费用127万元，费用分摊的依据不够充分。（三）部分直接投入费用的分摊依据不够充分。有1批研发领用的精密轴承，领用单上仅注明“用于研发”，未明确具体的使用项目，涉及金额42万元，无法准确分摊到对应的研发项目。（四）其他相关费用的归集不够精准。有2笔研发部门的团建费用，共计3.8万元，计入了其他相关费用中的职工福利费，但该团建活动中有12名研发部门的行政辅助人员不属于政策规定的研发人员范围，对应的费用1.2万元不应计入研发费用。（五）部分研发设备的使用记录不够完整。有2台通用检测设备，同时用于研发和生产，202X年上半年的使用记录丢失，仅留存下半年的使用记录，无法准确分摊上半年的折旧费用，涉及折旧金额18万元。五、问题整改措施（一）针对立项文件不规范的问题。已于202X年X月X日前重新完善3个项目的立项文件，补充研发周期的具体节点和量化的技术指标、经济效益指标，同时修订《研发项目立项管理细则》，要求所有新立项的项目必须有明确的研发目标、周期节点、考核指标，否则不予立项。（二）针对研发人员工时统计不准确的问题。已组织相关研发人员对202X年的工时进行回溯统计，按每个项目的实际参与时间分摊工时，对应的人工费用已调整到各个项目，同时上线工时管理系统，所有研发人员每天登记工时，明确参与的具体项目，每月由研发部负责人审核，确保工时统计准确。（三）针对直接投入费用分摊依据不足的问题。已由研发部和财务部共同核对该批精密轴承的使用记录，按各个项目的实际消耗比例分摊费用，补充了分摊说明并由研发部负责人签字确认，同时修订《材料领用管理办法》，要求所有研发领用的材料必须注明具体的项目编号，否则仓库不予发货。（四）针对其他相关费用归集不准确的问题。已将不属于研发人员的1.2万元团建费用从研发费用中调出，调整了202X年度的加计扣除申报金额，补缴了相应的企业所得税及滞纳金，同时修订《研发费用归集细则》，明确其他相关费用的归集范围，所有计入研发费用的费用必须有明确的依据，与研发活动无关的一律不得计入。（五）针对研发设备使用记录不完整的问题。已由设备管理部门结合设备的运行日志、生产记录和研发项目的实施时间，对上半年的设备使用时间进行合理分摊，按研发使用占比42%分摊折旧费用，补充了分摊说明并由设备管理部门、研发部、财务部共同签字确认，同时完善设备使用登记制度，所有设备的使用必须登记使用部门、使用人员、使用用途，每月由设备管理部门汇总后交财务部核算。六、下一步管理措施（一）强化政策学习。定期组织研发部、财务部人员参加税务部门组织的研发费用加计扣除政策培训，及时掌握最新的政策要求，避免因政策理解不到位出现错误，同时定期对公司的研发费用管理制度进行修订，确保符合最新的政策要求。（二）完善内控流程。建立研发项目全流程管控机制，从立项、实施、结题到经费归集、申报享受，每个环节都有明确的责任人和审核要求，研发部负责项目的实施和痕迹留存，财务部负责费用的归集和核算，内审部负责定期审核，确保每个环节都合规。（三）强化信息化支撑。上线研发项目管理系统，实现研发项目、人员、设备、费用的全流程数字化管理，自动归集研发费用，自动计算费用分摊比例，自动比对政策要求，确保研发费用归集的准确性。（四）定期开展自查。每半年开展一次研发费用专项自查，及时发现问题及时整改，避免出现涉税风险，同时每年聘请第三方税务师事务所对研发费用加计扣除情况进行专项审计，确保申报的准确性。第三篇根据《国家基本公共卫生服务项目资金管理办法》《省卫生健康委关于开展202X年度基本公共卫生服务项目经费专项检查的通知》要求，我院于202X年X月X日至X月X日，对202X年度承担的基本公共卫生服务项目、重大公共卫生服务项目的经费收支、使用、管理、绩效情况开展全面自查，本次自查共覆盖12类基本公共卫生服务项目和3类重大公共卫生服务项目，涉及经费总金额2468万元，其中基本公共卫生服务经费1723万元，重大公共卫生服务经费745万元，现将自查情况完整说明如下：一、自查工作组织情况本次自查由院党委统一部署，成立由院长任组长，分管财务的副院长、分管公共卫生的副院长任副组长，公卫科、财务科、内审科、各临床科室负责人为成员的自查领导小组，制定《202X年度公共卫生服务经费自查工作实施方案》，明确“所有项目全覆盖、所有资金全追溯”的工作要求，发现问题如实登记，不隐瞒、不回避，确保自查结果真实可靠。本次自查范围涵盖两部分：一是12类基本公共卫生服务项目，包括居民健康档案管理、健康教育、预防接种、0-6岁儿童健康管理、孕产妇健康管理、老年人健康管理、慢性病患者健康管理、严重精神障碍患者管理、结核病患者健康管理、中医药健康管理、传染病和突发公共卫生事件报告和处理、卫生计生监督协管；二是3类重大公共卫生服务项目，包括新冠病毒疫苗接种、农村妇女两癌筛查、贫困地区儿童营养改善项目。自查实施阶段采用四类方式：一是查阅台账，对所有公共卫生服务项目的经费收支台账、凭证逐一查阅，核实支出的真实性、合规性；二是核对凭证，对所有支出的原始发票、审批单据、支付凭证逐一核对，核实是否符合支出范围和标准；三是入户核实，按5%的比例抽查公共卫生服务对象，核实服务是否真实开展，补助是否足额发放；四是系统比对，将公共卫生服务信息系统中的服务记录与经费支出记录逐一比对，核实是否存在虚假服务、虚报经费的情况。截至自查结束，共梳理各类台账42册，核对原始凭证3600余份，入户核查服务对象412人，比对系统记录2.7万条，完成全部自查工作任务。二、公共卫生服务项目实施及经费管理基本情况（一）项目实施情况。202X年我院共服务辖区居民13.7万人，全年共建立居民健康档案12.7万份，建档率92.3%；开展健康教育讲座124场次，覆盖群众2.3万人次，发放健康教育材料12万份；预防接种11.2万剂次，接种率98.7%，无接种事故发生；管理0-6岁儿童1.2万名，健康管理率95.2%；管理孕产妇1123名，系统管理率94.6%；管理老年人1.4万名，健康管理率87.3%；管理高血压患者1.7万名，规范管理率86.2%；管理糖尿病患者5200名，规范管理率85.7%；管理严重精神障碍患者327名，规范管理率92.7%；管理结核病患者47名，规范管理率100%；中医药健康管理服务覆盖1.3万名老年人和1.1万名儿童，覆盖率分别达到89.2%和91.7%；报告传染病病例342例，及时报告率100%，处置突发公共卫生事件2起；开展卫生计生监督协管巡查187次，发现问题线索23条，全部移交相关部门处理；完成新冠病毒疫苗接种27.6万剂次，圆满完成上级下达的接种任务；完成农村妇女两癌筛查8700人次，完成率108.7%；发放儿童营养包1.2万盒，发放率100%，所有项目均超额完成上级下达的任务指标。（二）经费管理情况。一是制度建设方面，先后制定《公共卫生服务项目经费管理办法》《公共卫生服务项目绩效考核细则》《公卫人员薪酬分配方案》等制度，明确经费的使用范围、核算要求、分配方式、考核标准，确保经费管理有章可循。二是经费到位方面，202X年上级财政共拨付公共卫生服务经费2468万元，其中中央财政1482万元，省级财政527万元，市级财政249万元，区级财政210万元，所有经费均及时足额到位，无截留、挪用情况。三是经费核算方面，设立公共卫生服务经费专用台账，实行专账核算，专款专用，未与医疗业务经费混合核算，未挤占、挪用公共卫生服务经费用于医疗设备采购、医疗人员工资发放等非公共卫生服务支出。四是经费使用方面，202X年公共卫生服务经费总支出2312万元，执行率93.7%，其中人员经费支出1247万元，主要用于公卫人员的工资、绩效、社保，以及村医的公共卫生服务补助；耗材及物资支出423万元，主要用于疫苗、接种耗材、健康档案印刷、健康教育材料、两癌筛查耗材、营养包采购等；服务成本支出387万元，主要用于下乡开展公共卫生服务的差旅、交通、场地租赁等；其他支出255万元，主要用于公共卫生服务的培训、宣传、考核等，所有支出均有合法的凭证，审批流程完善，符合财务制度要求。五是经费分配方面，严格按照绩效考核结果分配经费，每个季度对各科室、各村卫生室的公共卫生服务完成情况进行考核，考核得分与经费分配直接挂钩，考核不合格的扣减相应的经费，未实行平均分配。六是村医补助发放方面，所有村医的公共卫生服务补助均通过银行转账直接发放到村医的个人账户，无克扣、拖欠村医补助的情况，发放前均在辖区公示3天，接受群众监督。三、自查发现的问题（一）部分经费支出附件不规范。本次自查共发现5笔健康教育材料印刷费报销仅附发票和印刷合同，未附材料入库登记和发放台账，涉及金额12.7万元；3笔下乡开展慢性病随访的差旅支出，未附下乡服务的签到记录和服务台账，涉及金额3.2万元；2笔村医补助发放凭证，未附考核结果和公示记录，涉及金额7.8万元，以上支出均符合支出范围，但附件不全，存在管理漏洞。（二）部分项目经费执行进度偏慢。202X年安排的慢性病患者健康管理专项经费，预算320万元，截至202X年底仅支出212万元，执行率66.25%，主要原因是下半年受疫情影响，无法上门开展慢性病患者随访，导致部分服务未完成，经费未按计划支出。（三）部分绩效分配不够合理。有2个村卫生室的公共卫生服务季度考核得分仅为62分，未达到70分的合格线，但仍按90%的比例发放了补助，未严格按考核结果扣减经费，涉及金额2.7万元，未充分发挥绩效考核的激励约束作用。（四）部分健康档案的真实性有待核实。本次抽查200份高血压患者健康档案，发现12份档案的随访记录与实际情况不符，存在电话随访虚构、未实际开展服务的情况，对应的随访服务经费已发放，存在虚报经费的风险。（五）部分物资管理不够规范。公共卫生服务用的疫苗、耗材未建立定期盘点制度，本次抽查发现有120支流感疫苗账实不符，实际库存比账上少120支，经核实是接种登记时漏登了接种记录，涉及金额1.44万元，存在物资流失的风险。四、问题整改措施（一）针对支出附件不规范