税务师税法二类基础知识点测试试卷及答案

税务师税法二类基础知识点测试试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人2.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.股息、红利收入C.国债利息收入D.接受捐赠的资产3.根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.全年收入额×适用税率-速算扣除数D.月收入额×适用税率-速算扣除数4.下列关于增值税纳税人的认定标准的说法，正确的是（）。A.年应税销售额超过规定标准的纳税人必须认定为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人不得认定为一般纳税人C.小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人D.纳税人可以选择不认定为一般纳税人5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所得税纳税人B.增值税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人6.下列项目中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于广告宣传7.根据个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额为（）。A.劳务报酬收入×（1-20%）B.劳务报酬收入×（1+20%）C.劳务报酬收入D.劳务报酬收入×20%8.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。A.纳税人销售货物适用13%的税率B.纳税人提供应税服务适用6%的税率C.小规模纳税人适用3%的征收率D.以上均正确9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。该规定适用于（）。A.所得税纳税人B.增值税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人10.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.免税收入二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的税率为______%。2.个人所得税的税率包括______和______两种形式。3.增值税的税率包括______、______和______三种。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于______纳税人。5.个人所得税的应纳税所得额为______减去______后的余额。6.增值税的纳税人分为______和______两种。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。8.劳务报酬所得的应纳税所得额为______×（1-20%）。9.小规模纳税人适用______的征收率。10.个人所得税的应税所得包括______、______、______等。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的税率为25%。2.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率两种形式。3.增值税的税率包括13%、9%和6%三种。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。5.个人所得税的应纳税所得额为收入额减去成本费用后的余额。6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。8.劳务报酬所得的应纳税所得额为收入额。9.小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人。10.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的税前扣除原则。2.简述增值税纳税人的认定标准。3.简述个人所得税的税率形式。4.简述小规模纳税人的征收率。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年全年应纳税所得额为200万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。2.某个人2023年取得工资薪金所得10万元，计算该个人应缴纳的个人所得税。3.某企业2023年销售（营业）收入为500万元，发生的广告费和业务宣传费支出为80万元，计算该企业可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出。4.某小规模纳税人2023年取得应税销售收入100万元，计算该小规模纳税人应缴纳的增值税。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：企业所得税纳税人适用该规定。2.A解析：财政拨款属于不征税收入。3.B解析：个人所得税的预扣预缴税款的计算方法为月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。4.D解析：纳税人可以选择不认定为一般纳税人。5.A解析：该规定适用于所得税纳税人。6.A解析：将自产货物用于集体福利不属于视同销售收入。7.A解析：劳务报酬所得的应纳税所得额为收入额×（1-20%）。8.D解析：以上均正确。9.A解析：该规定适用于所得税纳税人。10.D解析：免税收入不属于应税所得。二、填空题1.25%2.比例税率、累进税率3.13%、9%、6%4.所得税5.收入额、成本费用6.一般纳税人、小规模纳税人7.15%8.劳务报酬收入9.3%10.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得三、判断题1.×解析：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受优惠税率。2.√3.√4.×解析：超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。5.×解析：个人所得税的应纳税所得额为收入额减去法定扣除项后的余额。6.√7.×解析：超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。8.×解析：劳务报酬所得的应纳税所得额为收入额×（1-20%）。9.×解析：小规模纳税人可以申请认定为一般纳税人。10.√四、简答题1.简述企业所得税的税前扣除原则。答：企业所得税的税前扣除原则包括相关性原则、合理性原则、真实性原则、合法性原则和配比原则。相关性原则指税前扣除的项目必须与取得收入相关；合理性原则指税前扣除的项目必须符合生产经营活动的实际需要；真实性原则指税前扣除的项目必须真实存在；合法性原则指税前扣除的项目必须符合税法规定；配比原则指税前扣除的项目必须与收入配比。2.简述增值税纳税人的认定标准。答：增值税纳税人的认定标准主要包括年应税销售额和会计核算健全程度。年应税销售额超过规定标准的纳税人必须认定为一般纳税人；年应税销售额未超过规定标准的纳税人可以申请认定为一般纳税人，也可以选择不认定为一般纳税人。会计核算健全的纳税人可以申请认定为一般纳税人。3.简述个人所得税的税率形式。答：个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率两种形式。比例税率适用于工资薪金所得、利息所得、股息所得等；累进税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。4.简述小规模纳税人的征收率。答：小规模纳税人适用3%的征收率。小规模纳税人不得选择简易计税方法，必须按照3%的征收率计算应纳税额。五、应用题1.某企业2023年全年应纳税所得额为200万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。答：企业所得税的税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为200万元×25%=50万元。2.某个人2023年取得工资薪金所得10万元，计算该个人应缴纳的个人所得税。答：工资薪金所得的应纳税所得额为10万元-6万元（基本减除费用）=4万元，适用税率为3%，该个人应缴纳的个人所得税为4万元×3%=1.2万元。3.某企业2023年销售（营业）收入为500万元，发生的广告费和业务宣传费支出为80万元，计算该企业可以税前扣除的广告费和业务宣传费支出。答：广告费和