中级经济师财税专业历年真题（附答案）

中级经济师财税专业历年真题（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。A.企业B.政府C.家庭D.社会团体2.下列货物中适用13%增值税税率的是（）。A.自来水B.天然气C.服装D.饲料3.下列不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.彩色电视机4.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按（）确定。A.行业B.按企业C.地区D.性质5.我国国债的发行机关是（）。A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统6.下列税种中，属于财产税类的是（）。A.增值税B.印花税C.房产税D.资源税7.政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，该政府财政投资的决策标准是（）。A.资本-产出比率最小化标准B.资本-劳动力最大化标准C.就业创造标准D.资产-产出比率最小化标准8.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出9.下列不属于税收经济原则要求的是（）。A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税种的选择要有利于经济的发展D.税收负担要公平合理地分配10.一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是（）。A.区域管理B.行业管理C.驻厂管理D.巡回管理二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于公共产品特征的有（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性E.权属的社会性2.下列属于增值税纳税义务人的有（）。A.销售货物的单位B.提供加工劳务的个人C.进口货物的单位D.提供修理修配劳务的个人E.提供交通运输服务的企业3.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益4.下列属于财政转移性支出的有（）。A.行政管理支出B.社会保障支出C.财政补贴支出D.国防支出E.捐赠支出5.国债的特征有（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.固定性E.无偿性6.下列关于税收管辖权的表述中，正确的有（）。A.任何主权国家的税收管辖权都是独立的B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分C.税收管辖权是对国际间所得征税的依据D.各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的利益E.税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权7.下列属于财政职能的有（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.市场监管职能E.货币发行职能8.下列属于我国政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资本经营收入D.彩票公益金E.住房公积金9.下列属于税收制度基本要素的有（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节E.纳税期限10.下列属于政府采购主要方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价三、判断题（每题2分，共10题）1.公共产品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。（）2.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.财政支出按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。（）5.国债的发行主体是政府。（）6.税收的固定性是指税收制度是固定不变的。（）7.财政的资源配置职能主要是为了取得财政收入。（）8.政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分。（）9.税收制度的核心要素是税率。（）10.政府采购的对象包括货物、工程和服务。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述市场失灵的主要表现。市场存在垄断，限制竞争；信息不对称，影响决策；有外部效应，如污染；公共产品供给不足；收入分配不公平；宏观经济波动，有失业、通胀等问题。2.简述增值税的特点。增值税具有不重复征税，逐环节征税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；实行税款抵扣制度；实行比例税率；税负具有转嫁性等特点。3.简述财政支出效益分析的方法。有成本-效益分析法，对比项目成本与效益；最低费用选择法，选费用最低方案；公共劳务收费法，对公共劳务定价，分免费、低价、平价和高价政策，以提高效益。4.简述税收的经济效应。税收有收入效应和替代效应。收入效应指征税使纳税人收入减少、购买力下降；替代效应是指征税使一种商品或行为相对昂贵，促使纳税人选择其他商品或行为，影响经济决策。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论财政政策与货币政策配合的必要性。财政政策和货币政策作用机制、特点不同。单独使用有局限性，财政侧重结构调整，货币政策侧重总量调节。配合可兼顾总量与结构，实现宏观经济多重目标，应对不同经济形势，增强调节效果，稳定经济。2.讨论如何加强税收征管。可完善税收法律法规，规范征管行为；提高征管信息化水平，利用大数据等技术；加强税务人员培训，提升业务能力；强化税收宣传，提高纳税意识；加强部门协作，实现信息共享，打击偷逃税行为。3.讨论国债发行对经济的影响。积极方面，能筹集资金用于建设、调节经济；带动投资和消费，促进经济增长；可调节货币流通和市场利率。消极方面，过度发行可能增大财政负担，引发债务风险；可能影响民间投资。4.讨论财政支出规模的影响因素。经济因素，经济发展水平和结构影响支出规模；政治因素，如政体制度、政府干预程度；社会因素，包括人口、文化等，如人口增长使教育、医疗支出增加。答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.B6.C7