2026年医院内部控制管理试题及答案

2026年医院内部控制管理试题及答案1.根据《公立医院内部控制管理办法》，公立医院内部控制的核心目标是（）A.保证医院资产安全完整B.保证医疗服务活动合法合规C.防范廉政风险和经营风险D.促进医院实现发展战略参考答案：C答案解析：根据2021年正式实施的《公立医院内部控制管理办法》，我国公立医院内部控制以全面风险防控为核心导向，核心目标是防范医院运行过程中的廉政风险和经营管理风险，保证资产安全完整、业务活动合法合规属于内部控制的基础目标，促进医院实现公益属性的发展战略属于总体目标，因此本题选择C。2.某三甲医院申请到中央财政拨付的突发公共卫生事件防控专项经费，用于发热门诊设备升级改造，下列不属于该专项经费内部控制关键控制点的是（）A.资金使用前的专项预算申报审批B.资金拨付后的常态化绩效跟踪监控C.资金支出的分级授权签字审核D.资金结余留用部分直接提取用于发放科室职工绩效参考答案：D答案解析：根据公立医院预算管理内部控制要求，财政专项项目资金的结余使用必须重新履行预算申报审批程序，经医院预算管理委员会、党委集体审批后才可安排使用，严禁未经审批直接将专项结余用于人员福利发放，因此D不属于合规的内部控制控制点，本题选择D。3.医院内部控制评价工作的责任主体是（）A.医院内部审计部门B.医院党委（党组）C.医院内部控制领导小组D.医院财务部门参考答案：B答案解析：依据《公立医院内部控制管理办法》，公立医院实行党委领导下的院长负责制，医院党委（党组）对全院内部控制建设与评价工作负主体责任，内部审计部门只是负责具体组织开展内部控制评价的实施工作，因此本题选择B。4.根据《医疗保障基金使用监督管理条例》及公立医院内控要求，下列不属于医保基金使用内部控制违规行为的是（）A.按照患者实际诊疗项目如实上传医保结算数据B.串换诊疗项目将自费项目纳入医保报销C.为不符合住院标准的患者办理虚假住院套取基金D.分解收费重复收取患者诊疗费用参考答案：A答案解析：BCD均属于医保基金监管明确禁止的违规行为，按照实际诊疗项目如实结算是合规行为，因此本题选择A。1.下列选项中，属于公立医院货币资金内部控制中必须分离的不相容岗位的有（）A.现金出纳岗位与会计档案保管岗位B.银行付款审批岗位与付款执行岗位C.银行对账单核对岗位与出纳岗位D.收费票据领用岗位与票据核销岗位参考答案：ABC答案解析：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及公立医院货币资金内部控制管理要求，现金出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务的账目登记工作；付款审批与付款执行属于权责分离的不相容岗位，必须分设不同人员负责；银行存款余额调节表的编制与核对工作必须由出纳以外的人员完成，防止出纳挪用资金后伪造对账单，因此ABC均属于必须分离的不相容岗位；收费票据的领用和核销可以由专职票据管理岗位人员负责，只要定期由财务部门负责人组织盘查核对即可，不属于强制分离的不相容岗位，因此本题选择ABC。2.下列选项中，属于公立医院单位层面内部控制内容的有（）A.内部控制工作的组织架构设置B.单位内部“三重一大”议事决策机制建设C.大型医学装备采购的流程管控D.内部控制信息化系统的建设与升级参考答案：ABD答案解析：公立医院内部控制整体分为单位层面内部控制和业务层面内部控制两个层级，单位层面内部控制针对医院整体的治理架构、机制建设、基础保障等内容，具体包括组织架构设置、权责分工、议事决策机制、内控信息化建设、内控人才队伍建设等；业务层面内部控制针对具体的经济业务和业务活动开展管控，大型医学装备采购属于具体业务活动，归属于业务层面内部控制范畴，因此本题选择ABD。3.某县级公立医院开展内部控制建设，针对重点领域的风险防控，下列做法符合规范要求的有（）A.建立医保基金使用月度内部自查机制，定期核查串换项目、过度诊疗等违规行为B.月末医保结算数据由收费部门和财务部门安排专人交叉核对C.将医保基金使用合规率纳入科室绩效考核，与科室绩效工资直接挂钩D.为提高科室收益，允许科室将部分自费耗材串换为医保甲类耗材结算参考答案：ABC答案解析：D选项属于违规套取医保基金的行为，违反了医保内控的相关要求，ABC选项均属于合规的风险管控措施，能够有效防控医保基金使用风险，因此本题选择ABC。4.针对公立医院采购业务内部控制，下列属于关键控制点的有（）A.采购需求制定与需求审核分离B.采购招标与评标定责分离C.采购验收与付款审批分离D.采购申请人与需求提报人为同一人参考答案：ABC答案解析：采购业务全流程各个关键环节都需要落实不相容岗位分离，采购需求制定和审核、招标和评标、验收和付款审批都应当由不同人员负责，防止权利集中引发廉政风险，因此ABC属于正确的关键控制点设置，本题选择ABC。1.公立医院内部控制仅需要管控医院内部的经济活动风险，医疗业务活动风险不属于内部控制的管控范畴。参考答案：错误答案解析：根据《公立医院内部控制管理办法》的明确要求，公立医院内部控制需要覆盖医院所有的经济活动和核心业务活动，不仅要管控财务经济类风险，还要管控医疗质量安全、医保基金使用、公共卫生应急、科研经费管理等业务领域的风险，因此本题说法错误。2.公立医院所有重大经济事项决策都应当严格执行“三重一大”决策程序，由医院党委集体研究决定，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体作出的决策。参考答案：正确答案解析：按照公立医院党委领导下的院长负责制要求，重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经医院党委集体讨论作出决定，这是公立医院单位层面内部控制的核心要求，能够有效防范决策风险和廉政风险，因此本题说法正确。3.医院内部审计部门在内部控制监督检查中发现重大内部控制缺陷后，仅需要向对应业务部门反馈整改，不需要向医院党委报告。参考答案：错误答案解析：内部控制监督中发现的一般内部控制缺陷，可以向对应业务部门反馈要求整改，但是发现的重大内部控制缺陷，比如涉及利益输送、重大违规违纪的问题，应当直接向医院党委和内部控制领导小组报告，因此本题说法错误。4.内部控制信息化建设可以提升内部控制执行效率，减少人为干预，公立医院不需要定期对内部控制信息系统进行更新升级。参考答案：错误答案解析：随着医院业务流程调整、政策要求更新，公立医院需要定期对内部控制信息系统进行评估和更新升级，调整系统内的控制规则，保证内部控制能够适配新的业务和政策要求，因此本题说法错误。某县级公立二甲医院2025年启动三甲医院创建工作，计划新建一栋门诊综合大楼，总投资预算2.3亿元，其中申请地方政府专项债券1.5亿元，医院自筹资金8000万元。项目启动阶段，医院院长办公会研究后直接确定本地A建设公司为项目总承包单位，A公司提出项目设计工作由其关联企业B设计公司承接，院长为了加快项目推进进度，直接同意由B公司承担设计任务，未组织设计环节的招标工作。项目施工过程中，因局部设计变更导致项目总投资增加3200万元，项目负责人提交变更申请后，财务科直接根据院长签字的变更申请拨付了增加的工程款，未履行预算追加的分级审批程序。项目完工后，由于赶在评审期前交付使用，医院未组织第三方机构开展竣工决算审计，直接办理了资产交付使用和全款结算。一年后，当地审计部门开展公立医院经济责任巡查，发现该项目多计工程款1200万元，项目负责人和院长存在收受回扣的利益输送问题。请结合公立医院内部控制相关规定，回答以下问题：（1）指出该医院在本次基建项目内部控制中存在的主要缺陷；（2）针对指出的缺陷，提出具体的改进措施。参考答案：（1）该医院本次基建项目内部控制存在的缺陷主要体现在五个方面：第一，决策层面违反“三重一大”内部控制要求，本次项目总投资超过2亿元，属于重大投资项目，按照规定应当经医院党委集体研究决策，案例中仅通过院长办公会确定总承包单位，院长个人直接批准设计单位不招标，违反了集体决策制度，存在明显的决策机制缺陷。第二，采购招标环节内部控制缺失，本项目的总承包工程和设计服务都达到了法定公开招标的金额标准，应当依法公开招标择优选择承接单位，医院未按规定组织招标，直接指定关联企业承接相关业务，违反了政府采购和项目采购内部控制要求，为利益输送留下了制度漏洞。第三，预算调整环节内部控制流程不合规，本次项目投资增加3200万元属于重大预算调整，按照内控要求应当先由项目管理部门提出调整申请，经财务部门审核合理性、预算管理委员会审议、医院党委集体审批后，才能调整预算并拨付资金，案例中仅依据院长个人签字就拨付资金，完全违反了预算管控的内控流程。第四，竣工决算环节内部控制不到位，按照规定，公立医院大型基建项目完工后，应当先委托具备资质的第三方中介机构开展竣工决算审计，以审计确认的工程结算价格作为最终资金结算依据，审计完成后才能办理资产交付入账，医院未开展竣工决算审计就交付资产、结清款项，导致多付的1200万元工程款无法及时追回，造成了国有资产损失。第五，全过程内部监督缺位，大型基建项目是公立医院风险高发的重点领域，按照内控要求应当由内部审计部门开展全过程跟踪审计，对各个环节的合规性进行监督，本项目从决策到结算全流程都没有内部审计参与监督，无法及时发现违规问题，存在监督缺陷。（2）针对上述缺陷，对应的改进措施具体如下：第一，完善单位层面议事决策机制，严格落实“三重一大”决策制度，明确所有预算金额超过500万元的基建项目、投资项目都必须经医院党委集体研究讨论，形成完整的书面决策记录，留下决策痕迹，严禁个人或者少数人决定重大事项，严禁擅自改变集体决策结果。第二，严格执行基建项目采购招标内部控制流程，明确所有达到公开招标标准的勘察、设计、施工、监理、设备采购项目，都必须依法开展公开招标，严禁直接指定承接单位，因特殊情况确需改变招标方式的，必须按规定报主管部门和财政部门审批，留存审批文件。第三，严格规范预算调整审批流程，明确项目预算一经批复不得随意调整，确因客观原因需要调整预算的，根据调整金额大小履行分级审批程序，调整金额超过原预算10%的属于重大调整，必须经医院党委集体审批后才可执行，未完成审批程序的，财务部门一律不得拨付资金。第四，健全基建项目竣工决算控制流程，明确所有