2026年经济师考试经济法基础真题及答案

2026年经济师考试经济法基础真题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据法律基础知识的相关规定，下列关于法律渊源的表述中，正确的是（）。A.宪法由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.法律的效力仅次于宪法，高于行政法规和地方性法规C.行政法规由国务院制定，其效力高于地方性法规D.地方性法规的效力高于部门规章2.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的是（）。A.罚款B.支付违约金C.管制D.拘役3.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁特征的表述中，不正确的是（）。A.仲裁以双方当事人自愿为前提B.仲裁机构是民间性的组织C.仲裁实行一裁终局制度D.仲裁裁决作出后，当事人不服的，可以申请人民法院撤销裁决，也可以向人民法院提起诉讼4.甲、乙发生合同纠纷，双方书面协议通过仲裁方式解决。若甲根据仲裁协议向仲裁委员会申请仲裁，乙向人民法院提起诉讼，根据《仲裁法》的规定，下列关于该纠纷解决方式的表述中，正确的是（）。A.仲裁委员会不予受理，人民法院应当受理B.仲裁委员会应当受理，人民法院不予受理C.仲裁委员会和人民法院均有管辖权，由最先受理的机构管辖D.仲裁委员会和人民法院均有管辖权，由当事人选择管辖机构5.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算的表述中，不正确的是（）。A.各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算B.以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算，属于违法行为C.会计记录的文字应当使用中文，民族自治地方可以同时使用一种民族文字D.在中国境内设立的外商投资企业，会计记录可以使用一种外国文字6.根据会计法律制度的规定，会计档案的保管期限分为永久和定期两类。下列会计档案中，属于永久保管的是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.年度财务会计报告D.月度财务会计报告7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理B.金额数字填写中遇有空格时，应填写“0”符号C.票据的中文大写金额数字前未标明“人民币”字样的，应加填“人民币”字样D.票据的出票日期中文大写未按规定规范填写的，银行不予受理，但出票人可以更改8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，不正确的是（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇兑没有金额起点的限制C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。A.我国信用证为不可撤销、可转让的跟单信用证B.信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金C.开证行决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额10%的保证金D.信用证只限于转账结算，不得用于商品交易之外的劳务供应10.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位11.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2026年5月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，当月没收逾期未退还的高档化妆品包装物押金2.26万元（含税）。已知高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×15%=15（万元）B.100×15%+2.26×15%=15.339（万元）C.100×15%+2.26÷（1+13%）×15%=15.3（万元）D.（100+2.26）×15%=15.339（万元）12.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人发生销售应税行为的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.纳税人先开具发票的，为开具发票的当天C.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（）。A.汇兑损失B.银行罚息C.税收滞纳金D.存货盘亏损失15.某软件企业是国家规划布局内的重点企业，2026年度实现会计利润800万元，其中，通过中华社会救助基金会捐赠公益事业100万元。已知该企业上年度经税务机关核定的亏损额为50万元，公益性捐赠的扣除标准为年度利润总额的12%。该企业2026年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（80050）×25%=187.5（万元）B.（80050100）×25%=162.5（万元）C.（80050800×12%）×25%=171（万元）D.（80050100）×10%=65（万元）16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所且不居住的个人B.在中国境内无住所且居住不满1年的个人C.在中国境内无住所但居住满1年的个人D.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.偶然所得C.财产转让所得D.财产租赁所得18.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房产权属未确定的，暂不缴纳房产税B.房屋出租的，承租人为房产税的纳税人C.房产权属属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人D.房产权属属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税的纳税人19.某企业2026年年初拥有房产原值3000万元，其中原值1000万元的房产于当年6月底出租，出租期限为1年，不含增值税年租金收入为120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2026年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.3000×（1-30%）×1.2%=25.2（万元）B.3000×（1-30%）×1.2%1000×（1-30%）×1.2%×6÷12+120×12%=30（万元）C.（3000-1000）×（1-30%）×1.2%+1000×（1-30%）×1.2%×6÷12+120×12%=32.4（万元）D.（3000-1000）×（1-30%）×1.2%+1000×（1-30%）×1.2%×6÷12+120×12%×6÷12=28.2（万元）20.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.甲公司将其房屋典当给乙公司B.丙将自有房产无偿赠与其父亲C.丁承受破产企业以房屋抵偿债务的房产D.戊公司出租其厂房21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.房地产的交换D.房地产的抵押22.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.会计师事务所与客户签订的审计合同B.电网与用户签订的供电合同C.法律顾问与客户签订的法律咨询合同D.仓储公司与客户签订的仓储保管合同23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限一般为（）。A.5年B.10年C.15年D.30年24.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过3个月二.多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）25.根据法律基础理论的相关规定，下列各项中，能够引起法律关系发生、变更或者消灭的法律事实有（）。A.自然灾害B.人的出生C.时间的经过D.侵权行为26.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于地域管辖的表述中，正确的有（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖D.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖27.根据会计法律制度的规定，下列关于单位内部会计监督的表述中，正确的有（）。A.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责B.会计人员对违反会计法规定的会计事项，有权拒绝办理C.会计人员对违反会计法规定的会计事项，有权按照职权予以纠正D.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物款项不符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理28.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计岗位的有（）。A.工资核算岗位B.成本核算岗位C.档案管理部门的档案管理岗位D.单位内部审计岗位29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（）。A.保证人未在票据或者粘单上记载保证日期的，出票日期为保证日期B.保证人未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权30.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税“现代服务”征税范围的有（）。A.基础电信服务B.广播影视服务C.物流辅助服务D.文化创意服务31.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.居民日常服务32.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.超豪华小汽车B.高档手表C.实木地板D.电池33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入34.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.某编剧从其任职的电视剧制作公司取得的剧本使用费收入B.某明星从广告公司取得的广告代言收入C.某教师自行举办培训班取得的收入D.某设计师为非任职企业提供设计服务取得的收入35.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的有（）。A.乘用车B.挂车C.摩托车D.电动自行车36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油37.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收过程中，可以采取的措施有（）。A.核定应纳税额B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.采取强制执行措施38.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的表述中，正确的有（）。A.用人单位未在用工的同时订立书面劳动合同，与劳动者约定的劳动报酬不明确的，新招用的劳动者的劳动报酬按照集体合同规定的标准执行B.没有集体合同或者集体合同未规定劳动报酬的，实行同工同酬C.用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准D.用人单位在部分公民放假的节假日期间安排劳动者工作的，应依法支付工资报酬，但不支付加班工资39.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金B.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴C.享受养老保险待遇的条件是达到法定退休年龄且累计缴费满15年D.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成40.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以随时解除劳动合同且无需向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.劳动者被依法追究刑事责任的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）41.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）42.仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；仲裁委员会之间也没有隶属关系。（）43.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）44.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）45.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）46.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额征收增值税。（）47.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）48.个人所得税专项扣除包括个人缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。（）49.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，但不包括农村。（）50.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售。2026年6月有关经济业务如下：（1）购进一批零部件，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，税额为13万元。（2）因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为10万元（不含税）。（3）将自产的10台新型洗衣机作为福利发放给本公司职工，每台洗衣机的生产成本为5000元，不含增值税市场售价为8000元。（4）采取以旧换新方式销售洗衣机100台，每台新洗衣机不含增值税售价为3000元，收回的旧洗衣机每台作价200元。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。51.根据资料（1），甲公司购进零部件可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.13C.13×（1-10%）=11.7D.13×（1+10%）=14.352.根据资料（2），甲公司被盗包装物应作进项税额转出的金额为（）万元。A.0B.10×13%=1.3C.10×（1+10%）×13%=1.43D.10÷（1+13%）×13%=1.1553.根据资料（3），甲公司将自产洗衣机发放给职工，下列关于增值税处理的说法中，正确的是（）。A.不属于视同销售行为，不缴纳增值税B.属于视同销售行为，应以成本价为计税依据C.属于视同销售行为，应以组成计税价格为计税依据D.属于视同销售行为，应以市场售价为计税依据54.根据资料（4），甲公司采取以旧换新方式销售洗衣机的增值税销项税额为（）万元。A.100×3000×13%=39000（元）B.100×（3000-200）×13%=36400（元）C.100×（3000+200）×13%=41600（元）D.100×3000÷（1+13%）×13%=34513.27（元）【资料二】中国公民李某为某大学教授，2026年取得的收入如下：（1）每月从任职大学取得工资收入18000元，每月专项扣除（三险一金）为4500元，每月符合规定的专项附加扣除为3000元。（2）3月出版一本小说，取得稿酬收入50000元。（3）6月将其拥有的一套住房出租，不含增值税租金收入为4000元，当月发生修缮费用1000元（取得合法凭证）。（4）8月取得国债利息收入3000元，取得转让某上市公司股票所得50000元。（5）9月为甲公司提供技术咨询，取得一次性劳务报酬30000元。55.根据资料（1），李某2026年全年综合所得的应纳税所得额为（）元。A.（18000×125000×124500×123000×12）=72000B.（18000500045003000）×12=66000C.（1800045003000）×12=126000D.（180005000）×12=15600056.根据资料（2），李某取得稿酬收入应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.50000×（1-20%）×20%=8000B.50000×（1-20%）×20%×70%=5600C.50000×（1-20%）×30%2000=10000D.50000×（1-20%）×30%×70%2000=840057.根据资料（3），李某出租住房取得租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.（4000800）×10%=320B.（4000800800）×10%=240C.（40001000）×（1-20%）×10%=240D.（40001000800）×10%=22058.根据资料（4），下列关于李某取得国债利息和股票转让所得的税务处理中，正确的是（）。A.国债利息收入和股票转让所得均免征个人所得税B.国债利息收入和股票转让所得均应征收个人所得税C.国债利息收入免征个人所得税，股票转让所得暂免征收个人所得税D.国债利息收入应征收个人所得税，股票转让所得暂免征收个人所得税59.根据资料（5），李某取得技术咨询劳务报酬应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.30000×（1-20%）×20%=4800B.30000×（1-20%）×30%2000=5200C.30000×20%2000=4000D.30000×20%=6000【资料三】2026年5月，甲公司与乙公司协商一致解除劳动合同，甲公司向乙公司提出了解除劳动合同的协议草案，乙公司表示同意。甲公司人事经理在办理离职手续时，告知乙公司：因公司经营发生严重困难，裁员是无奈之举，且公司规章制度规定，被裁减人员无权要求经济补偿。乙公司不服，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。60.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司与乙公司解除劳动合同的表述中，正确的是（）。A.甲公司可以随时单方面解除劳动合同，无需通知乙公司B.甲公司提出解除劳动合同并与乙公司协商一致的，可以解除劳动合同C.甲公司只有在提前30日以书面形式通知乙公司后，才能解除劳动合同D.甲公司只有在额外支付乙公司1个月工资后，才能解除劳动合同61.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司规章制度规定的表述中，正确的是（）。A.公司规章制度可以作为仲裁的依据B.公司规章制度关于“被裁减人员无权要求经济补偿”的规定合法有效C.公司规章制度关于“被裁减人员无权要求经济补偿”的规定违法，无效D.只要规章制度经过民主程序制定，即具有法律效力62.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司是否应向乙公司支付经济补偿的表述中，正确的是（）。A.甲公司不应支付经济补偿，因为是乙公司同意解除劳动合同B.甲公司不应支付经济补偿，因为公司规章制度已明确规定C.甲公司应支付经济补偿，因为是由甲公司提出解除并与乙公司协商一致的D.甲公司应支付经济补偿，因为公司经营发生严重困难63.根据劳动合同法律制度的规定，若乙公司在劳动合同解除前12个月的平均工资为6000元，在甲公司的工作年限为5年6个月，甲公司应向乙公司支付的经济补偿金为（）元。A.6000×5=30000B.6000×5.5=33000C.6000×6=36000D.6000×5+6000×0.5×2=36000答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】选项A：宪法由全国人民代表大会制定；选项B：正确；选项C：行政法规由国务院制定，其效力高于地方性法规，但低于法律；选项D：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。2.【答案】B【解析】选项A：罚款属于行政责任；选项B：支付违约金属于民事责任；选项C、D：管制、拘役属于刑事责任。3.【答案】D【解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。但仲裁裁决被人民法院依法撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。4.【答案】B【解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。本题中，双方已书面协议仲裁，因此仲裁委员会有管辖权，人民法院无管辖权。5.【答案】D【解析】在中国境内设立的外商投资企业、外国企业，会计记录在使用中文的同时，可以同时使用一种外国文字，而不是“可以仅使用一种外国文字”。6.【答案】C【解析】年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书需要永久保管。7.【答案】D【解析】票据的出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。8.【答案】D【解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。9.【答案】B【解析】选项A：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；选项B：正确；选项C：开证行决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额“20%”的保证金；选项D：信用证可用于商品交易和劳务供应。10.【答案】D【解析】选项A、B、C：将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不属于视同销售；选项D：将外购的货物无偿赠送给其他单位，属于视同销售货物。11.【答案】C【解析】纳税人采取非标准价（如含税价、价外费用）销售应税消费品，其销售额应换算为不含增值税的销售额。包装物押金属于价外费用，且为含税价。应税销售额=100+2.26÷（1+13%）=102（万元）。应纳消费税=102×15%=15.3（万元）。12.【答案】D【解析】采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。13.【答案】A【解析】选项B：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。14.【答案】C【解析】选项A、B、D：汇兑损失、银行罚息、存货盘亏损失，准予在税前扣除；选项C：税收滞纳金，属于行政性罚款，不得在税前扣除。15.【答案】D【解析】国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。公益性捐赠扣除限额=800×12%=96（万元），实际发生100万元，准予扣除96万元。应纳税所得额=80050（弥补亏损）96（捐赠扣除）=654（万元）。应纳企业所得税=654×10%=65.4（万元）。注：此题选项为简化计算后的近似值，考察重点在于税率和亏损弥补及捐赠扣除规则。若按选项逻辑，最接近D选项思路。注：原题选项设计可能存在计算简化，重点考察“10%税率”。16.【答案】D【解析】居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满“1年”的个人。选项D描述更为准确（满365天通常意味着满一年，但在税收法律中具体指满365天且不扣减临时离境天数）。在初级考试中，通常表述为“在境内居住满1年”。选项D最符合定义。17.【答案】A【解析】专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。18.【答案】C【解析】产权属于国家所有的，其经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人为纳税人。19.【答案】D【解析】从价计征房产税=（3000-1000）×（1-30%）×1.2%+1000×（1-30%）×1.2%×6÷12=16.8+4.2=21（万元）；从租计征房产税=120×12%×6÷12=7.2（万元）。合计=21+7.2=28.2（万元）。20.【答案】C【解析】选项A：典当不征收契税；选项B：房产无偿赠与直系亲属，不征收契税（注意：受赠方如果是法定继承人，不征契税，但此处是父亲，属于法定继承人范围，故不征）；选项C：承受破产企业抵偿债务的房产，征收契税；选项D：房产出租，不征收契税。21.【答案】C【解析】选项A、B、D：房地产的出租、代建、抵押，均不属于土地增值税的征税范围；选项C：房地产的交换，属于土地增值税的征税范围（个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征，但属于征税范围）。22.【答案】D【解析】选项A、C：审计合同、法律咨询合同，不属于印花税征税范围；选项B：电网与用户签订的供电合同，不属于印花税征税范围（购销合同不包括供电合同）；选项D：仓储保管合同，属于印花税征税范围。23.【答案】B【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年。24.【答案】D【解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期。二、多项选择题25.【答案】ABCD【解析】法律事实分为法律事件和法律行为。选项A、C：自然灾害、时间的经过属于法律事件；选项B、D：人的出生、侵权行为属于法律行为。26.【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D均属于特殊地域管辖的规定。27.【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D均符合单位内部会计监督的要求。28.【答案】AB【解析】会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。选项C：档案管理部门的档案管理岗位，不属于会计岗位；选项D：单位内部审计岗位，不属于会计岗位。29.【答案】BCD【解析】选项A：保证人未在票据或者粘单上记载“被保证人名称”的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证人未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。30.【答案】BCD【解析】现代服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A：基础电信服务属于“电信服务”。31.【答案】ABD【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C：住宿服务，可以抵扣进项税额。32.【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D均属于消费税税目。33.【答案】ABC【解析】选项A、B、C：属于免税收入；选项D：属于应税收入。34.【答案】BCD【解析】选项A：编剧从其任职的电视剧制作公司取得的剧本使用费收入，属于“工资薪金所得”；选项B、C、D：广告代言、举办培训班、提供设计服务，均属于“劳务报酬所得”。35.【答案】ABC【解析】车船税的征税范围包括乘用车、商用车（含客车、货车）、挂车、其他车辆（含专用作业车、轮式专用机械车）、摩托车和船舶。选项D：电动自行车不属于车船税征税范围。36.【答案】ABC【解析】资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿和海盐。选项D：人造石油不征收资源税。37.【答案】ABCD【解析】税务机关在税款征收过程中，可以采取核定应纳税额、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、行使追征权等措施。38.【答案】ABC【解析】选项D：用人单位在部分公民放假的节假日期间安排劳动者工作的，应依法支付工资报酬，但不支付加班工资是错误的，应支付不低于工资标准的300%的工资报酬。39.【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D均符合基本养老保险待遇的规定。40.【答案】ABCD【解析】劳动者有下列情形之一的，用人单位可以随时解除劳动合同且无需支付经济补偿：（1）在试用期间被证明不符合录用条件的；（2）严重违反用人单位的规章制度的；（3）严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（4）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（5）因以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的；（6）被依法追究刑事责任的。三、判断题41.【答案】正确【解析】法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。42.【答案】正确【解析】仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；仲裁委员会之间也没有隶属关系。43.【答案】正确【解析】单位负责人负责单位内部的会计管理工作，对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。44.【答案】正确【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。45.【答案】正确【解析】增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。46.【答案】错误【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按“差额”计税；销售其他货物（如洗衣机），应按“新货物的同期销售价格”确定销售额。47.【答案】错误【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。48.【答案】正确【解析】专项扣除，包括居民